【正文】 ，主要內容是：(一)對不真實、不合法的原始憑證不予受理并向單位負責人報告，對記載不準確、不完整的原始憑證予以退回，并要求更正、補充；(二)發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實物、款項不符的時候，應當按照有關規(guī)定進行處理，無權自行處理的，應當立即向公司總會計師報告，請求查明原因，做出處理；(三)除法定的會計賬冊外，不得另立會計賬冊。審核企業(yè)月、季、年度各類會計報表和財務報告，并對報表和報告的正確性負責；審批企業(yè)一般財務事項及通過銀行辦理的轉帳結算；負責企業(yè)各類資產盤盈、盤虧及損失的審批，并負責組織查明責任；參與各類資產的轉移和租賃、報廢的審批；確定企業(yè)內部價格的定價原則，簽發(fā)企業(yè)內部結算價格。（五）組織和考核財會人員的業(yè)務培訓工作，不斷提高財會隊伍業(yè)務素質；（六）組織領導企業(yè)會計電算化工作；（七）參與企業(yè)經營決算和審核項目投資方案，對項目效益可靠性提出主導意見；（八）負責組織實施和考核財務部門的財務管理、全面預算管理、資金管理、資產管理和會計核算工作，編制和執(zhí)行董事會制訂的公司利潤分配方案和彌補虧損方案；（九）負責企業(yè)籌資活動，權衡籌資成本，掌握企業(yè)資產負債結構，發(fā)現(xiàn)問題負責向總經理提出解決意見；（十）審核公司年度財務預算、財務收支計劃的執(zhí)行情況，合理使用和分配資金，提高資金周轉效率；（十一）審核企業(yè)各種財務事項，對發(fā)生的重大違紀事項負有直接責任。本公司是獨立的企業(yè)法人，自主經營、自我發(fā)展、自負盈虧、自我約束，依法享有法人財產權和民事權力，承擔民事責任，在經營、財務上由公司設置專門的財務機構實行統(tǒng)一核算、分級管理。晉煤集團宏圣煤炭物流貿易公司 財務管理與會計核算辦法第一章 總則 第一條 為規(guī)范晉煤集團宏圣煤炭物流貿易公司(以下簡稱“公司”)財務管理與會計核算工作，及時、準確、完整地記載、反映公司財務狀況，提供真實、可靠的會計信息質量，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《新企業(yè)會計準則》、《山西晉城無煙煤礦業(yè)集團有限責任公司會計核算辦法》(以下簡稱“集團公司”)及國家相關法律、法規(guī)規(guī)定，結合公司實際情況，制定本辦法。 第四條 公司所屬各下屬子、分公司，子公司具有企業(yè)法人資格，其民事責任由子公司承擔，分公司不具有企業(yè)法人資格，其民事責任由母公司承擔，子公司設置會計機構，由母公司委派財務負責人和出納，其它會計人員由子、分公司按規(guī)定配備。審核企業(yè)月、季、年度各類會計報表和財務報告，并對報表和報告的正確性負責；審批企業(yè)一般財務事項及通過銀行辦理的轉賬結算；負責企業(yè)各類資產盤盈、盤虧及損失的審批，并負責組織查明責任；參與各類資產的轉移和租賃的審批；確定企業(yè)內部價格的定價原則，簽發(fā)企業(yè)內部結算價格。(十二)審核公司的財務報表和報告；并與公司董事長共同確認其準確性后上報。企業(yè)的資金不得以個人名義開立賬戶存儲。公司經營部部長、主管的聘任應當符合《會計法》、公司《章程》及相關法律法規(guī)規(guī)定。第三章 會計核算辦法第十四條 公司根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準則》、《山西晉城無煙煤礦業(yè)集團有限責任公司會計核算辦法》及其相關法律法規(guī)規(guī)定，確立企業(yè)會計核算一般原則，會計憑證和賬簿、內部審計和財產清查等事項。會計要素包括資產、負債、所有者權益、收入、費用和利潤。 第二十一條 公司對公司資本堅持資本確定、資本充實、資本保全的原則。第一節(jié) 存貨的核算 第二十四條 存貨是指在日常經營活動中持有以備出售的產成品或商品、處于生產經營過程中的在產品、在生產過程或提供勞務過程中耗用的材料和物料等，包括原材料、在產品、半成品、庫存商品、包裝物、低值易耗品等。第二十八條 存貨的盤點：存貨的盤存采用永續(xù)盤存制，年度決算前必須進行一次全面盤點。 第三十一條 公司財務經營部應積極參與投資項目的可行性研究，配合有關部門做好投資的立項審批、跟蹤檢查、評比考核等工作，并對投資項目的收回及收益狀況進行監(jiān)督。 第三十四條 公司可以用專有技術、商譽、實物等對外投資，其計價必須經總會計師核定。第三節(jié) 固定資產、在建工程的核算 第三十七條 固定資產是指為企業(yè)生產商品、提供勞務、出租或經營管理而持有的，使用壽命超過一個會計年度、單位價值在2000元以上的有形資產。 (四)財務經營部按固定資產的類型建立固定資產明細賬，按使用單位建立固定資產卡片。 (六)固定資產報廢必須由使用部門提出申請，并報公司主管領導和稅務部門核實。建設工程的勘察、設計、施工，設備以及大宗材料采購和工程監(jiān)理、工程造價審計，都要依法訂立合同。企業(yè)自創(chuàng)商譽以及內部產生的品牌、報刊名等，不應確認為無形資產。第五節(jié) 資產減值的核算 第四十二條 資產減值，是指資產的可變現(xiàn)凈值、可收回金額或預計未來現(xiàn)金流量的現(xiàn)值低于其賬面價值。第四十四條 職工薪酬包括：職工工資、資金、津貼和補貼；職工福利費；醫(yī)療保險、養(yǎng)老保險、失業(yè)保險、工傷保險和生育保險等社會保險費；住房公積金；工會經費和職工教育經費；非貨幣性福利等。 第四十八條 企業(yè)發(fā)生的銷售折讓、銷售退回、銷售折扣，應沖減當期收入。 第五十二條 財務預算是企業(yè)年度生產經營目標的系統(tǒng)化、具體化體現(xiàn)，是企業(yè)組織經營活動的依據(jù)，也是對各子分公司班子及機關各部門工作考核的依據(jù)。 目前公司要進行資金籌集，主要用于新項目的建設、裝備購置等固定資產的投入。第五十七條 向銀行或其他金融機構貸款，其擔保采取抵押或企業(yè)間相互擔保。 公司對外擔保行為要按公司《對外擔保管理辦法》規(guī)定執(zhí)行。按借款審批程序審批，經財務經營部部長核準、分管財務經理簽字后，方可按公司規(guī)定借款。印鑒保管人臨時出差時由其委托他人代管。對違反上述規(guī)定的匯簽卡，財務人員有權拒絕付款。 第六十一條 應收款項的管理 (一)應收款項，必須有相關合同規(guī)定了賒銷行為時才能發(fā)生。第七章 成本費用管理第六十二條 費用的核算堅持權責發(fā)生制的原則，當期發(fā)生的費用，無論其款項是否收付，都應計入當期的費用(“長期待攤費用”除外)。第六十五條 正常的費用開支，必須有正式的發(fā)票，印章齊全；自制的原始憑證內容及簽字齊全。各項培訓需按計劃編制費用預算，按預算開列支，不許超預算。 第六十九條 發(fā)票和收據(jù)的填寫必須字跡清楚，不得涂改，如填寫有誤，應另行開具發(fā)票和收據(jù)，并在誤填的發(fā)票上注明“誤填作廢”，并加蓋 “作廢”戳記章。 第七十條 公司不得填開大頭小尾的發(fā)票，不得代開發(fā)票。公司采用資產負債表債務法核算企業(yè)所得稅。計算公式表示如下：　　　本期所得稅費用＝本期應交所得稅+（期末遞延所得稅負債－期初遞延所得稅負債）－（期末遞延所得稅資產－期初遞延所得