【正文】 項移交；接替人員要逐項核對點收。（二）會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料必須完整無缺。第六條 會計機構負責人、會計主管人員移交時，還必須將全部財務會計工作、重大財務收支和會計人員的情況等，向接替人員詳細介紹。移交清冊一般應當填制一式三份，交接雙方各執(zhí)一份，存檔一份。移交人員因病或者其他特殊原因不能親自辦理移交的，經(jīng)會計部經(jīng)理或者公司總經(jīng)理批準，由移交人員委托他人代辦移交，但委托人應當承擔本規(guī)范第十二條規(guī)定的責任。第十一條 單位合并、分立的，其會計工作交接手續(xù)比照上述有關規(guī)定辦理。齊齊哈爾北興特殊鋼有限公司主要會計政策、會計估計指引一、基本要求（一）企業(yè)按照《企業(yè)會計準則》規(guī)定的一般原則和統(tǒng)一會計制度的要求進行會計核算，在《企業(yè)會計準則》和統(tǒng)一會計制度所允許采用的會計政策中選擇適當?shù)臅嬚哌M行交易或事項的會計核算。（四）企業(yè)對發(fā)生的交易或事項根據(jù)當時所掌握的資料做出合理的估計，如果由于賴以進行估計的基礎發(fā)生了變化，或則由于取得新的信息、積累了更多的經(jīng)驗及以后的發(fā)展變化，可能需要對會計估計進行修改。(二) 會計年度本公司會計年度自公歷一月一日起至十二月三十一日止。(六) 現(xiàn)金等價物的確認標準現(xiàn)金等價物為本公司持有的期限短、流動性強、易于轉換為已知金額現(xiàn)金、價值變動風險很小的投資。存貨按實際成本計價，發(fā)出存貨的成本采用加權平均法計算確定，辦公用低值易耗品領用時一次攤銷，生產(chǎn)用低值易耗品采取領用和報廢時各攤銷50%的方法。本公司對被投資單位投資占該單位有表決權資本總額20%或20%以上，或雖投資不足20%但有重大影響的采用權益法核算。固定資產(chǎn)以實際成本計價，本公司固定資產(chǎn)折舊采用直線法計算。(一三) 長期待攤費用攤銷方法長期待攤費用根據(jù)具體內容按預計收益期限分期平均攤銷,開辦費在公司開始生產(chǎn)經(jīng)營當月一次性計入損益。第三條 原始憑證的管理（一）應執(zhí)行會計核算的事項，必須取得或者填制原始憑證，并及時送交會計機構。對外開出的原始憑證，必須加蓋本單位公章。，應當注明各聯(lián)的用途，只能以一聯(lián)作為報銷憑證。 ，必須附在記賬憑證之后。 、挖補。收款和付款記賬憑證還應當由出納人員簽名或者蓋章。 ，或者根據(jù)若干張同類原始憑證匯總填制，也可以根據(jù)原始憑證匯總表填制。 一張復始憑證所列支出需要幾個單位共同負擔的，應當將其他單位負擔的部分，開給對方原始憑證分割單，進行結算。如果會計科目沒有錯誤，只是金額錯誤，也可以將正確數(shù)字與錯誤數(shù)字之間的差額，另編一張調整的記賬憑證，調增金額用藍字，調減金額用紅字。阿拉伯金額數(shù)字前面應當書寫貨幣幣種符號或者貨幣名稱簡寫和幣種符號。 、壹、貳、叁、肆、伍、陸、柒、捌、玖、拾、佰、仟、萬、億等，一律用正楷或者行書體書寫，不得用0、一、二、三、四、五、六、七、八、九、十等簡化字代替，不得任意自造簡化字。 第六條 記賬憑證的復核（一）為了保證記賬憑證的正確性，每一張記賬憑證除了編制人員要認真負責，加強自審外，必須有其他會計人員的復核。（五）復核人員應在記賬憑證上簽章。 （二）會計憑證登記完畢后，按照分類和編號順序保管，不得散亂丟失。 （六）原始憑證不得外借，其他單位如因特殊原因需要使用原始憑證時，經(jīng)本公司會計機構負責人、會計主管人員批準，可以復制。 （八）重要原始憑證（如重要經(jīng)濟合同、存出保證金收據(jù)、涉外文件等）應另編目錄，單獨登記保管，并在有關的記賬憑證和原始憑證上相互注明日期和編號。第八條 會計賬簿的分類和使用 （一）本公司按照《企業(yè)會計制度》規(guī)定和會計業(yè)務的需要設置會計賬簿。 （三）用計算機打印的會計賬簿必須連續(xù)編號，經(jīng)審核無誤后裝訂成冊，并由記賬人員和會計機構負責人、會計主管人員簽字或者蓋章。啟用訂本式賬簿，從第一頁到最后一頁順序編定頁數(shù)，不得跳頁、缺號。 第九條 會計賬簿的登記（一）會計人員根據(jù)審核無誤的會計憑證登記會計賬簿。 4. 登記賬簿要用藍黑墨水或者碳素墨水書寫，不得使用圓珠筆(銀行的復寫賬簿除外)或者鉛筆書寫。 7. 凡需要結出余額的賬戶，結出余額后，應當在“借或貸”等欄內寫明“借”或者“貸”等字樣。 9. 對需要結計本月發(fā)生額的賬戶，結計“過次頁”的本頁合計數(shù)應當為自本月初起至本頁末止的發(fā)生額合計數(shù)；對需要結計本年累計發(fā)生額的賬戶，結計“過次頁”的本頁合計數(shù)應當為自年初起至本頁末止的累計數(shù)；對既不需要結計本月發(fā)生額也不需要結計本年累計發(fā)生額的賬戶，可以只將每頁末的余額結轉次頁。對于錯誤的數(shù)字，應當全部劃紅線更正，不得只更正其中的錯誤數(shù)字。 賬證核對。 賬實核對即核對會計賬簿記錄與財產(chǎn)等實有數(shù)額是否相符。需要結出本年累計發(fā)生額的，應當在摘要欄內注明“本年累計”字樣，并在下面通欄劃單紅線；12月末的“本年累計”就是全年累計發(fā)生額。 第十二條 本規(guī)范是公司《會計制度》的重要部分，由公司財務總監(jiān)制定，解釋權、修改權歸公司董事會。具體包括：（一）會計憑證類：原始憑證，記賬憑證，匯總憑證，其他會計憑證。第三條 對于每年形成的會計檔案，財務部應按照歸檔要求，負責整理立卷，裝訂成冊，編制會計檔案保管清冊。個別需要拆封重新整理的，公司辦公室應當會同財務部和經(jīng)辦人員共同拆封整理，以分清責任。公司各類會計檔案的保管應當按照本制度附表所列期限執(zhí)行。（四）監(jiān)銷人在銷毀會計檔案前，應當按照會計檔案銷毀清冊所列內容清點核對所要銷毀的會計檔案；銷毀后，應當在會計檔案銷毀清冊上簽名蓋章，并將監(jiān)銷情況報告總經(jīng)理。第九條 部門之間交接會計檔案的，交接雙方應當辦理會計檔案交接手續(xù)。本制度是公司《會計制度》的重要部分，由公司財務部擬訂，報公司董事會批準后執(zhí)行，其解釋權、修改權歸公司董事會。 7固定資產(chǎn)卡片固定資產(chǎn)報廢清理后保管5年。第四條 財務部應當對原始憑證進行審核和監(jiān)督。 第五條 財務部對偽造、變造、故意毀滅會計賬簿或者賬外設賬行為，應當制止和糾正；制止和糾正無效的，應當向上級主管單位報告，請求作出處理。 第七條 財務部對指使、強令編造、篡改財務報告行為，應當制止和糾正；制止和糾正無效的，應當向上級主管單位報告，請求處理。(三) 對違反國家統(tǒng)一的財政、財務、會計制度規(guī)定的財務收支，不予辦理。 (六) 對嚴重違反國家利益和社會公眾利益的財務收支，應當向主管單位或者財政、審計、稅務機關報告。 第十二條 本公司按照法律規(guī)定應當委托注冊會計師進行審計，應當配合注冊會計師的審計工作，如實提供會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料以及有關情況，不得拒絕、隱匿、謊報，不得示意注冊會計師出具不當?shù)膶徲媹蟾??；緯媿徫豢砂ǎ簳嬛鞴堋⒊黾{、會計核算各崗、稽核、會計檔案管理等工作崗位。 3. 審核記賬：負責對輸入計算機的會計數(shù)據(jù)(記賬憑證和原始憑證等)進行審核，操作會計軟件登記機內賬簿，對打印輸出的賬簿、報表進行確認；此崗要求具備會計和計算機知識，達到會計電算化初級知識培訓的水平，可由主管會計兼任。 (二) 預防已輸入計算機的原始憑證和記賬憑證等會計數(shù)據(jù)未經(jīng)審核而登記機內賬簿。 (二) 確保會計數(shù)據(jù)和會計軟件的安全保密，防止對數(shù)據(jù)和軟件的非法修改和刪除，建立如“口令”、只讀等措施；對磁性介質存放的數(shù)據(jù)要保存雙備份。(六) 建立系統(tǒng)風險評價體系，由電算主管及電算維護人員定期分析。 (四) 采用磁性介質保存會計檔案，要定期進行檢查，定期進行復制，防止由于磁性介質損壞而使會計檔案丟失。齊齊哈爾北興特殊鋼有限公司財務報告管理制度第一章 總則 第一條 公司按照《企業(yè)會計準則》和《企業(yè)會計制度》的規(guī)定，編制和提供合法、真實和公允的財務報告。(八) 資產(chǎn)負債表和損益表上短期投資、應收帳款、其他應收款、存貨、長期投資、在建工程、借款、應交稅金、遞延稅款、其他業(yè)務利潤、投資收益等重要項目的說明；(九) 壞帳準備、存貨跌價準備、短期投資減值準備、長期投資減值準備的說明；(一〇) 無形資產(chǎn)（知識產(chǎn)權和非專利技術部分）、研發(fā)費用的說明:各無形資產(chǎn)的攤銷年限；當期各項無形資產(chǎn)期初和期末帳面價值及其變動情況；當期分項目確認的研究與開發(fā)費用。第六條 中期財務報告應按以下原則編報：(一) 中期財務報告包括會計報表和會計報表附注。第七條 月度財務報告除特別重大事項外，可不提供會計報表附注。第九條 會計報表的填列以人民幣“元”為金額單位，“元”以下填至“分”。第十一條 向外提供的會計報表應依次編定頁數(shù)，加具封面，裝訂成冊，加蓋公章。46 / 37。第三章 附則第十二條 本規(guī)范是公司《會計制度》的重要部分，由公司制定，解釋權、修改權歸公司。合并會計報表的合并范圍、合并原則、編制程序和編制方法，按照《合并會計報表暫行規(guī)定》執(zhí)行。需要向股東提供財務報告的，還應按有關規(guī)定向股東提供財務報告。(二) 中期財務報告采用的會計政策和會計處理方法一般應與年度財務報告一致，但年度會計報表附注中披露的除特別重大事項外，在中期財務報告中可不予披露。第五條 公司對外提供的財務報告分為月度財務報告、中期財務報告和年度財務報告。第二章 對外財務報告第三條 公司向外提供的會計報表包括：(一) 資產(chǎn)負債表（報告期末及前一個年度末的比較式資產(chǎn)負債表）；(二) 該兩年度的比較式利潤表及利潤分配表；(三) 報告年度的現(xiàn)金流量表；(四) 有關附表。　第五條 本制度是公司《會計制度》的重要部分，由公司財務部制定，解釋權、修改權歸公司財務部。 (二) 電算化會計檔案管理是重要的會計基礎工作，要嚴格按照財政部有關規(guī)定的要求對會計檔案進行管理，由會計檔案管理人員負責。 (四) 健全計算機硬件和軟件出現(xiàn)故障時進行排除的管理措施，保證會計數(shù)據(jù)的完整性，如安裝不間斷電源，保證停電時，能有時間保存資料。 (四) 根據(jù)本單位實際情況，由專人保存必要的上機操作日志，記錄操作人、操作時間、操作內容、故障情況等內容。 5. 數(shù)據(jù)分析：負責對計算機內的會計數(shù)據(jù)進行分析，要求具備計算機和會計知識，達到會計電算化中級知識培訓的水平，可由財務綜合主管兼任。（二）電算化會計崗位和工作職責劃分如下： 1. 電算主管：負責協(xié)調計算機及會計軟件系統(tǒng)的運行工作，要求具備會計和計算機知識，以及相關的會計電算化組織管理的經(jīng)驗，可由財務綜合主管兼任。第十四條 本規(guī)范自 2002 年 月 日起實施。 第十條 財務部應當對單位制定的財務預算、財務計劃、經(jīng)濟計劃、業(yè)務計劃的執(zhí)行情況進行監(jiān)督。單位領導人應當在接到書面意見起十日內作出書面決定，并對決定承擔責任。 (一) 對審批手續(xù)不全的財務收支，應當退回，要求補充、更正。發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實物、款項不符時，應當按照國家有關規(guī)定進行處理。對弄虛作假、嚴重違法的原始憑證，在不予受理的同時，應當予以扣留，并及時向單位領導人報告，請求查明原因，追究當事人的責任。第二條 本公司的財務部對本公司的經(jīng)濟活動進行會計監(jiān)督。 附表：會計檔案保管期限表附表：會計檔案保管期限表序號檔 案 名 稱保管期限備 注一會計憑證類1原始憑證15年2記賬憑證15年3匯總憑證15年二會計賬簿類4總賬15年包括日