【正文】 的文字或者數(shù)字，并由記賬人員在更正處蓋章。如果發(fā)生跳行、隔頁，應(yīng)當(dāng)將空行、空頁劃線注銷，或者注明“此行空白”、“此頁空白”字樣，并由記賬人員簽名或者蓋章。另加目錄，記明每個賬戶的名稱和頁次。不得用銀行對賬單或者其他方法代替日記賬。如果確實無法取得證明的，如火車、輪船、飛機票等憑證，由當(dāng)事人寫出詳細情況，由經(jīng)辦單位會計機構(gòu)負責(zé)人、會計主管人員和單位領(lǐng)導(dǎo)人批準后，代作原始憑證。第七條 會計憑證的管理（一）會計憑證及時按業(yè)務(wù)流程規(guī)定的傳遞程序傳遞，不得積壓?！?”時，漢字大寫金額要寫“零”字；阿拉伯?dāng)?shù)字金額中間連續(xù)有幾個“0”時，漢字大寫金額中可以只寫一個“零”字；阿拉伯金額數(shù)字元位是“0”，或者數(shù)字中間連續(xù)有幾個“0”、元位也是“0”但角位不是“0”時，漢字大寫金額可以只寫一個“零”字，也可以不寫“零”字。 第五條 會計憑證的填制要求，字跡必須清晰、工整，阿拉伯?dāng)?shù)字應(yīng)當(dāng)一個一個地寫，不得連筆寫。如果一張原始憑證涉及幾張記賬憑證，可以把原始憑證附在一張主要的記賬憑證后面，并在其他記賬憑證上注明附有該原始憑證的記賬憑證的編號或者附原始憑證復(fù)印件。 （二）記賬憑證的基本要求是： ：填制憑證的日期、憑證編號、經(jīng)濟業(yè)務(wù)摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數(shù)；填制憑證人員、稽核人員、記賬人員、會計機構(gòu)負責(zé)人、會計主管人員簽名或者蓋章。 ，除填制退貨發(fā)票外，還必須有退貨驗收證明；退款時，必須取得對方的收款收據(jù)或者匯款銀行的憑證，不得以退貨發(fā)票代替收據(jù)。自制原始憑證必須有經(jīng)辦單位領(lǐng)導(dǎo)人或者其指定的人員簽名或者蓋章。(一二) 無形資產(chǎn)計價及其攤銷方法無形資產(chǎn)按形成獲取發(fā)生的實際成本計價，按預(yù)計使用年限分期平均攤銷。長期股權(quán)投資成本以實際支付的價款扣除已宣告發(fā)放的現(xiàn)金股利后的余額確定。(五) 外幣業(yè)務(wù)的折算本公司發(fā)生的外幣業(yè)務(wù)，按業(yè)務(wù)發(fā)生時的市場匯價折算為人民幣記賬，年末對貨幣性外幣項目按年末市場匯價折算為人民幣記賬，其折算差額，與構(gòu)建固定資產(chǎn)有關(guān)的予以資本化，屬于籌建期間的計入開辦費，屬于生產(chǎn)經(jīng)營期間的計入當(dāng)期財務(wù)費用。（三）會計政策變更一般采用追溯調(diào)整法，如果會計政策變更的累計影響數(shù)不能合理確定，會計政策變更應(yīng)采用未來適用法。接收單位和移交日期由主管部門確定。并應(yīng)在移交注冊上注明：單位名稱，交接日期，交接雙方和監(jiān)交人員的職務(wù)、姓名，移交清冊頁數(shù)以及需要說明的問題和意見等。不一致時，移交人員必須限期查清。（二）尚未登記的賬目，應(yīng)當(dāng)?shù)怯浲戤?，并在最后一筆余額后加蓋經(jīng)辦人員印章。第十五條 財務(wù)分析崗1. 負責(zé)收集、編制、提供有關(guān)公司月度、季度、年度經(jīng)濟財務(wù)信息方面的分析資料；2. 負責(zé)利用公司的財務(wù)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，經(jīng)分析、整理為企業(yè)高層決策的制訂，計劃的編制以及企業(yè)其他方面的經(jīng)營活動提供財務(wù)依據(jù)。第十一條 成本及費用及低值易耗品核算崗位職責(zé)1. 審核辦公用品、材料采購和各部門期間費用開支的原始憑證、文件；2. 編制相關(guān)記賬憑證，進行存貨的成本計算和費用的分類核算；3. 審核倉庫的收發(fā)、領(lǐng)退和調(diào)撥憑證，進行存貨的出入庫、退、移庫和調(diào)撥核算。9. 審核或參與重大合同、協(xié)議及其他重要經(jīng)濟文件的擬訂。第四條 公司財務(wù)部內(nèi)部組織機構(gòu) 第三章 財務(wù)部主管人員崗位職責(zé)第五條 財務(wù)部經(jīng)理崗位職責(zé)財務(wù)部經(jīng)理在公司總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下，全面組織財務(wù)部工作，處理公司日常財務(wù)管理活動，主要職責(zé)如下：1. 建立健全各項內(nèi)部規(guī)章制度。第三十三條 公司行政和作業(yè)部門、員工個人對違反本制度和國家相關(guān)法律、法規(guī)的行為，有權(quán)向公司內(nèi)部審計機構(gòu)檢舉。第二十七條 對外財務(wù)報告由董事長和財務(wù)部經(jīng)理簽名并蓋章。各預(yù)算主體對其經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項的原始單據(jù)的合理性負責(zé)，財務(wù)部對合理性僅作形式上的審查，但需對其合法性負責(zé)。第十七條 會計核算指標應(yīng)當(dāng)口徑一致、相互可比。第三章 會計核算第十三條 財務(wù)部根據(jù)實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務(wù)會計報告，不得以虛假的經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項或者資料進行會計核算。日常業(yè)務(wù)由財務(wù)部經(jīng)理組織實施，并直接對總經(jīng)理負責(zé)。第四條 公司依法設(shè)置會計賬簿，并保證其真實、完整。第五條 公司會計人員依照本制度規(guī)定進行會計核算，實行會計監(jiān)督。第九條 會計核算的日常事務(wù)主要包括憑證管理、賬務(wù)處理、成本核算、會計報告、會計檔案管理、會計監(jiān)督等，根據(jù)職責(zé)分工可以由一人擔(dān)任或兼任。第十四條 公司發(fā)生下列事項，財務(wù)部需及時辦理會計手續(xù)、進行會計核算：（一）貨幣資金和有價證券的收付；（二）財產(chǎn)物資的收發(fā)、增減和使用；（三）債權(quán)債務(wù)的發(fā)生和結(jié)算；（四）資本的增減； （五）收入、支出、費用、成本、財務(wù)成果的計算和處理；（六）其他需要辦理會計手續(xù)、進行會計核算的事項。不得隨意變更。第二十一條 公司會計賬簿包括總賬、明細賬、日記賬和其他輔助性賬簿。公司董事長應(yīng)當(dāng)保證其真實、完整。審計機構(gòu)有權(quán)處理的，按照職責(zé)分工及時處理；無權(quán)處理的，及時向董事會、總經(jīng)理匯報。2. 完善公司財務(wù)部的組織機構(gòu)和人員配備。10. 研究公司現(xiàn)金流量，合理調(diào)度使用資金。4. 制定倉庫合理儲存量,組織、參與并監(jiān)督倉庫定期、不定期盤點工作，督導(dǎo)倉庫進行科學(xué)管理；5. 核算費用開支，負責(zé)成本費用核算的計算；6. 領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。第十六條 檔案管理崗在財務(wù)部經(jīng)理的授權(quán)下，統(tǒng)計、保管公司各類合同、契約及各類財務(wù)檔案，負責(zé)文件資料的編號、整理、裝訂、分類、立卷、存檔、調(diào)閱、銷毀等工作，主要職責(zé)如下：1. 制定憑證、合同、資料的編號、整理、裝訂的規(guī)范化要求，擬訂檔案管理實施細則；2. 檢查送檔資料的完整性，并進行分類、立卷、排列存檔事項；3. 辦理調(diào)閱手續(xù)，催辦未歸檔文件資料；4. 保養(yǎng)文件資料，編制銷毀清冊并參與銷毀事項，銷毀清冊經(jīng)參與監(jiān)銷人員簽字并報總裁簽審后歸檔。（三）整理應(yīng)該移交的各項資料，對未了事項寫出書面材料。（二）會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料必須完整無缺。移交清冊一般應(yīng)當(dāng)填制一式三份，交接雙方各執(zhí)一份，存檔一份。第十一條 單位合并、分立的，其會計工作交接手續(xù)比照上述有關(guān)規(guī)定辦理。（四）企業(yè)對發(fā)生的交易或事項根據(jù)當(dāng)時所掌握的資料做出合理的估計，如果由于賴以進行估計的基礎(chǔ)發(fā)生了變化，或則由于取得新的信息、積累了更多的經(jīng)驗及以后的發(fā)展變化，可能需要對會計估計進行修改。(六) 現(xiàn)金等價物的確認標準現(xiàn)金等價物為本公司持有的期限短、流動性強、易于轉(zhuǎn)換為已知金額現(xiàn)金、價值變動風(fēng)險很小的投資。本公司對被投資單位投資占該單位有表決權(quán)資本總額20%或20%以上，或雖投資不足20%但有重大影響的采用權(quán)益法核算。(一三) 長期待攤費用攤銷方法長期待攤費用根據(jù)具體內(nèi)容按預(yù)計收益期限分期平均攤銷,開辦費在公司開始生產(chǎn)經(jīng)營當(dāng)月一次性計入損益。對外開出的原始憑證，必須加蓋本單位公章。 ，必須附在記賬憑證之后。收款和付款記賬憑證還應(yīng)當(dāng)由出納人員簽名或者蓋章。 一張復(fù)始憑證所列支出需要幾個單位共同負擔(dān)的，應(yīng)當(dāng)將其他單位負擔(dān)的部分，開給對方原始憑證分割單，進行結(jié)算。阿拉伯金額數(shù)字前面應(yīng)當(dāng)書寫貨幣幣種符號或者貨幣名稱簡寫和幣種符號。 第六條 記賬憑證的復(fù)核（一）為了保證記賬憑證的正確性，每一張記賬憑證除了編制人員要認真負責(zé)，加強自審?fù)?，必須有其他會計人員的復(fù)核。 （二）會計憑證登記完畢后，按照分類和編號順序保管，不得散亂丟失。 （八）重要原始憑證（如重要經(jīng)濟合同、存出保證金收據(jù)、涉外文件等）應(yīng)另編目錄，單獨登記保管，并在有關(guān)的記賬憑證和原始憑證上相互注明日期和編號。 （三）用計算機打印的會計賬簿必須連續(xù)編號，經(jīng)審核無誤后裝訂成冊，并由記賬人員和會計機構(gòu)負責(zé)人、會計主管人員簽字或者蓋章。 第九條 會計賬簿的登記（一）會計人員根據(jù)審核無誤的會計憑證登記會計賬簿。 7. 凡需要結(jié)出余額的賬戶，結(jié)出余額后，應(yīng)當(dāng)在“借或貸”等欄內(nèi)寫明“借”或者“貸”等字樣。對于錯誤的數(shù)字，應(yīng)當(dāng)全部劃紅線更正，不得只更正其中的錯誤數(shù)字。 賬實核對即核對會計賬簿記錄與財產(chǎn)等實有數(shù)額是否相符。 第十二條 本規(guī)范是公司《會計制度》的重要部分，由公司財務(wù)總監(jiān)制定，解釋權(quán)、修改權(quán)歸公司董事會。第三條 對于每年形成的會計檔案，財務(wù)部應(yīng)按照歸檔要求，負責(zé)整理立卷，裝訂成冊，編制會計檔案保管清冊。公司各類會計檔案的保管應(yīng)當(dāng)按照本制度附表所列期限執(zhí)行。第九條 部門之間交接會計檔案的，交接雙方應(yīng)當(dāng)辦理會計檔案交接手續(xù)。 7固定資產(chǎn)卡片固定資產(chǎn)報廢清理后保管5年。 第五條 財務(wù)部對偽造、變造、故意毀滅會計賬簿或者賬外設(shè)賬行為，應(yīng)當(dāng)制止和糾正；制止和糾正無效的，應(yīng)當(dāng)向上級主管單位報告，請求作出處理。(三) 對違反國家統(tǒng)一的財政、財務(wù)、會計制度規(guī)定的財務(wù)收支，不予辦理。 第十二條 本公司按照法律規(guī)定應(yīng)當(dāng)委托注冊會計師進行審計，應(yīng)當(dāng)配合注冊會計師的審計工作，如實提供會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料以及有關(guān)情況，不得拒絕、隱匿、謊報，不得示意注冊會計師出具不當(dāng)?shù)膶徲媹蟾妗?3. 審核記賬：負責(zé)對輸入計算機的會計數(shù)據(jù)(記賬憑證和原始憑證等)進行審核，操作會計軟件登記機內(nèi)賬簿，對打印輸出的賬簿、報表進行確認；此崗要求具備會計和計算機知識，達到會計電算化初級知識培訓(xùn)的水平，可由主管會計兼任。 (二) 確保會計數(shù)據(jù)和會計軟件的安全保密，防止對數(shù)據(jù)和軟件的非法修改和刪除，建立如“口令”、只讀等措施；對磁性介質(zhì)存放的數(shù)據(jù)要保存雙備份。 (四) 采用磁性介質(zhì)保存會計檔案，要定期進行檢查，定期進行復(fù)制，防止由于磁性介質(zhì)損壞而使會計檔案丟失。(八) 資產(chǎn)負債表和損益表上短期投資、應(yīng)收帳款、其他應(yīng)收款、存貨、長期投資、在建工程、借款、應(yīng)交稅金、遞延稅款、其他業(yè)務(wù)利潤、投資收益等重要項目的說明；(九) 壞帳準備、存貨跌價準備、短期投資減值準備、長期投資減值準備的說明；(一〇) 無形資產(chǎn)（知識產(chǎn)權(quán)和非專利技術(shù)部分）、研發(fā)費用的說明:各無形資產(chǎn)的攤銷年限；當(dāng)期各項無形資產(chǎn)期初和期末帳面價值及其變動情況；當(dāng)期分項目確認的研究與開發(fā)費用。第七條 月度財務(wù)報告除特別重大事項外，可不提供會計報表附注。第十一條 向外提供的會計報表應(yīng)依次編定頁數(shù)，加具封面，裝訂成冊，加蓋公章。第三章 附則第十二條 本規(guī)范是公司《會計制度》的重要部分，由公司制定，解釋權(quán)、修改權(quán)歸公司。需要向股東提供財務(wù)報告的，還應(yīng)按有關(guān)規(guī)定向股東提供財務(wù)報告。第五條 公司對外提供的財務(wù)報告分為月度財務(wù)報告、中期財務(wù)報告和年度財務(wù)報告?！〉谖鍡l 本制度是公司《會計制度》的重要部分，由公司財務(wù)部制定，解釋權(quán)、修改權(quán)歸公司財務(wù)部。 (四) 健全計算機硬件和軟件出現(xiàn)故障時進行排除的管理措施，保證會計數(shù)據(jù)的完整性，如安裝不間斷電源，保證停電時，能有時間保存資料。 5. 數(shù)據(jù)分析：負責(zé)對計算機內(nèi)的會計數(shù)據(jù)