【正文】 算管理，制定資金管控方案，推行資金集中管理； 建立健全企業(yè)財會內(nèi)控體系,建立和完善企業(yè)財務(wù)風險預(yù)警與控制機制； 做好企業(yè)重大事項的財務(wù)監(jiān)督與管理工作?！嫼怂愎ぷ魇且豁椈A(chǔ)工作，各分子公司自制的原始憑證必須真實、完整、手續(xù)齊全、傳遞及時，定期向集團公司財務(wù)部門報送財務(wù)核算的各種資料和報表?！〖訌姇嫼怂惚O(jiān)督，集團公司財務(wù)部門不定期對各分子公司的會計核算情況進行檢查，并將結(jié)果納入考核內(nèi)容。　會計機構(gòu)和會計崗位設(shè)置：　會計機構(gòu)設(shè)置：集團公司設(shè)財務(wù)部門，負責集團公司日常會計業(yè)務(wù)?！∝攧?wù)機構(gòu)負責人應(yīng)具備的條件：　堅持原則、廉潔奉公；　具備會計師以上專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格；　主管(代管)一個單位或本單位某一主要財務(wù)會計工作時間2年以上；　熟悉國家財經(jīng)紀律、法規(guī)、制度、方針和政策，掌握本行業(yè)業(yè)務(wù)管理有關(guān)知識，具有一定的分析能力；　有較強的組織能力；　有較強的文字處理能力，能夠草擬本單位各種報告和管理制度；　身體狀況能夠適應(yīng)本職工作要求?！「骷夘I(lǐng)導(dǎo)人員的直屬親屬不得擔任本單位會計機構(gòu)負責人、會計主管人員?！嬋藛T應(yīng)當按照財經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章和統(tǒng)一會計制度規(guī)定的程序和要求進行會計工作，保證所提供的會計信息合法、真實、準確、及時、完整。除法律規(guī)定和單位領(lǐng)導(dǎo)人員同意外，不能私自向外界提供或者泄露單位的會計信息、財務(wù)收支及資金狀況。沒有辦清交接手續(xù)者，不得調(diào)動或離職；故意拖延時間不交者，拖延時間按缺勤處理；資料不交全者，以毀損會計檔案處理?！嬋藛T辦理交接手續(xù)，必須由監(jiān)交人負責監(jiān)交。移交清冊上應(yīng)注明單位名稱、交接日期、交接雙方和監(jiān)交人的職務(wù)、姓名、移交清冊頁數(shù)、其它需要說明的問題和意見?！‖F(xiàn)金、有價證券要根據(jù)會計賬簿記錄余額進行點交?！°y行存款戶余額要與銀行對賬單核對，如不一致，應(yīng)當編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表調(diào)節(jié)相符，對未達賬項要注明原因。從事財務(wù)信息化工作的移交人員，要將有關(guān)電子數(shù)據(jù)在實際操作狀態(tài)下交接清楚。5　會計核算的一般要求　各分子公司財務(wù)部門按照規(guī)定填制會計憑證、設(shè)置會計科目、建立會計賬冊、進行會計核算、編制會計報表，及時提供合法、真實、準確、完整的會計信息。會計核算以人民幣元為記賬單位。　對外報送的會計報表，格式按財政部和集團公司統(tǒng)一規(guī)定執(zhí)行。6 集團公司設(shè)置的會計科目(見附表)7　會計核算方法　1001 庫存現(xiàn)金：　本科目核算庫存現(xiàn)金?！〕黾{人員每日終了應(yīng)計算當日的現(xiàn)金收入合計數(shù)、現(xiàn)金支出合計數(shù)和結(jié)余數(shù)，并將結(jié)余數(shù)與實際庫存數(shù)核對，做到賬款相符。財務(wù)信息化驗收后,集團公司已經(jīng)脫離手工賬,但《銀行存款日記賬》不得脫離手工賬。　1101 交易性金融資產(chǎn)：　本科目核算為交易目的持有的債券投資、股票投資、基金投資、權(quán)證投資等交易金融資產(chǎn)的公允價值。 　1121 應(yīng)收票據(jù)：　收到銀行承兌匯票時，借記本科目，貸記“應(yīng)收賬款”。 　1122 應(yīng)收賬款：　本科目核算因銷售商品、產(chǎn)品、提供勞務(wù)等經(jīng)營活動應(yīng)收取的款項?！〈_認為壞賬的應(yīng)收賬款核銷時，借記“壞賬準備”，貸記本科目。 收到所購物資時，按應(yīng)計入購入物資成本的金額，借記“材料采購”或“原材料”、“庫存商品”等科目，按可抵扣的增值稅額，借記“應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(進項稅額)”科目，按應(yīng)付金額，貸記本科目；補付的款項，借記本科目，貸記“銀行存款”等科目；退回多付的款項，借記“銀行存款”等科目，貸記本科目。 被投資單位宣告發(fā)放現(xiàn)金股利或利潤的，按應(yīng)享有的份額，借記本科目，貸記“投資收益”、“長期股權(quán)投資—損益調(diào)整”科目。 發(fā)生時，借記本科目，貸記“銀行存款”或“投資收益”等科目。 1231 壞賬準備：　本科目核算應(yīng)收款項等發(fā)生減值時計提的減值準備。 1321 受托代銷商品： 本科目核算為其他單位代銷商品。 支付材料價款和運雜費等時，按應(yīng)計入材料采購成本的金額，借記本科目，按可抵扣的增值稅額，借記“應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(進項稅額)”科目，按實際支付或應(yīng)付的款項，貸記“銀行存款”、“現(xiàn)金”、“其他貨幣資金”、“應(yīng)付賬款”、“應(yīng)付票據(jù)”、“預(yù)付賬款”等科目。 本科目按主料、輔料和其他設(shè)置二級明細?！∶吭乱陨显碌某杀静町惵式Y(jié)轉(zhuǎn)本月發(fā)出材料的差異額?！≡谇宀楸P點中發(fā)現(xiàn)的產(chǎn)品盤虧(或盤盈)，應(yīng)按實際成本，借記(或貸記)“待處理財產(chǎn)損溢”,貸記(或借記)本科目，待辦理相關(guān)手續(xù)后再處理。 本科目按商品品種設(shè)置二級明細。 本科目按品種設(shè)置二級明細。 1461 融資租賃資產(chǎn) 本科目核算企業(yè)為開展融資租賃業(yè)務(wù)取得資產(chǎn)的成本。 1501 持有至到期投資 本科目核算持有至到期投資的攤余成本。 1503 可供出售金融資產(chǎn) 本科目核算企業(yè)持有的可供出售金融資產(chǎn)的公允價值。 1511 長期股權(quán)投資 本科目核算持有的采用成本法和權(quán)益法核算的長期股權(quán)投資。 1512 長期股權(quán)投資減值準備 本科目核算長期股權(quán)投資的減值準備。 1521 投資性房地產(chǎn) 本科目核算企業(yè)采用成本模式計量的投資性房地產(chǎn)的成本。 1523 投資性房地產(chǎn)減值準備 本科目核算企業(yè)采用成本模式計量的投資性房地產(chǎn)的減值準備。 1532 未實現(xiàn)融資收益 本科目核算企業(yè)分期計入租賃收入或利息收入的未實現(xiàn)融資收益。 根據(jù)規(guī)定制定固定資產(chǎn)目錄，包括房屋建筑物、機器、運輸工具、鉑金、儀器儀表等。計提折舊時，借記“生產(chǎn)成本”，貸記“累計折舊”，固定資產(chǎn)原值不變。 1602 累計折舊 本科目核算固定資產(chǎn)的累計折舊。 本科目借方發(fā)生額反映報廢、盤虧、對外投資轉(zhuǎn)出固定資產(chǎn)的折舊額。 1604 在建工程 本科目核算基建、更新改造等在建工程發(fā)生的支出。 1605 工程物資 本科目核算為在建工程準備的各種物資的成本，包括工程用材料、尚未安裝的設(shè)備及為生產(chǎn)準備的工器具等。 發(fā)生清理費用，借記本科目，貸記“銀行存款”等。 本科目按工程項目設(shè)置二級明細。 本科目按承租人、租賃資產(chǎn)類別和項目設(shè)置二級明細。 購入的無形資產(chǎn)，按支付的價格，借記“無形資產(chǎn)”，貸記“銀行存款”。 1702 累計攤銷 本科目核算對使用壽命有限的無形資產(chǎn)計提的累計攤銷。 1703 無形資產(chǎn)減值準備 本科目核算無形資產(chǎn)的減值準備。 1711 商譽 本科目核算企業(yè)合并中形成的商譽價值。 1801 長期待攤費用 本科目核算已經(jīng)發(fā)生但應(yīng)由本期和以后各期負擔的分攤期限在一年以上的各項費用，如以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)發(fā)生的改良支出等。 1821 特準儲備物資 本科目核算企業(yè)按國家和上級部門規(guī)定的用于防汛、戰(zhàn)備的特定用途的物資。年終清算前，對物資全面盤點中發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧、毀損全部轉(zhuǎn)入本科目。 借入的各種短期借款，借記“銀行存款”，貸記本科目。 本科目按按交易性金融負債類別，分別“本金”、“公允價值變動”等進行三級明細核算。 辦理承兌匯票后，購買原材料時，借記“應(yīng)付賬款”，貸記本科目；匯票到期后支付承兌款時，借記本科目，貸記“銀行存款”。 本科目按供應(yīng)單位設(shè)置二級明細。　與供應(yīng)單位簽訂的付款協(xié)議，進行債務(wù)重組的收入，進入“營業(yè)外收入債務(wù)重組利得”科目。 2211 應(yīng)付職工薪酬 本科目核算根據(jù)有關(guān)規(guī)定應(yīng)付給職工的各種薪酬。 本科目按稅費設(shè)置二級明細，增值稅設(shè)置三級明細。 本科目按投資者設(shè)置二級明細。 本科目按費用種類設(shè)置二級明細。 本科目按項目設(shè)置二級明細。 2502 應(yīng)付債券 本科目核算為籌集資金而發(fā)行債券的本金和利息。 2702 未確認融資費用 本科目核算企業(yè)應(yīng)當分期計入利息費用的未確認融資費用。 2801 預(yù)計負債 本科目核算確認的對外提供擔保、未決訴訟、產(chǎn)品質(zhì)量保證、重組義務(wù)、虧損性合同等預(yù)計負債。 2901 遞延所得稅負債 本科目核算確認的應(yīng)納稅暫時性差異產(chǎn)生的所得稅負債。 投資者以實物投入的，根據(jù)評估后價值，借記相關(guān)科目，貸記本科目；投資人以現(xiàn)金投入的，借記“現(xiàn)金”或“銀行存款”，貸記本科目。 集團公司接受捐贈資產(chǎn)時，按公允價值，借記相關(guān)科目，貸記本科目。 4101 盈余公積 本科目核算從凈利潤中提取的盈余公積。 4103 本年利潤 本科目核算集團公司當期實現(xiàn)的凈利潤（或發(fā)生凈虧損）。 4104利潤分配 本科目核算集團公司利潤的分配（或虧損的彌補）和歷年利潤分配（或彌補）后的余額。 用盈余公積補虧時，借記“盈余公積”，貸記本科目。 5001 基本生產(chǎn)成本 本科目核算企業(yè)進行工業(yè)性生產(chǎn)發(fā)生的各項生產(chǎn)成本，包括生產(chǎn)各種產(chǎn)品（產(chǎn)成品、自制半成品等）、自制材料、自制工具、自制設(shè)備等。 5002 輔助生產(chǎn)成本 本科目核算工業(yè)企業(yè)輔助生產(chǎn)車間為生產(chǎn)產(chǎn)品提供的水、電、汽、暖、修理、運輸以及專用工裝模具的車間發(fā)生的費用。 本科目按項目設(shè)置二級明細。 5201 勞務(wù)成本 本科目核算提供勞務(wù)發(fā)生的成本。 5301 研發(fā)支出 本科目核算集團公司進行研究與開發(fā)無形資產(chǎn)過程中發(fā)生的各項支出。 期末，將本科目歸集的費用化支出金額轉(zhuǎn)入“管理費用”科目，借記“管理費用”科目，貸記本科目（費用化支出）。 本期實現(xiàn)的銷售收入借記“銀行存款”，貸記本科目和“應(yīng)交稅金”。 確認的其他業(yè)務(wù)收入，借記“銀行存款”、“其他應(yīng)收款”等科目，貸記本科目等。 期末，將本科目余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目，結(jié)轉(zhuǎn)后本科目無余額。 期末將本科目余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目，本科目結(jié)轉(zhuǎn)后無余額。 月終，將本科目余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”，本科目結(jié)轉(zhuǎn)后無余額。 月終，將本科目余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”，本科目結(jié)轉(zhuǎn)后無余額。 6403 營業(yè)稅金及附加 本科目核算經(jīng)營活動發(fā)生的勞業(yè)稅、消費稅、城市維護建設(shè)稅、資源稅和教育費附加等相關(guān)稅費。 本科目按費用項目設(shè)置二級明細 月終，將本科目余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”，本科目結(jié)轉(zhuǎn)后無余額。 6603 財務(wù)費用 本科目核算為籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金等而發(fā)生的籌資費用，包括利息支出（減利息收入）、匯兌損益以及相關(guān)的手續(xù)費、企業(yè)發(fā)生的現(xiàn)金折舊扣或收到的現(xiàn)金折扣等。 本科目按項目設(shè)置二級明細。 月終，將本科目余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”，本科目結(jié)轉(zhuǎn)后無余額。