【正文】 目錄第一章 總則 11第二章 會計機構(gòu)和會計人員 11第三章 會計核算 12第四章 會計憑證、會計賬簿 13第五章 編制和提供財務(wù)報告 13第六章 會計監(jiān)督 14第七章 附則 14齊齊哈爾北興特殊鋼有限公司財務(wù)職責(zé)分工細(xì)則 16齊齊哈爾北興特殊鋼有限公司會計人員交接手續(xù)規(guī)范 24齊齊哈爾北興特殊鋼有限公司主要會計政策、會計估計指引 26齊齊哈爾北興特殊鋼有限公司會計憑證、會計賬簿管理規(guī)范 29齊齊哈爾北興特殊鋼有限公司會計檔案管理制度 37齊齊哈爾北興特殊鋼有限公司會計監(jiān)督制度 40齊齊哈爾北興特殊鋼有限責(zé)任公司會計電算化管理制度 42齊齊哈爾北興特殊鋼有限公司財務(wù)報告管理制度 44 會計制度第一章 總則第一條 為了全面規(guī)范本公司的會計行為，保證會計資料真實、合法和完整，及時、準(zhǔn)確的提供經(jīng)營管理活動所需要的信息和符合國家要求的財務(wù)信息，提高經(jīng)營管理水平和經(jīng)濟效益，提升公司的市場競爭能力，制定本制度。第二條 根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》和相關(guān)法規(guī)、規(guī)范，結(jié)合本公司生產(chǎn)經(jīng)營特點和實施預(yù)算管理的需要設(shè)置會計核算體系，以反映公司的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和資金情況以及各預(yù)算主體經(jīng)營狀況信息。第三條 根據(jù)公司現(xiàn)行的治理結(jié)構(gòu)和管理機制，董事會是公司現(xiàn)行會計機構(gòu)的最高權(quán)利機構(gòu)，董事長代表公司對會計工作和會計資料的真實性、完整性負(fù)責(zé)。第四條 公司依法設(shè)置會計賬簿，并保證其真實、完整。第五條 公司會計人員依照本制度規(guī)定進(jìn)行會計核算，實行會計監(jiān)督。任何部門或者個人不得以任何方式授意、指使、強令財務(wù)部、會計人員偽造、變造會計憑證、會計賬簿和其他會計資料，提供虛假財務(wù)會計報告。任何部門或者個人不得對依法履行職責(zé)的會計人員實行打擊報復(fù)。第六條 財務(wù)部具體實施公司的會計工作。第二章 會計機構(gòu)和會計人員第七條 公司設(shè)立財務(wù)部負(fù)責(zé)日常會計核算和會計監(jiān)督。并且對各責(zé)任中心的責(zé)任中心的責(zé)任收入、成本費用中心的輔助記錄，向財務(wù)管理部門提供與公司財務(wù)管理有關(guān)的內(nèi)部資料。第八條 根據(jù)會計核算和會計監(jiān)督的需要，財務(wù)部內(nèi)部實行分工負(fù)責(zé)制，設(shè)財務(wù)部經(jīng)理、總賬、往來賬、電算化、成本會計、出納等崗位，按照崗位確定其工作職責(zé)（實施細(xì)則見附件一）。日常業(yè)務(wù)由財務(wù)部經(jīng)理組織實施，并直接對總經(jīng)理負(fù)責(zé)。第九條 會計核算的日常事務(wù)主要包括憑證管理、賬務(wù)處理、成本核算、會計報告、會計檔案管理、會計監(jiān)督等，根據(jù)職責(zé)分工可以由一人擔(dān)任或兼任。第十條 財務(wù)部內(nèi)部建立稽核制度，不相容職務(wù)要分離。出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。第十一條 公司的會計人員，必須取得會計從業(yè)資格證書。擔(dān)任會計主管人員以上（含）應(yīng)當(dāng)具備會計師以上專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格或者從事會計工作三年以上經(jīng)歷。第十二條 會計人員調(diào)動工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。一般會計人員辦理交接手續(xù)，由財務(wù)部經(jīng)理監(jiān)交；會計主管以上（含）辦理交接手續(xù)，由公司經(jīng)理監(jiān)交（實施細(xì)則見附件二）。第三章 會計核算第十三條 財務(wù)部根據(jù)實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項進(jìn)行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務(wù)會計報告，不得以虛假的經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項或者資料進(jìn)行會計核算。第十四條 公司發(fā)生下列事項，財務(wù)部需及時辦理會計手續(xù)、進(jìn)行會計核算：（一）貨幣資金和有價證券的收付；（二）財產(chǎn)物資的收發(fā)、增減和使用；（三）債權(quán)債務(wù)的發(fā)生和結(jié)算；（四）資本的增減； （五）收入、支出、費用、成本、財務(wù)成果的計算和處理；（六）其他需要辦理會計手續(xù)、進(jìn)行會計核算的事項。 第十五條 公司會計年度自公歷1月1日起至12月31日止，結(jié)賬日期為月末最后一天，經(jīng)濟事項必須完全反映在所發(fā)生的當(dāng)期。第十六條 會計核算采用借貸記賬法，以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)，各項財產(chǎn)物資按取得時的實際成本計價，收入與其相關(guān)的成本、費用相互配比。會計核算應(yīng)遵循謹(jǐn)慎原則的要求，合理核算可能發(fā)生的損失和費用。企業(yè)的各項財產(chǎn)在取得時應(yīng)當(dāng)按照實際成本計量。其后，各項財產(chǎn)如果發(fā)生減值，應(yīng)當(dāng)按照本制度規(guī)定計提相應(yīng)的減值準(zhǔn)備。除法律、行政法規(guī)和國家統(tǒng)一的會計制度另有規(guī)定者外，企業(yè)一律不得自行調(diào)整其賬面價值。第十七條 會計核算指標(biāo)應(yīng)當(dāng)口徑一致、相互可比。不得隨意變更。如確有必要變更，將變更的情況、變更的原因及其對企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的影響，在財務(wù)報告中說明。第十八條 財務(wù)部可在《企業(yè)會計制度》所規(guī)定的會計科目的基礎(chǔ)上，設(shè)置二或三級明細(xì)科目、或增添部分會計科目，反映公司發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)和參與執(zhí)行《預(yù)算管理制度》的預(yù)算主體的業(yè)績。第四章 會計憑證、會計賬簿第十九條 公司會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報告和其他會計資料，必須符合《企業(yè)會計準(zhǔn)則》、《企業(yè)會計制度》等相關(guān)制度的規(guī)定，不得偽造、變造會計憑證、會計賬簿及其他會計資料，不得提供虛假的財務(wù)會計報告。第二十條 會計憑證管理包括原始憑證管理和記賬憑證管理（實施細(xì)則見附件四）。會計人員按照會計制度的規(guī)定對原始憑證進(jìn)行審核，不真實、不合法的原始憑證一律不予接受。業(yè)經(jīng)審核的原始憑證及有關(guān)資料可以編制記賬憑證。各預(yù)算主體對其經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項的原始單據(jù)的合理性負(fù)責(zé)，財務(wù)部對合理性僅作形式上的審查，但需對其合法性負(fù)責(zé)。第二十一條 公司會計賬簿包括總賬、明細(xì)賬、日記賬和其他輔助性賬簿。會計賬簿必須以經(jīng)過審核的會計憑證為依據(jù)登記，各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)必須在統(tǒng)一會計賬簿上登記、核算，不得私設(shè)會計賬簿。第二十四條 公司定期將會計賬簿記錄與實物、款項及有關(guān)資料相互核對，保證賬實相符、賬證相符、賬賬、賬表相符（實施細(xì)則見附件四）。第五章 編制和提供財務(wù)報告第二十五條 公司財務(wù)報告包括對外財務(wù)報告和內(nèi)部財務(wù)報告。對外財務(wù)報告按照國家有關(guān)規(guī)定由會計報表、會計報表附注和財務(wù)情況說明書組成；內(nèi)部財務(wù)報告主要是為了管理及考核各預(yù)算主體的經(jīng)營狀況和預(yù)算執(zhí)行情況，財務(wù)部審核、編制、匯總各預(yù)算主體的收入、成本、可控費用等項目，編制預(yù)算執(zhí)行情況報告。第二十六條 財務(wù)報告主要由財務(wù)部經(jīng)理根據(jù)經(jīng)過審核的會計賬簿記錄和有關(guān)資料編制。向不同的會計資料使用者提供的財務(wù)報告，其編制依據(jù)一致。第二十七條 對外財務(wù)報告由董事長和財務(wù)部經(jīng)理簽名并蓋章。公司董事長應(yīng)當(dāng)保證其真實、完整。如果有關(guān)法律、行政法規(guī)規(guī)定對外財務(wù)報告須經(jīng)注冊會計師審計的，注冊會計師及其所在的會計師事務(wù)所出具的審計報告應(yīng)當(dāng)隨同財務(wù)會計報告一并提供。（實施細(xì)則見附件八）。第二十九條 會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報告和其他會計資料應(yīng)當(dāng)建立檔案，妥善保管，其保管期限和銷毀辦法由財務(wù)部經(jīng)理根據(jù)國家相關(guān)規(guī)定制訂（實施細(xì)則見附件五）。第六章 會計監(jiān)督第三十條 建立健全本公司內(nèi)部會計監(jiān)督制度：（一）記賬人員與經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項和會計事項的審批人員、經(jīng)辦人員、財物保管人員的職責(zé)權(quán)限相互分離、相互制約；（二）對外投資、資產(chǎn)處置、資金調(diào)度和其他重要經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項等由股東會、董事會、總經(jīng)理在職權(quán)范圍內(nèi)決策，并由財務(wù)部具體執(zhí)行；（三）財產(chǎn)清查由財務(wù)部定期或不定期組織實施；（四）財務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)組對會計資料定期和不定期進(jìn)行內(nèi)部檢查。第三十一條 財務(wù)部對原始憑證、實物、款項、財務(wù)收支進(jìn)行審核和監(jiān)督，對各預(yù)算主體執(zhí)行預(yù)算、財務(wù)計劃、生產(chǎn)計劃、經(jīng)濟業(yè)務(wù)計劃的情況進(jìn)行監(jiān)督。第三十二條 總經(jīng)理應(yīng)當(dāng)保證財務(wù)部、會計人員依法履行職責(zé)，不得授意、指使、強令財務(wù)部、會計人員違法辦理會計事項，并授權(quán)財務(wù)部經(jīng)理制訂具體的會計監(jiān)督辦法（實施細(xì)則見附件六）。第三十三條 公司行政和作業(yè)部門、員工個人對違反本制度和國家相關(guān)法律、法規(guī)的行為，有權(quán)向公司內(nèi)部審計機構(gòu)檢舉。審計機構(gòu)有權(quán)處理的，按照職責(zé)分工及時處理；無權(quán)處理的，及時向董事會、總經(jīng)理匯報。第七章 附則第三十四條 本制度由公司董事會制定，解釋權(quán)、修改權(quán)歸董事會。第三十五條 本制度自2002年 月 日起實施。附件：附件一 財務(wù)部職責(zé)分工實施細(xì)則附件二 會計人員交接手續(xù)規(guī)范附件三 主要會計政策、會計估計和指引附件四 會計憑證和會計賬簿管理 附件五 會計檔案管理規(guī)范附件六 會計監(jiān)督制度附件七 會計電算化管理制度附件八 對外財務(wù)報告管理制度齊齊哈爾北興特殊鋼有限公司財務(wù)職責(zé)分工細(xì)則第一章 公司領(lǐng)導(dǎo)的會計職責(zé)第一條 董事長會計職責(zé)1. 對本公司的會計工作和會計資料的真實性、完整性負(fù)責(zé)；2. 具體確定企業(yè)內(nèi)部財會機構(gòu)的設(shè)置，建立健全內(nèi)部控制制度； 3. 組織擬定企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理辦法，按規(guī)定程序報批后執(zhí)行；4. 接受財政、稅務(wù)、審計機關(guān)的監(jiān)督。第二條 總經(jīng)理的會計職責(zé)公司總經(jīng)理負(fù)責(zé)整個公司財務(wù)的運營與管理，具體如下：1. 根據(jù)公司的權(quán)限設(shè)置，參與或?qū)徟矩攧?wù)部經(jīng)理職位的任用決定。2. 主持公司財務(wù)管理體系的建設(shè)，制定制度，并監(jiān)督實施；3. 主持財務(wù)預(yù)算大綱的制定，提供財務(wù)專題報告或建議；4. 主持公司的會計核算體系的制定；5. 主持公司投融資的監(jiān)控實施；6. 主持公司財務(wù)風(fēng)險的管理和監(jiān)控；7. 主持公司資產(chǎn)管理和權(quán)益管理；8. 主持召開管轄范圍財務(wù)工作會議，制定財務(wù)工作計劃和方案，做出工作安排并督導(dǎo)工作計劃的完成。第二章 公司財務(wù)部的職能第三條 財務(wù)部職能：1. 負(fù)責(zé)擬訂公司會計政策和會計方法的具體實施方案；2. 負(fù)責(zé)公司資產(chǎn)、負(fù)債及所有者權(quán)益的核算；3. 負(fù)責(zé)公司的收入、成本、費用的會計核算，負(fù)責(zé)公司報表的編制；4. 負(fù)責(zé)公司會計電算化管理；5. 負(fù)責(zé)公司會計檔案管理；6. 負(fù)責(zé)擬訂公司的財務(wù)管理制度，經(jīng)公司審定后監(jiān)督執(zhí)行；7. 經(jīng)公司授權(quán)負(fù)責(zé)組織全公司的財務(wù)預(yù)算制度的擬訂；8. 負(fù)責(zé)編制財務(wù)預(yù)算，并對預(yù)算的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控；9. 接受授權(quán)，辦理投融資事務(wù)并負(fù)責(zé)全公司的投融資財務(wù)管理；10. 負(fù)責(zé)公司固定資產(chǎn)及在建工程的財務(wù)管理；11. 負(fù)責(zé)公司存貨的財務(wù)管理；12. 負(fù)責(zé)公司資金管理及調(diào)度；13. 負(fù)責(zé)公司財務(wù)分析工作；14. 負(fù)責(zé)公司的財務(wù)風(fēng)險管理（包括資產(chǎn)負(fù)債風(fēng)險、信用風(fēng)險等）；15. 負(fù)責(zé)為價格政策的制定提供財務(wù)依據(jù)；16. 負(fù)責(zé)公司稅務(wù)策略的制定，并依法納稅；17. 負(fù)責(zé)業(yè)務(wù)范圍內(nèi)的外部聯(lián)系，接受國家法律規(guī)定的相關(guān)部門的管理。第四條 公司財務(wù)部內(nèi)部組織機構(gòu) 第三章 財務(wù)部主管人員崗位職責(zé)第五條 財務(wù)部經(jīng)理崗位職責(zé)財務(wù)部經(jīng)理在公司總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下，全面組織財務(wù)部工作，處理公司日常財務(wù)管理活動，主要職責(zé)如下：1. 建立健全各項內(nèi)部規(guī)章制度。2. 完善公司財務(wù)部的組織機構(gòu)和人員配備。3. 擬定財務(wù)人員的培訓(xùn)、考核、輪換、及晉升制度等,并負(fù)責(zé)主持部門內(nèi)部培訓(xùn)。4. 擬訂公司財務(wù)預(yù)算、財務(wù)預(yù)測并擬訂相應(yīng)的籌資及投資計劃。5. 評議、考核本部門人員的工作表現(xiàn)。6