【正文】 （三）賬簿記錄發(fā)生錯誤，不準(zhǔn)涂改、挖補(bǔ)、刮擦或者用藥水消除字跡，不準(zhǔn)重新抄寫，必須按照下列方法進(jìn)行更正： 1. 登記賬簿時發(fā)生錯誤，應(yīng)當(dāng)將錯誤的文字或者數(shù)字劃紅線注銷，但必須使原有字跡仍可辨認(rèn)；然后在劃線上方填寫正確的文字或者數(shù)字，并由記賬人員在更正處蓋章。年度終了，要把各賬戶的余額結(jié)轉(zhuǎn)到下一會計年度，并在摘要欄注明“結(jié)轉(zhuǎn)下年”字樣；在下一會計年度新建有關(guān)會計賬簿的第一行余額欄內(nèi)填寫上年結(jié)轉(zhuǎn)的余額，并在摘要欄注明“上年結(jié)轉(zhuǎn)”字樣。第五條 會計檔案的保管期限，從會計年度終了后的第一天算起。5明細(xì)賬15年6日記賬15年現(xiàn)金和銀行存款日記賬保管25年。(二) 對違反規(guī)定不納入單位統(tǒng)一會計核算的財務(wù)收支，應(yīng)當(dāng)制止和糾正。2. 軟件操作：負(fù)責(zé)輸入記賬憑證和原始憑證等會計數(shù)據(jù)，輸出記賬憑證、會計賬簿、報表，和進(jìn)行部分會計數(shù)據(jù)處理工作，要求具備會計軟件操作知識，達(dá)到會計電算化初級知識培訓(xùn)的水平；可由基本會計崗位的會計人員兼任軟件操作崗位的工作。 (三) 對電算化會計檔案管理要做好防磁、防火、防潮和防塵工作，重要會計檔案應(yīng)準(zhǔn)備雙份，存放在兩個不同的地點(diǎn)。(三) 中期財務(wù)報告報出前發(fā)生的資產(chǎn)負(fù)債表日后事項、或有事項等，除特別重大事項外，可不作調(diào)整或披露。第十三條 本規(guī)范自發(fā)布之日起實施。月度財務(wù)報告是指月份終了提供的財務(wù)報告；中期報告包括半年度報告（涵蓋會計年度第二季度及前六個月）及季報（涵蓋會計年度第一季度，和第三季度及前九個月）；年度財務(wù)報告是指年度終了對外提供的財務(wù)報告。(五) 健全必要的防治計算機(jī)病毒的措施：如安裝殺毒軟件，且每星期更新殺毒軟件，每星期掃描內(nèi)存；嚴(yán)禁外來人員的軟盤在本公司計算機(jī)上使用等。齊齊哈爾北興特殊鋼有限責(zé)任公司會計電算化管理制度第一條 會計電算化崗位責(zé)任（一）會計電算化后的工作崗位可分為基本會計崗位和電算化會計崗位。超出財務(wù)部職權(quán)范圍的，應(yīng)當(dāng)立即向本單位領(lǐng)導(dǎo)報告，請求查明原因，作出處理。交接完畢后，交接雙方經(jīng)辦人和監(jiān)交人應(yīng)當(dāng)在會計檔案移交清冊上簽名或者蓋章。移交本公司辦公室保管的會計檔案，原則上應(yīng)當(dāng)保持原卷冊的封裝。需要結(jié)出當(dāng)月發(fā)生額的，應(yīng)當(dāng)在摘要欄內(nèi)注明“本月合計”字樣，并在下面通欄劃單紅線。 8. 每一賬頁登記完畢結(jié)轉(zhuǎn)下頁時，應(yīng)當(dāng)結(jié)出本頁合計數(shù)及余額，寫在本頁最后一行和下頁第一行有關(guān)欄內(nèi)，并在摘要欄內(nèi)注明“過次頁”和“承前頁”字樣；也可以將本頁合計數(shù)及金額只寫在下頁第一行有關(guān)欄內(nèi)，并在摘要欄內(nèi)注明“承前頁”字樣。記賬人員或者會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會計主管人員調(diào)動工作時，應(yīng)當(dāng)注明交接日期、接辦人員或者監(jiān)交人員姓名，并由交接雙方人員簽名或者蓋章。 （五）各種經(jīng)濟(jì)合同、存出保證金收據(jù)以及涉外文件等重要原始憑證，應(yīng)當(dāng)另編目錄，單獨(dú)登記保管，并在有關(guān)的記賬憑證和原始憑證上相互注明日期和編號。 (其他貨幣種類為貨幣基本單位，下同)的阿拉伯?dāng)?shù)字，除表示單價等情況外，一律填寫到角分；無角分的，角位和分位可寫“00”，或者符號“－－”；有角無分的，分位應(yīng)當(dāng)寫“0”，不得用符號“－－”代替。一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)需要填制兩張以上記賬憑證的，可以采用分?jǐn)?shù)編號法編號。支付款項的原始憑證，必須有收款單位和收款人的收款證明。(一〇) 固定資產(chǎn)計價和折舊方法本公司固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年的房屋建筑物、機(jī)械設(shè)備、運(yùn)輸工具和其他與經(jīng)營有關(guān)的電器設(shè)備等，以及使用期限在兩年以上且單位價值在2，000元以上，但不屬于主要經(jīng)營設(shè)備的物品。二、內(nèi)容(一) 會計制度本公司實行《企業(yè)會計準(zhǔn)則》及《企業(yè)會計制度》。臨時離職或者因病不能工作的會計人員恢復(fù)工作的，應(yīng)當(dāng)與接替或者代理人員辦理交接手續(xù)。一般會計人員交接，由財務(wù)部經(jīng)理負(fù)責(zé)監(jiān)交；主管人員以上（含）辦理交接手續(xù)，由公司經(jīng)理監(jiān)交。第十三條 固定資產(chǎn)、在建工程核算崗位職責(zé)1. 負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)、在建工程、無形資產(chǎn)日常核算；2. 定期對財產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)、清查，及時辦理財產(chǎn)盤盈、盤虧、清理、報廢等報批手續(xù)；3. 加強(qiáng)對資產(chǎn)的核算管理，隨時掌握資產(chǎn)的購入、調(diào)撥及轉(zhuǎn)移情況，監(jiān)督檢查資產(chǎn)的使用狀況；4. 領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作第十一條 往來賬務(wù)核算的崗位職責(zé)1. 負(fù)責(zé)企業(yè)各項往來賬務(wù)的審核、檢查、登記等經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)；2. 及時掌握掛賬時間，每月編制應(yīng)收賬款和其他應(yīng)收款的賬齡分析表，做好呆賬、壞賬的處理工作，認(rèn)真核對賬務(wù)，及時督催清理欠賬；3. 建立客戶信用評價檔案資料；4. 做好日常會計核算，憑證記錄、登記等往來經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)；5. 負(fù)責(zé)借款的核算，隨時掌握貸款時間，還款計劃及付息情況；6. 領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。5. 評議、考核本部門人員的工作表現(xiàn)。第二十九條 會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報告和其他會計資料應(yīng)當(dāng)建立檔案，妥善保管，其保管期限和銷毀辦法由財務(wù)部經(jīng)理根據(jù)國家相關(guān)規(guī)定制訂（實施細(xì)則見附件五）。第四章 會計憑證、會計賬簿第十九條 公司會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報告和其他會計資料，必須符合《企業(yè)會計準(zhǔn)則》、《企業(yè)會計制度》等相關(guān)制度的規(guī)定，不得偽造、變造會計憑證、會計賬簿及其他會計資料，不得提供虛假的財務(wù)會計報告。第十一條 公司的會計人員，必須取得會計從業(yè)資格證書。目錄第一章 總則 11第二章 會計機(jī)構(gòu)和會計人員 11第三章 會計核算 12第四章 會計憑證、會計賬簿 13第五章 編制和提供財務(wù)報告 13第六章 會計監(jiān)督 14第七章 附則 14齊齊哈爾北興特殊鋼有限公司財務(wù)職責(zé)分工細(xì)則 16齊齊哈爾北興特殊鋼有限公司會計人員交接手續(xù)規(guī)范 24齊齊哈爾北興特殊鋼有限公司主要會計政策、會計估計指引 26齊齊哈爾北興特殊鋼有限公司會計憑證、會計賬簿管理規(guī)范 29齊齊哈爾北興特殊鋼有限公司會計檔案管理制度 37齊齊哈爾北興特殊鋼有限公司會計監(jiān)督制度 40齊齊哈爾北興特殊鋼有限責(zé)任公司會計電算化管理制度 42齊齊哈爾北興特殊鋼有限公司財務(wù)報告管理制度 44 會計制度第一章 總則第一條 為了全面規(guī)范本公司的會計行為，保證會計資料真實、合法和完整，及時、準(zhǔn)確的提供經(jīng)營管理活動所需要的信息和符合國家要求的財務(wù)信息，提高經(jīng)營管理水平和經(jīng)濟(jì)效益，提升公司的市場競爭能力，制定本制度。擔(dān)任會計主管人員以上（含）應(yīng)當(dāng)具備會計師以上專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格或者從事會計工作三年以上經(jīng)歷。第二十條 會計憑證管理包括原始憑證管理和記賬憑證管理（實施細(xì)則見附件四）。第六章 會計監(jiān)督第三十條 建立健全本公司內(nèi)部會計監(jiān)督制度：（一）記賬人員與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項和會計事項的審批人員、經(jīng)辦人員、財物保管人員的職責(zé)權(quán)限相互分離、相互制約；（二）對外投資、資產(chǎn)處置、資金調(diào)度和其他重要經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項等由股東會、董事會、總經(jīng)理在職權(quán)范圍內(nèi)決策，并由財務(wù)部具體執(zhí)行；（三）財產(chǎn)清查由財務(wù)部定期或不定期組織實施；（四）財務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)組對會計資料定期和不定期進(jìn)行內(nèi)部檢查。6. 主持財務(wù)部工作會議，協(xié)調(diào)部門人員完成指定的工作目標(biāo)。第十二條 會計電算化崗位職責(zé)1. 負(fù)責(zé)保證計算機(jī)硬件、軟件的正常運(yùn)行，管理機(jī)內(nèi)會計數(shù)據(jù)；2. 負(fù)責(zé)對計算機(jī)內(nèi)的會計數(shù)據(jù)進(jìn)行分析；3. 負(fù)責(zé)電子會計文檔的保存、備份；4. 領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作第十三條 出納員崗位職責(zé)1. 嚴(yán)格執(zhí)行《現(xiàn)金管理制度》、《銀行結(jié)算制度》以及本公司各項財務(wù)制度；2. 加強(qiáng)現(xiàn)金支票、銀行支票、發(fā)票等有價證券的管理，不得簽發(fā)遠(yuǎn)期、空頭支票，不得租借銀行賬戶，對所簽發(fā)的支票要進(jìn)行登記，并及時清理手續(xù)。第五條 移交人員在辦理移交時，要按移交清冊逐項移交；接替人員要逐項核對點(diǎn)收。移交人員因病或者其他特殊原因不能親自辦理移交的，經(jīng)會計部經(jīng)理或者公司總經(jīng)理批準(zhǔn)，由移交人員委托他人代辦移交，但委托人應(yīng)當(dāng)承擔(dān)本規(guī)范第十二條規(guī)定的責(zé)任。(二) 會計年度本公司會計年度自公歷一月一日起至十二月三十一日止。固定資產(chǎn)以實際成本計價，本公司固定資產(chǎn)折舊采用直線法計算。，應(yīng)當(dāng)注明各聯(lián)的用途，只能以一聯(lián)作為報銷憑證。 ，或者根據(jù)若干張同類原始憑證匯總填制，也可以根據(jù)原始憑證匯總表填制。 、壹、貳、叁、肆、伍、陸、柒、捌、玖、拾、佰、仟、萬、億等，一律用正楷或者行書體書寫，不得用0、一、二、三、四、五、六、七、八、九、十等簡化字代替，不得任意自造簡化字。 （六）原始憑證不得外借，其他單位如因特殊原因需要使用原始憑證時，經(jīng)本公司會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會計主管人員批準(zhǔn)，可以復(fù)制。啟用訂本式賬簿，從第一頁到最后一頁順序編定頁數(shù)，不得跳頁、缺號。 9. 對需要結(jié)計本月發(fā)生額的賬戶，結(jié)計“過次頁”的本頁合計數(shù)應(yīng)當(dāng)為自本月初起至本頁末止的發(fā)生額合計數(shù)；對需要結(jié)計本年累計發(fā)生額的賬戶，結(jié)計“過次頁”的本頁合計數(shù)應(yīng)當(dāng)為自年初起至本頁末止的累計數(shù)；對既不需要結(jié)計本月發(fā)生額也不需要結(jié)計本年累計發(fā)生額的賬戶，可以只將每頁末的余額結(jié)轉(zhuǎn)次頁。需要結(jié)出本年累計發(fā)生額的，應(yīng)當(dāng)在摘要欄內(nèi)注明“本年累計”字樣，并在下面通欄劃單紅線；12月末的“本年累計”就是全年累計發(fā)生額。個別需要拆封重新整理的，公司辦公室應(yīng)當(dāng)會同財務(wù)部和經(jīng)辦人員共同拆封整理，以分清責(zé)任。本制度是公司《會計制度》的重要部分，由公司財務(wù)部擬訂，報公司董事會批準(zhǔn)后執(zhí)行，其解釋權(quán)、修改權(quán)歸公司董事會。 第七條 財務(wù)部對指使、強(qiáng)令編造、篡改財務(wù)報告行為，應(yīng)當(dāng)制止和糾正；制止和糾正無效的，應(yīng)當(dāng)向上級主管單位報告，請求處理。基本會計崗位可包括：會計主管、出納、會計核算各崗、稽核、會計檔案管理等工作崗位。(六) 建立系統(tǒng)風(fēng)險評價體系，由電算主管及電算維護(hù)人員定期分析。第六條 中期財務(wù)報告應(yīng)按以下原則編報：(一) 中期財務(wù)報告包括會計報表和會計報表附注。46 / 37。(二) 中期財務(wù)報告采用的會計政策和會計處理方法一般應(yīng)與年度財務(wù)報告一致，但年度會計報表附注中披露的除特別重大事項外，在中期財務(wù)報告中可不予披露。 (二) 電算化會計檔案管理是重要的會計基礎(chǔ)工作，要嚴(yán)格按照財政部有關(guān)規(guī)定的要求對會計檔案進(jìn)行管理，由會計檔案管理人員負(fù)責(zé)。（二）電算化會計崗位和工作職責(zé)劃分如下： 1. 電算主管：負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)計算機(jī)及會計軟件系統(tǒng)的運(yùn)行工作，要求具備會計和計算機(jī)知識，以及相關(guān)的會計電算化組織管理的經(jīng)驗，可由財務(wù)綜合主管兼任。 (一) 對審批手續(xù)不全的財務(wù)收支，應(yīng)當(dāng)退回，要求補(bǔ)充、更正。 附表：會計檔案保管期限表附表：會計檔案保管期限表序號檔 案 名 稱保管期限備 注一會計憑證類1原始憑證15年2記賬憑證15年3匯總憑證15年二會計賬簿類4總賬15年包括日記總賬。如有特殊需要，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，可以提供查閱或者復(fù)制，并辦理登記手續(xù)，查閱或者復(fù)制會計檔案的人員，嚴(yán)禁在會計檔案上涂畫、拆封和抽換。年度終了結(jié)賬時，所有總賬賬戶都應(yīng)當(dāng)結(jié)出全年發(fā)生額和年末余額。發(fā)生收款和付款業(yè)務(wù)的，在輸入收款憑證和付款憑證的當(dāng)天必須打印出現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，并與庫存現(xiàn)金核對無誤。裝訂后再按實際使用的賬頁順序編定頁碼。 （七）從外單位取得的原始憑證如有遺失，應(yīng)當(dāng)取得原開出單位蓋有公章的證明，并注明原來憑證的號碼、金額和內(nèi)容等，由經(jīng)辦單位會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會計主管人員