【正文】 定由會計報表、會計報表附注和財務情況說明書組成；內(nèi)部財務報告主要是為了管理及考核各預算主體的經(jīng)營狀況和預算執(zhí)行情況，財務部審核、編制、匯總各預算主體的收入、成本、可控費用等項目，編制預算執(zhí)行情況報告。第二十四條 公司定期將會計賬簿記錄與實物、款項及有關資料相互核對，保證賬實相符、賬證相符、賬賬、賬表相符（實施細則見附件四）。第二十一條 公司會計賬簿包括總賬、明細賬、日記賬和其他輔助性賬簿。業(yè)經(jīng)審核的原始憑證及有關資料可以編制記賬憑證。第二十條 會計憑證管理包括原始憑證管理和記賬憑證管理（實施細則見附件四）。第十八條 財務部可在《企業(yè)會計制度》所規(guī)定的會計科目的基礎上，設置二或三級明細科目、或增添部分會計科目，反映公司發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務和參與執(zhí)行《預算管理制度》的預算主體的業(yè)績。不得隨意變更。除法律、行政法規(guī)和國家統(tǒng)一的會計制度另有規(guī)定者外，企業(yè)一律不得自行調(diào)整其賬面價值。企業(yè)的各項財產(chǎn)在取得時應當按照實際成本計量。第十六條 會計核算采用借貸記賬法，以權責發(fā)生制為基礎，各項財產(chǎn)物資按取得時的實際成本計價，收入與其相關的成本、費用相互配比。第十四條 公司發(fā)生下列事項，財務部需及時辦理會計手續(xù)、進行會計核算：（一）貨幣資金和有價證券的收付；（二）財產(chǎn)物資的收發(fā)、增減和使用；（三）債權債務的發(fā)生和結(jié)算；（四）資本的增減； （五）收入、支出、費用、成本、財務成果的計算和處理；（六）其他需要辦理會計手續(xù)、進行會計核算的事項。一般會計人員辦理交接手續(xù)，由財務部經(jīng)理監(jiān)交；會計主管以上（含）辦理交接手續(xù)，由公司經(jīng)理監(jiān)交（實施細則見附件二）。擔任會計主管人員以上（含）應當具備會計師以上專業(yè)技術職務資格或者從事會計工作三年以上經(jīng)歷。出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務賬目的登記工作。第九條 會計核算的日常事務主要包括憑證管理、賬務處理、成本核算、會計報告、會計檔案管理、會計監(jiān)督等，根據(jù)職責分工可以由一人擔任或兼任。第八條 根據(jù)會計核算和會計監(jiān)督的需要，財務部內(nèi)部實行分工負責制，設財務部經(jīng)理、總賬、往來賬、電算化、成本會計、出納等崗位，按照崗位確定其工作職責（實施細則見附件一）。第二章 會計機構和會計人員第七條 公司設立財務部負責日常會計核算和會計監(jiān)督。任何部門或者個人不得對依法履行職責的會計人員實行打擊報復。第五條 公司會計人員依照本制度規(guī)定進行會計核算，實行會計監(jiān)督。第三條 根據(jù)公司現(xiàn)行的治理結(jié)構和管理機制，董事會是公司現(xiàn)行會計機構的最高權利機構，董事長代表公司對會計工作和會計資料的真實性、完整性負責。目錄第一章 總則 11第二章 會計機構和會計人員 11第三章 會計核算 12第四章 會計憑證、會計賬簿 13第五章 編制和提供財務報告 13第六章 會計監(jiān)督 14第七章 附則 14齊齊哈爾北興特殊鋼有限公司財務職責分工細則 16齊齊哈爾北興特殊鋼有限公司會計人員交接手續(xù)規(guī)范 24齊齊哈爾北興特殊鋼有限公司主要會計政策、會計估計指引 26齊齊哈爾北興特殊鋼有限公司會計憑證、會計賬簿管理規(guī)范 29齊齊哈爾北興特殊鋼有限公司會計檔案管理制度 37齊齊哈爾北興特殊鋼有限公司會計監(jiān)督制度 40齊齊哈爾北興特殊鋼有限責任公司會計電算化管理制度 42齊齊哈爾北興特殊鋼有限公司財務報告管理制度 44 會計制度第一章 總則第一條 為了全面規(guī)范本公司的會計行為，保證會計資料真實、合法和完整，及時、準確的提供經(jīng)營管理活動所需要的信息和符合國家要求的財務信息，提高經(jīng)營管理水平和經(jīng)濟效益，提升公司的市場競爭能力，制定本制度。第二條 根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準則》和相關法規(guī)、規(guī)范，結(jié)合本公司生產(chǎn)經(jīng)營特點和實施預算管理的需要設置會計核算體系，以反映公司的財務狀況、經(jīng)營成果和資金情況以及各預算主體經(jīng)營狀況信息。第四條 公司依法設置會計賬簿，并保證其真實、完整。任何部門或者個人不得以任何方式授意、指使、強令財務部、會計人員偽造、變造會計憑證、會計賬簿和其他會計資料，提供虛假財務會計報告。第六條 財務部具體實施公司的會計工作。并且對各責任中心的責任中心的責任收入、成本費用中心的輔助記錄，向財務管理部門提供與公司財務管理有關的內(nèi)部資料。日常業(yè)務由財務部經(jīng)理組織實施，并直接對總經(jīng)理負責。第十條 財務部內(nèi)部建立稽核制度，不相容職務要分離。第十一條 公司的會計人員，必須取得會計從業(yè)資格證書。第十二條 會計人員調(diào)動工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。第三章 會計核算第十三條 財務部根據(jù)實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務事項進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務會計報告，不得以虛假的經(jīng)濟業(yè)務事項或者資料進行會計核算。 第十五條 公司會計年度自公歷1月1日起至12月31日止，結(jié)賬日期為月末最后一天，經(jīng)濟事項必須完全反映在所發(fā)生的當期。會計核算應遵循謹慎原則的要求，合理核算可能發(fā)生的損失和費用。其后，各項財產(chǎn)如果發(fā)生減值，應當按照本制度規(guī)定計提相應的減值準備。第十七條 會計核算指標應當口徑一致、相互可比。如確有必要變更，將變更的情況、變更的原因及其對企業(yè)財務狀況和經(jīng)營成果的影響，在財務報告中說明。第四章 會計憑證、會計賬簿第十九條 公司會計憑證、會計賬簿、財務報告和其他會計資料，必須符合《企業(yè)會計準則》、《企業(yè)會計制度》等相關制度的規(guī)定，不得偽造、變造會計憑證、會計賬簿及其他會計資料，不得提供虛假的財務會計報告。會計人員按照會計制度的規(guī)定對原始憑證進行審核，不真實、不合法的原始憑證一律不予接受。各預算主體對其經(jīng)濟業(yè)務事項的原始單據(jù)的合理性負責，財務部對合理性僅作形式上的審查，但需對其合法性負責。會計賬簿必須以經(jīng)過審核的會計憑證為依據(jù)登記，各項經(jīng)濟業(yè)務必須在統(tǒng)一會計賬簿上登記、核算，不得私設會計賬簿。第五章 編制和提供財務報告第二十五條 公司財務報告包括對外財務報告和內(nèi)部財務報告。第二十六條 財務報告主要由財務部經(jīng)理根據(jù)經(jīng)過審核的會計賬簿記錄和有關資料編制。第二十七條 對外財務報告由董事長和財務部經(jīng)理簽名并蓋章。如果有關法律、行政法規(guī)規(guī)定對外財務報告須經(jīng)注冊會計師審計的，注冊會計師及其所在的會計師事務所出具的審計報告應當隨同財務會計報告一并提供。第二十九條 會計憑證、會計賬簿、財務報告和其他會計資料應當建立檔案，妥善保管，其保管期限和銷毀辦法由財務部經(jīng)理根據(jù)國家相關規(guī)定制訂（實施細則見附件五）。第三十一條 財務部對原始憑證、實物、款項、財務收支進行審核和監(jiān)督，對各預算主體執(zhí)行預算、財務計劃、生產(chǎn)計劃、經(jīng)濟業(yè)務計劃的情況進行監(jiān)督。第三十三條 公司行政和作業(yè)部門、員工個人對違反本制度和國家相關法律、法規(guī)的行為，有權向公司內(nèi)部審計機構檢舉。第七章 附則第三十四條 本制度由公司董事會制定，解釋權、修改權歸董事會。附件：附件一 財務部職責分工實施細則附件二 會計人員交接手續(xù)規(guī)范附件三 主要會計政策、會計估計和指引附件四 會計憑證和會計賬簿管理 附件五 會計檔案管理規(guī)范附件六 會計監(jiān)督制度附件七 會計電算化管理制度附件八 對外財務報告管理制度齊齊哈爾北興特殊鋼有限公司財務職責分工細則第一章 公司領導的會計職責第一條 董事長會計職責1. 對本公司的會計工作和會計資料的真實性、完整性負責；2. 具體確定企業(yè)內(nèi)部財會機構的設置，建立健全內(nèi)部控制制度； 3. 組織擬定企業(yè)內(nèi)部財務管理辦法，按規(guī)定程序報批后執(zhí)行；4. 接受財政、稅務、審計機關的監(jiān)督。2. 主持公司財務管理體系的建設，制定制度，并監(jiān)督實施；3. 主持財務預算大綱的制定，提供財務專題報告或建議；4. 主持公司的會計核算體系的制定；5. 主持公司投融資的監(jiān)控實施；6. 主持公司財務風險的管理和監(jiān)控；7. 主持公司資產(chǎn)管理和權益管理；8. 主持召開管轄范圍財務工作會議，制定財務工作計劃和方案，做出工作安排并督導工作計劃的完成。第四條 公司財務部內(nèi)部組織機構 第三章 財務部主管人員崗位職責第五條 財務部經(jīng)理崗位職責財務部經(jīng)理在公司總經(jīng)理的領導下，全面組織財務部工作，處理公司日常財務管理活動，主要職責如下：1. 建立健全各項內(nèi)部規(guī)章制度。3. 擬定財務人員的培訓、考核、輪換、及晉升制度等,并負責主持部門內(nèi)部培訓。5. 評議、考核本部門人員的工作表現(xiàn)。7. 出席公司重要會議，接受財務工作的質(zhì)詢，并參與公司的經(jīng)營決策。9. 審核或參與重大合同、協(xié)議及其他重要經(jīng)濟文件的擬訂。11. 分析財務結(jié)構和營運資金狀況，控制各部門資金并考核其使用效果。第六條 資金主管會計崗1. 負責銀行出納員和現(xiàn)金出納員的工作指導和稽核；2. 負責企業(yè)各項往來賬務的審核、檢查、登記等經(jīng)濟業(yè)務；3. 及時掌握掛賬時間，每月編制應收賬款和其他應收款的賬齡分析表，做好呆賬、壞賬的處理工作，認真核對賬務，及時督催清理欠賬；4. 負責借款的核算，隨時掌握貸款時間，還款計劃及付息情況；5. 負責編制資金預算及月度資金計；6. 負責上報資金狀況日報表；7. 財務部經(jīng)理交辦的其他工作第七條 成本主管會計崗位職責1. 會同有關部門制定產(chǎn)品的標準成本；2. 負責對生產(chǎn)成本標準定額的執(zhí)行實施情況進行監(jiān)督、檢查和控制，對各項定額的情況進行分析；3. 負責生產(chǎn)成本、制造費用、產(chǎn)成品的核算工作，編制有關成本報表、進行崗位工作分析；4. 負責完工產(chǎn)品入庫賬務處理及完工產(chǎn)品成本差異的計算和結(jié)轉(zhuǎn)；5. 負責公司各項稅金的核算、申報工作；6. 指導、監(jiān)督車間核算員、倉庫管理人員作好財務數(shù)據(jù)收集工作；7. 負責原材料庫、成品倉庫報表的審核和對賬工作；每月編制存貨分析表；8. 組織對經(jīng)管的各項存貨進行定期或不定期盤點，定期監(jiān)督庫存實物盤點工作，并對賬賬、賬表、賬實不符現(xiàn)象及時處理；9. 監(jiān)督稽核存貨核算會計的工作；10. 負責各車間報表的審核和對賬工作，及時清理車間需報耗的庫存材料，保證賬實相符；11. 按時完成直接上級交辦的臨時性工作。第九條 財務綜合管理崗位職責1. 負責公司工資的核算；2. 負責公司管理費用的核算；3. 負責公司除銷售部以外的職能部門的費用預算控制與考核；4. 負責收集、編制、提供有關公司月度、季度、年度經(jīng)濟財務信息方面的分析資料；5. 負責利用公司的財務基礎數(shù)據(jù)，經(jīng)分析、整理為企業(yè)高層決策的制訂，計劃的編制以及企業(yè)其他方面的經(jīng)營活動提供財務依據(jù)；6. 負責公司會計報表的編制；7. 負責公司財務預算的匯總編制；8. 負責公司會計電算化人員的業(yè)務指導。第十一條 成本及費用及低值易耗品核算崗位職責1. 審核辦公用品、材料采購和各部門期間費用開支的原始憑證、文