【正文】 的賬齡分析表，做好呆賬、壞賬的處理工作，認(rèn)真核對賬務(wù)，及時督催清理欠賬；3. 建立客戶信用評價檔案資料；4. 做好日常會計核算，憑證記錄、登記等往來經(jīng)濟業(yè)務(wù)；5. 負(fù)責(zé)借款的核算，隨時掌握貸款時間，還款計劃及付息情況；6. 領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。第十一條 成本及費用及低值易耗品核算崗位職責(zé)1. 審核辦公用品、材料采購和各部門期間費用開支的原始憑證、文件；2. 編制相關(guān)記賬憑證，進行存貨的成本計算和費用的分類核算；3. 審核倉庫的收發(fā)、領(lǐng)退和調(diào)撥憑證，進行存貨的出入庫、退、移庫和調(diào)撥核算。第六條 資金主管會計崗1. 負(fù)責(zé)銀行出納員和現(xiàn)金出納員的工作指導(dǎo)和稽核；2. 負(fù)責(zé)企業(yè)各項往來賬務(wù)的審核、檢查、登記等經(jīng)濟業(yè)務(wù)；3. 及時掌握掛賬時間，每月編制應(yīng)收賬款和其他應(yīng)收款的賬齡分析表，做好呆賬、壞賬的處理工作，認(rèn)真核對賬務(wù)，及時督催清理欠賬；4. 負(fù)責(zé)借款的核算，隨時掌握貸款時間，還款計劃及付息情況；5. 負(fù)責(zé)編制資金預(yù)算及月度資金計；6. 負(fù)責(zé)上報資金狀況日報表；7. 財務(wù)部經(jīng)理交辦的其他工作第七條 成本主管會計崗位職責(zé)1. 會同有關(guān)部門制定產(chǎn)品的標(biāo)準(zhǔn)成本；2. 負(fù)責(zé)對生產(chǎn)成本標(biāo)準(zhǔn)定額的執(zhí)行實施情況進行監(jiān)督、檢查和控制，對各項定額的情況進行分析；3. 負(fù)責(zé)生產(chǎn)成本、制造費用、產(chǎn)成品的核算工作，編制有關(guān)成本報表、進行崗位工作分析；4. 負(fù)責(zé)完工產(chǎn)品入庫賬務(wù)處理及完工產(chǎn)品成本差異的計算和結(jié)轉(zhuǎn)；5. 負(fù)責(zé)公司各項稅金的核算、申報工作；6. 指導(dǎo)、監(jiān)督車間核算員、倉庫管理人員作好財務(wù)數(shù)據(jù)收集工作；7. 負(fù)責(zé)原材料庫、成品倉庫報表的審核和對賬工作；每月編制存貨分析表；8. 組織對經(jīng)管的各項存貨進行定期或不定期盤點，定期監(jiān)督庫存實物盤點工作，并對賬賬、賬表、賬實不符現(xiàn)象及時處理；9. 監(jiān)督稽核存貨核算會計的工作；10. 負(fù)責(zé)各車間報表的審核和對賬工作，及時清理車間需報耗的庫存材料，保證賬實相符；11. 按時完成直接上級交辦的臨時性工作。9. 審核或參與重大合同、協(xié)議及其他重要經(jīng)濟文件的擬訂。5. 評議、考核本部門人員的工作表現(xiàn)。第四條 公司財務(wù)部內(nèi)部組織機構(gòu) 第三章 財務(wù)部主管人員崗位職責(zé)第五條 財務(wù)部經(jīng)理崗位職責(zé)財務(wù)部經(jīng)理在公司總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下，全面組織財務(wù)部工作，處理公司日常財務(wù)管理活動，主要職責(zé)如下：1. 建立健全各項內(nèi)部規(guī)章制度。附件：附件一 財務(wù)部職責(zé)分工實施細(xì)則附件二 會計人員交接手續(xù)規(guī)范附件三 主要會計政策、會計估計和指引附件四 會計憑證和會計賬簿管理 附件五 會計檔案管理規(guī)范附件六 會計監(jiān)督制度附件七 會計電算化管理制度附件八 對外財務(wù)報告管理制度齊齊哈爾北興特殊鋼有限公司財務(wù)職責(zé)分工細(xì)則第一章 公司領(lǐng)導(dǎo)的會計職責(zé)第一條 董事長會計職責(zé)1. 對本公司的會計工作和會計資料的真實性、完整性負(fù)責(zé)；2. 具體確定企業(yè)內(nèi)部財會機構(gòu)的設(shè)置，建立健全內(nèi)部控制制度； 3. 組織擬定企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理辦法，按規(guī)定程序報批后執(zhí)行；4. 接受財政、稅務(wù)、審計機關(guān)的監(jiān)督。第三十三條 公司行政和作業(yè)部門、員工個人對違反本制度和國家相關(guān)法律、法規(guī)的行為，有權(quán)向公司內(nèi)部審計機構(gòu)檢舉。第二十九條 會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報告和其他會計資料應(yīng)當(dāng)建立檔案，妥善保管，其保管期限和銷毀辦法由財務(wù)部經(jīng)理根據(jù)國家相關(guān)規(guī)定制訂（實施細(xì)則見附件五）。第二十七條 對外財務(wù)報告由董事長和財務(wù)部經(jīng)理簽名并蓋章。第五章 編制和提供財務(wù)報告第二十五條 公司財務(wù)報告包括對外財務(wù)報告和內(nèi)部財務(wù)報告。各預(yù)算主體對其經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項的原始單據(jù)的合理性負(fù)責(zé)，財務(wù)部對合理性僅作形式上的審查，但需對其合法性負(fù)責(zé)。第四章 會計憑證、會計賬簿第十九條 公司會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報告和其他會計資料，必須符合《企業(yè)會計準(zhǔn)則》、《企業(yè)會計制度》等相關(guān)制度的規(guī)定，不得偽造、變造會計憑證、會計賬簿及其他會計資料，不得提供虛假的財務(wù)會計報告。第十七條 會計核算指標(biāo)應(yīng)當(dāng)口徑一致、相互可比。會計核算應(yīng)遵循謹(jǐn)慎原則的要求，合理核算可能發(fā)生的損失和費用。第三章 會計核算第十三條 財務(wù)部根據(jù)實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務(wù)會計報告，不得以虛假的經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項或者資料進行會計核算。第十一條 公司的會計人員，必須取得會計從業(yè)資格證書。日常業(yè)務(wù)由財務(wù)部經(jīng)理組織實施，并直接對總經(jīng)理負(fù)責(zé)。第六條 財務(wù)部具體實施公司的會計工作。第四條 公司依法設(shè)置會計賬簿，并保證其真實、完整。目錄第一章 總則 11第二章 會計機構(gòu)和會計人員 11第三章 會計核算 12第四章 會計憑證、會計賬簿 13第五章 編制和提供財務(wù)報告 13第六章 會計監(jiān)督 14第七章 附則 14齊齊哈爾北興特殊鋼有限公司財務(wù)職責(zé)分工細(xì)則 16齊齊哈爾北興特殊鋼有限公司會計人員交接手續(xù)規(guī)范 24齊齊哈爾北興特殊鋼有限公司主要會計政策、會計估計指引 26齊齊哈爾北興特殊鋼有限公司會計憑證、會計賬簿管理規(guī)范 29齊齊哈爾北興特殊鋼有限公司會計檔案管理制度 37齊齊哈爾北興特殊鋼有限公司會計監(jiān)督制度 40齊齊哈爾北興特殊鋼有限責(zé)任公司會計電算化管理制度 42齊齊哈爾北興特殊鋼有限公司財務(wù)報告管理制度 44 會計制度第一章 總則第一條 為了全面規(guī)范本公司的會計行為，保證會計資料真實、合法和完整，及時、準(zhǔn)確的提供經(jīng)營管理活動所需要的信息和符合國家要求的財務(wù)信息，提高經(jīng)營管理水平和經(jīng)濟效益，提升公司的市場競爭能力，制定本制度。第五條 公司會計人員依照本制度規(guī)定進行會計核算，實行會計監(jiān)督。第二章 會計機構(gòu)和會計人員第七條 公司設(shè)立財務(wù)部負(fù)責(zé)日常會計核算和會計監(jiān)督。第九條 會計核算的日常事務(wù)主要包括憑證管理、賬務(wù)處理、成本核算、會計報告、會計檔案管理、會計監(jiān)督等，根據(jù)職責(zé)分工可以由一人擔(dān)任或兼任。擔(dān)任會計主管人員以上（含）應(yīng)當(dāng)具備會計師以上專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格或者從事會計工作三年以上經(jīng)歷。第十四條 公司發(fā)生下列事項，財務(wù)部需及時辦理會計手續(xù)、進行會計核算：（一）貨幣資金和有價證券的收付；（二）財產(chǎn)物資的收發(fā)、增減和使用；（三）債權(quán)債務(wù)的發(fā)生和結(jié)算；（四）資本的增減； （五）收入、支出、費用、成本、財務(wù)成果的計算和處理；（六）其他需要辦理會計手續(xù)、進行會計核算的事項。企業(yè)的各項財產(chǎn)在取得時應(yīng)當(dāng)按照實際成本計量。不得隨意變更。第二十條 會計憑證管理包括原始憑證管理和記賬憑證管理（實施細(xì)則見附件四）。第二十一條 公司會計賬簿包括總賬、明細(xì)賬、日記賬和其他輔助性賬簿。對外財務(wù)報告按照國家有關(guān)規(guī)定由會計報表、會計報表附注和財務(wù)情況說明書組成；內(nèi)部財務(wù)報告主要是為了管理及考核各預(yù)算主體的經(jīng)營狀況和預(yù)算執(zhí)行情況，財務(wù)部審核、編制、匯總各預(yù)算主體的收入、成本、可控費用等項目，編制預(yù)算執(zhí)行情況報告。公司董事長應(yīng)當(dāng)保證其真實、完整。第六章 會計監(jiān)督第三十條 建立健全本公司內(nèi)部會計監(jiān)督制度：（一）記賬人員與經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項和會計事項的審批人員、經(jīng)辦人員、財物保管人員的職責(zé)權(quán)限相互分離、相互制約；（二）對外投資、資產(chǎn)處置、資金調(diào)度和其他重要經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項等由股東會、董事會、總經(jīng)理在職權(quán)范圍內(nèi)決策，并由財務(wù)部具體執(zhí)行；（三）財產(chǎn)清查由財務(wù)部定期或不定期組織實施；（四）財務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)組對會計資料定期和不定期進行內(nèi)部檢查。審計機構(gòu)有權(quán)處理的，按照職責(zé)分工及時處理；無權(quán)處理的，及時向董事會、總經(jīng)理匯報。第二條 總經(jīng)理的會計職責(zé)公司總經(jīng)理負(fù)責(zé)整個公司財務(wù)的運營與管理，具體如下：1. 根據(jù)公司的權(quán)限設(shè)置，參與或?qū)徟矩攧?wù)部經(jīng)理職位的任用決定。2. 完善公司財務(wù)部的組織機構(gòu)和人員配備。6. 主持財務(wù)部工作會議，協(xié)調(diào)部門人員完成指定的工作目標(biāo)。10. 研究公司現(xiàn)金流量，合理調(diào)度使用資金。第八條 財務(wù)成果核算主管會計1. 配合制定產(chǎn)品銷售收入、營銷費用計劃和預(yù)算方案，并對執(zhí)行實施情況進行管理、監(jiān)督、檢查與控制；并按月提供各產(chǎn)品的銷售收入營銷費用明細(xì)表和分析資料；2. 負(fù)責(zé)銷售發(fā)票、營銷費用票據(jù)的收集、整理、審核工作，及時進行賬務(wù)處理；3. 負(fù)責(zé)銷售部各種銷售政策和各種營銷費用的執(zhí)行與費用的提??；4. 負(fù)責(zé)銷售發(fā)貨臺賬的登計與分析，按公司相關(guān)銷售政策實施信用發(fā)貨控制；5. 負(fù)責(zé)銷售費用的管理，包括：（1）銷售費用實際使用數(shù)據(jù)的統(tǒng)計；（2）按月編制銷售費用執(zhí)行情況并按月分解計劃，實施管理、監(jiān)督、檢查與控制；（3）負(fù)責(zé)銷售費用的考核工作，并計算銷售部門獎罰；6. 負(fù)責(zé)銷售人員的借款的審核與追收工作；7. 負(fù)責(zé)對銷售收入、銷售費用已錄入憑證的審核；8. 負(fù)責(zé)對銷售成本、銷售商品差異的計算與結(jié)轉(zhuǎn)的賬務(wù)處理；9. 負(fù)責(zé)清理已變成壞賬的應(yīng)收賬款，提供有關(guān)依據(jù)，提出作壞賬處理的報告，及時沖銷壞賬；10. 負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)及在建工程的管理包括：（1） 負(fù)責(zé)公司固定資產(chǎn)的核算；（2） 辦理固定資產(chǎn)的調(diào)撥、轉(zhuǎn)讓及報廢的財務(wù)手續(xù)；（3） 固定資產(chǎn)臺賬、固定資產(chǎn)卡片的建立、變更管理；（4） 負(fù)責(zé)工程物資及在建工程的核算與管理，及時辦理轉(zhuǎn)列固定資產(chǎn)工作；11. 按時完成直接上級交辦的臨時性工作。4. 制定倉庫合理儲存量,組織、參與并監(jiān)督倉庫定期、不定期盤點工作，督導(dǎo)倉庫進行科學(xué)管理；5. 核算費用開支，負(fù)責(zé)成本費用核算的計算；6. 領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。第十二條 會計電算化崗位職責(zé)1. 負(fù)責(zé)保證計算機硬件、軟件的正常運行，管理機內(nèi)會計數(shù)據(jù)；2. 負(fù)責(zé)對計算機內(nèi)的會計數(shù)據(jù)進行分析；3. 負(fù)責(zé)電子會計文檔的保存、備份；4. 領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作第十三條 出納員崗位職責(zé)1. 嚴(yán)格執(zhí)行《現(xiàn)金管理制度》、《銀行結(jié)算制度》以及本公司各項財務(wù)制度；2. 加強現(xiàn)金支票、銀行支票、發(fā)票等有價證券的管理，不得簽發(fā)遠(yuǎn)期、空頭支票，不得租借銀行賬戶，對所簽發(fā)的支票要進行登記，并及時清理手續(xù)。第十六條 檔案管理崗在財務(wù)部經(jīng)理的授權(quán)下，統(tǒng)計、保管公司各類合同、契約及各類財務(wù)檔案，負(fù)責(zé)文件資料的編號、整理、裝訂、分類、立卷、存檔、調(diào)閱、銷毀等工作，主要職責(zé)如下：1. 制定憑證、合同、資料的編號、整理、裝訂的規(guī)范化要求，擬訂檔案管理實施細(xì)則；2. 檢查送檔資料的完整性，并進行分類、立卷、排列存檔事項；3. 辦理調(diào)閱手續(xù)，催辦未歸檔文件資料；4. 保養(yǎng)文件資料，編制銷毀清冊并參與銷毀事項，銷毀清冊經(jīng)參與監(jiān)銷人員簽字并報總裁簽審后歸檔。沒有辦清交接手續(xù)的，不得調(diào)動或者離職。（三）整理應(yīng)該移交的各項資料，對未了事項寫出書面材料。第五條 移交人員在辦理移交時，要按移交清冊逐