【正文】 46 / 37。第三章 附則第十二條 本規(guī)范是公司《會計(jì)制度》的重要部分，由公司制定，解釋權(quán)、修改權(quán)歸公司。第十一條 向外提供的會計(jì)報表應(yīng)依次編定頁數(shù)，加具封面，裝訂成冊，加蓋公章。合并會計(jì)報表的合并范圍、合并原則、編制程序和編制方法，按照《合并會計(jì)報表暫行規(guī)定》執(zhí)行。第九條 會計(jì)報表的填列以人民幣“元”為金額單位，“元”以下填至“分”。需要向股東提供財務(wù)報告的，還應(yīng)按有關(guān)規(guī)定向股東提供財務(wù)報告。第七條 月度財務(wù)報告除特別重大事項(xiàng)外，可不提供會計(jì)報表附注。(二) 中期財務(wù)報告采用的會計(jì)政策和會計(jì)處理方法一般應(yīng)與年度財務(wù)報告一致，但年度會計(jì)報表附注中披露的除特別重大事項(xiàng)外，在中期財務(wù)報告中可不予披露。第六條 中期財務(wù)報告應(yīng)按以下原則編報：(一) 中期財務(wù)報告包括會計(jì)報表和會計(jì)報表附注。第五條 公司對外提供的財務(wù)報告分為月度財務(wù)報告、中期財務(wù)報告和年度財務(wù)報告。(八) 資產(chǎn)負(fù)債表和損益表上短期投資、應(yīng)收帳款、其他應(yīng)收款、存貨、長期投資、在建工程、借款、應(yīng)交稅金、遞延稅款、其他業(yè)務(wù)利潤、投資收益等重要項(xiàng)目的說明；(九) 壞帳準(zhǔn)備、存貨跌價準(zhǔn)備、短期投資減值準(zhǔn)備、長期投資減值準(zhǔn)備的說明；(一〇) 無形資產(chǎn)（知識產(chǎn)權(quán)和非專利技術(shù)部分）、研發(fā)費(fèi)用的說明:各無形資產(chǎn)的攤銷年限；當(dāng)期各項(xiàng)無形資產(chǎn)期初和期末帳面價值及其變動情況；當(dāng)期分項(xiàng)目確認(rèn)的研究與開發(fā)費(fèi)用。第二章 對外財務(wù)報告第三條 公司向外提供的會計(jì)報表包括：(一) 資產(chǎn)負(fù)債表（報告期末及前一個年度末的比較式資產(chǎn)負(fù)債表）；(二) 該兩年度的比較式利潤表及利潤分配表；(三) 報告年度的現(xiàn)金流量表；(四) 有關(guān)附表。齊齊哈爾北興特殊鋼有限公司財務(wù)報告管理制度第一章 總則 第一條 公司按照《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》和《企業(yè)會計(jì)制度》的規(guī)定，編制和提供合法、真實(shí)和公允的財務(wù)報告?！〉谖鍡l 本制度是公司《會計(jì)制度》的重要部分，由公司財務(wù)部制定，解釋權(quán)、修改權(quán)歸公司財務(wù)部。 (四) 采用磁性介質(zhì)保存會計(jì)檔案，要定期進(jìn)行檢查，定期進(jìn)行復(fù)制，防止由于磁性介質(zhì)損壞而使會計(jì)檔案丟失。 (二) 電算化會計(jì)檔案管理是重要的會計(jì)基礎(chǔ)工作，要嚴(yán)格按照財政部有關(guān)規(guī)定的要求對會計(jì)檔案進(jìn)行管理，由會計(jì)檔案管理人員負(fù)責(zé)。(六) 建立系統(tǒng)風(fēng)險評價體系，由電算主管及電算維護(hù)人員定期分析。 (四) 健全計(jì)算機(jī)硬件和軟件出現(xiàn)故障時進(jìn)行排除的管理措施，保證會計(jì)數(shù)據(jù)的完整性，如安裝不間斷電源，保證停電時，能有時間保存資料。 (二) 確保會計(jì)數(shù)據(jù)和會計(jì)軟件的安全保密，防止對數(shù)據(jù)和軟件的非法修改和刪除，建立如“口令”、只讀等措施；對磁性介質(zhì)存放的數(shù)據(jù)要保存雙備份。 (四) 根據(jù)本單位實(shí)際情況，由專人保存必要的上機(jī)操作日志，記錄操作人、操作時間、操作內(nèi)容、故障情況等內(nèi)容。 (二) 預(yù)防已輸入計(jì)算機(jī)的原始憑證和記賬憑證等會計(jì)數(shù)據(jù)未經(jīng)審核而登記機(jī)內(nèi)賬簿。 5. 數(shù)據(jù)分析：負(fù)責(zé)對計(jì)算機(jī)內(nèi)的會計(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，要求具備計(jì)算機(jī)和會計(jì)知識，達(dá)到會計(jì)電算化中級知識培訓(xùn)的水平，可由財務(wù)綜合主管兼任。 3. 審核記賬：負(fù)責(zé)對輸入計(jì)算機(jī)的會計(jì)數(shù)據(jù)(記賬憑證和原始憑證等)進(jìn)行審核，操作會計(jì)軟件登記機(jī)內(nèi)賬簿，對打印輸出的賬簿、報表進(jìn)行確認(rèn)；此崗要求具備會計(jì)和計(jì)算機(jī)知識，達(dá)到會計(jì)電算化初級知識培訓(xùn)的水平，可由主管會計(jì)兼任。（二）電算化會計(jì)崗位和工作職責(zé)劃分如下： 1. 電算主管：負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)計(jì)算機(jī)及會計(jì)軟件系統(tǒng)的運(yùn)行工作，要求具備會計(jì)和計(jì)算機(jī)知識，以及相關(guān)的會計(jì)電算化組織管理的經(jīng)驗(yàn)，可由財務(wù)綜合主管兼任?；緯?jì)崗位可包括：會計(jì)主管、出納、會計(jì)核算各崗、稽核、會計(jì)檔案管理等工作崗位。第十四條 本規(guī)范自 2002 年 月 日起實(shí)施。 第十二條 本公司按照法律規(guī)定應(yīng)當(dāng)委托注冊會計(jì)師進(jìn)行審計(jì)，應(yīng)當(dāng)配合注冊會計(jì)師的審計(jì)工作，如實(shí)提供會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、會計(jì)報表和其他會計(jì)資料以及有關(guān)情況，不得拒絕、隱匿、謊報，不得示意注冊會計(jì)師出具不當(dāng)?shù)膶徲?jì)報告。 第十條 財務(wù)部應(yīng)當(dāng)對單位制定的財務(wù)預(yù)算、財務(wù)計(jì)劃、經(jīng)濟(jì)計(jì)劃、業(yè)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督。 (六) 對嚴(yán)重違反國家利益和社會公眾利益的財務(wù)收支，應(yīng)當(dāng)向主管單位或者財政、審計(jì)、稅務(wù)機(jī)關(guān)報告。單位領(lǐng)導(dǎo)人應(yīng)當(dāng)在接到書面意見起十日內(nèi)作出書面決定，并對決定承擔(dān)責(zé)任。(三) 對違反國家統(tǒng)一的財政、財務(wù)、會計(jì)制度規(guī)定的財務(wù)收支，不予辦理。 (一) 對審批手續(xù)不全的財務(wù)收支，應(yīng)當(dāng)退回，要求補(bǔ)充、更正。 第七條 財務(wù)部對指使、強(qiáng)令編造、篡改財務(wù)報告行為，應(yīng)當(dāng)制止和糾正；制止和糾正無效的，應(yīng)當(dāng)向上級主管單位報告，請求處理。發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)不符時，應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。 第五條 財務(wù)部對偽造、變造、故意毀滅會計(jì)賬簿或者賬外設(shè)賬行為，應(yīng)當(dāng)制止和糾正；制止和糾正無效的，應(yīng)當(dāng)向上級主管單位報告，請求作出處理。對弄虛作假、嚴(yán)重違法的原始憑證，在不予受理的同時，應(yīng)當(dāng)予以扣留，并及時向單位領(lǐng)導(dǎo)人報告，請求查明原因，追究當(dāng)事人的責(zé)任。第四條 財務(wù)部應(yīng)當(dāng)對原始憑證進(jìn)行審核和監(jiān)督。第二條 本公司的財務(wù)部對本公司的經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行會計(jì)監(jiān)督。 7固定資產(chǎn)卡片固定資產(chǎn)報廢清理后保管5年。 附表：會計(jì)檔案保管期限表附表：會計(jì)檔案保管期限表序號檔 案 名 稱保管期限備 注一會計(jì)憑證類1原始憑證15年2記賬憑證15年3匯總憑證15年二會計(jì)賬簿類4總賬15年包括日記總賬。本制度是公司《會計(jì)制度》的重要部分，由公司財務(wù)部擬訂，報公司董事會批準(zhǔn)后執(zhí)行，其解釋權(quán)、修改權(quán)歸公司董事會。交接會計(jì)檔案時，交接雙方應(yīng)當(dāng)按照會計(jì)檔案移交清冊所列內(nèi)容逐項(xiàng)交接，并由交接雙方的部門負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)監(jiān)交。第九條 部門之間交接會計(jì)檔案的，交接雙方應(yīng)當(dāng)辦理會計(jì)檔案交接手續(xù)。單獨(dú)抽出立卷的會計(jì)檔案，應(yīng)當(dāng)在會計(jì)檔案銷毀清冊和會計(jì)檔案保管清冊中列明。（四）監(jiān)銷人在銷毀會計(jì)檔案前，應(yīng)當(dāng)按照會計(jì)檔案銷毀清冊所列內(nèi)容清點(diǎn)核對所要銷毀的會計(jì)檔案；銷毀后，應(yīng)當(dāng)在會計(jì)檔案銷毀清冊上簽名蓋章，并將監(jiān)銷情況報告總經(jīng)理。（二）總經(jīng)理在會計(jì)檔案銷毀清冊上簽署意見。公司各類會計(jì)檔案的保管應(yīng)當(dāng)按照本制度附表所列期限執(zhí)行。如有特殊需要，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，可以提供查閱或者復(fù)制，并辦理登記手續(xù)，查閱或者復(fù)制會計(jì)檔案的人員，嚴(yán)禁在會計(jì)檔案上涂畫、拆封和抽換。個別需要拆封重新整理的，公司辦公室應(yīng)當(dāng)會同財務(wù)部和經(jīng)辦人員共同拆封整理，以分清責(zé)任。出納人員不得兼管會計(jì)檔案。第三條 對于每年形成的會計(jì)檔案，財務(wù)部應(yīng)按照歸檔要求，負(fù)責(zé)整理立卷，裝訂成冊，編制會計(jì)檔案保管清冊。（三）財務(wù)報告類：月度、季度、年度及中期財務(wù)報告，包括會計(jì)報表、附表、附注及文字說明。具體包括：（一）會計(jì)憑證類：原始憑證，記賬憑證，匯總憑證，其他會計(jì)憑證。齊齊哈爾北興特殊鋼有限公司會計(jì)檔案管理制度第一條 為了加強(qiáng)會計(jì)檔案管理工作，建立會計(jì)檔案的立卷、歸檔、保管、查閱和銷毀等管理制度，保證會計(jì)檔案妥善保管、有序存放、方便查閱，嚴(yán)防毀損、散失和泄密，根據(jù)相關(guān)規(guī)定，制定本制度。 第十二條 本規(guī)范是公司《會計(jì)制度》的重要部分，由公司財務(wù)總監(jiān)制定，解釋權(quán)、修改權(quán)歸公司董事會。年度終了結(jié)賬時，所有總賬賬戶都應(yīng)當(dāng)結(jié)出全年發(fā)生額和年末余額。需要結(jié)出本年累計(jì)發(fā)生額的，應(yīng)當(dāng)在摘要欄內(nèi)注明“本年累計(jì)”字樣，并在下面通欄劃單紅線；12月末的“本年累計(jì)”就是全年累計(jì)發(fā)生額。 第十一條 結(jié)賬每月25日為本公司結(jié)賬日期，結(jié)賬前，必須將本期內(nèi)所發(fā)生的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)全部登記入賬；結(jié)賬時，應(yīng)當(dāng)結(jié)出每個賬戶的期末余額。 賬實(shí)核對即核對會計(jì)賬簿記錄與財產(chǎn)等實(shí)有數(shù)額是否相符。 賬賬核對。 賬證核對。2. 由于記賬憑證錯誤而使賬簿記錄發(fā)生錯誤，應(yīng)當(dāng)按更正的記賬憑證登記賬簿。對于錯誤的數(shù)字，應(yīng)當(dāng)全部劃紅線更正，不得只更正其中的錯誤數(shù)字。發(fā)生收款和付款業(yè)務(wù)的，在輸入收款憑證和付款憑證的當(dāng)天必須打印出現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，并與庫存現(xiàn)金核對無誤。 9. 對需要結(jié)計(jì)本月發(fā)生額的賬戶，結(jié)計(jì)“過次頁”的本頁合計(jì)數(shù)應(yīng)當(dāng)為自本月初起至本頁末止的發(fā)生額合計(jì)數(shù)；對需要結(jié)計(jì)本年累計(jì)發(fā)生額的賬戶，結(jié)計(jì)“過次頁”的本頁合計(jì)數(shù)應(yīng)當(dāng)為自年初起至本頁末止的累計(jì)數(shù)；對既不需要結(jié)計(jì)本月發(fā)生額也不需要結(jié)計(jì)本年累計(jì)發(fā)生額的賬戶，可以只將每頁末的余額結(jié)轉(zhuǎn)次頁。現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬必須逐日結(jié)出余額。 7. 凡需要結(jié)出余額的賬戶，結(jié)出余額后，應(yīng)當(dāng)在“借或貸”等欄內(nèi)寫明“借”或者“貸”等字樣。 6. 各種賬簿按頁次順序連續(xù)登記，不得跳行、隔頁。 4. 登記賬簿要用藍(lán)黑墨水或者碳素墨水書寫，不得使用圓珠筆(銀行的復(fù)寫賬簿除外)或者鉛筆書寫。 2. 登記完畢后，要在記賬憑證上簽名或者蓋章，并注明已經(jīng)登賬的符號，表示已經(jīng)記賬。 第九條 會計(jì)賬簿的登記（一）會計(jì)人員根據(jù)審核無誤的會計(jì)憑證登記會計(jì)賬簿。裝訂后再按實(shí)際使用的賬頁順序編定頁碼。啟用訂本式賬簿，從第一頁到最后一頁順序編定頁數(shù)，不得跳頁、缺號。在賬簿扉頁上應(yīng)當(dāng)附啟用表，內(nèi)容包括：啟用日期、賬簿頁數(shù)、記賬人員和會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會計(jì)主管人員姓名，并加蓋名章和單位公章。 （三）用計(jì)算機(jī)打印的會計(jì)賬簿必須連續(xù)編號，經(jīng)審核無誤后裝訂成冊，并由記賬人員和會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會計(jì)主管人員簽字或者蓋章。 （二）現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬必須采用訂本式賬簿。第八條 會計(jì)賬簿的分類和使用 （一）本公司按照《企業(yè)會計(jì)制度》規(guī)定和會計(jì)業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會計(jì)賬簿。（十）會計(jì)憑證至少保存15年以上，其中涉及外事等方面的重要憑證需永久保存。 （八）重要原始憑證（如重要經(jīng)濟(jì)合同、存出保證金收據(jù)、涉外文件等）應(yīng)另編目錄，單獨(dú)登記保管，并在有關(guān)的記賬憑證和原始憑證上相互注明日期和編號。 （七）從外單位取得的原始憑證如有遺失，應(yīng)當(dāng)取得原開出單位蓋有公章的證明，并注明原來憑證的號碼、金額和內(nèi)容等，由經(jīng)辦單位會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會計(jì)主管人員和單位領(lǐng)導(dǎo)人批準(zhǔn)后，才能代作原始憑證。 （六）原始憑證不得外借，其他單位如因特殊原因需要使用原始憑證時，經(jīng)本公司會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會計(jì)主管人員批準(zhǔn)，可以復(fù)制。 （四）對于數(shù)量過多的原始憑證，單獨(dú)裝訂保管，在封面上注明記賬憑證日期、編號、種類，同時在記賬憑證上注明“附件另訂”和原始憑證名稱及編號。 （二）會計(jì)憑證登記完畢后，按照分類和編號順序保管，不得散亂丟失。打印出的機(jī)制記賬憑證要加蓋制單人員、審核人員、記賬人員及會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會計(jì)主管印章或者簽字。（五）復(fù)核人員應(yīng)在記賬憑證上簽章。（三）如有下列情況之一的，為不符記賬憑證：1. 不合法的原始憑證編制；；；；；。 第六條 記賬憑證的復(fù)核（一）為了保證記賬憑證的正確性，每一張記賬憑證除了編制人員要認(rèn)真負(fù)責(zé)，加強(qiáng)自審?fù)?，必須有其他會?jì)人員的復(fù)核。，應(yīng)當(dāng)加填貨幣名稱，貨幣名稱與金額數(shù)字之間不得留有空白。 、壹、貳、叁、肆、伍、陸、柒、捌、玖、拾、佰、仟、萬、億等，一律用正楷或者行書體書寫，不得用0、一、二、三、四、五、六、七、八、九、十等簡化字代替，不得任意自造簡化字。凡阿拉伯?dāng)?shù)字前寫有幣種符號的，數(shù)字后面不再寫貨幣單位。阿拉伯金額數(shù)字前面應(yīng)當(dāng)書