【正文】 務處理系統模塊【以外】的【其他業(yè)務子系統】生成并且自動傳送到賬務處理系統處理的記賬憑證。采用后面三種方式產生的記賬憑證，應當在記賬憑證【記賬前】打印出會計憑證并由經辦人簽章。二、憑證審核。在電算化會計核算中，錄入的記賬憑證和自動轉賬產生的記賬憑證，均需經過憑證【審核后】方可記賬。已輸入計算機的記賬憑證的審核應該由具有審核權限的會計人員進行。三、記賬。在電算化系統中，記賬只是一個數據傳遞的過程。通過“記賬”這一步驟，使被審核通過的記賬憑證成為正式會計檔案，不能再被修改。同時，記賬過程將記賬憑證中數據分別向各相應的賬戶匯總，以便查詢和輸出賬簿時使用。電算化會計核算流程中的記賬有如下特點。1）記賬只是一個功能鍵，操作員點擊記賬按鍵，并選定記賬期間和需記賬的記賬憑證，由計算機自動完成相關賬簿登記。2）記賬時，計算機同時登記總賬，明細賬，日記賬，以及其他需要登記的輔助核算賬簿。3）各種會計賬簿的數據都來源于經過審核的記賬憑證，計算機記賬時，只是將憑證數據從記賬憑證文件轉移到相關的賬簿中，而沒有產生新的會計核算數據。由于數出一源，因此，在一般情況下，電算化會計核算中的記賬不需要進行試算平衡，也不需要進行賬賬核對。但由于存在直接修改數據庫文件或計算機病毒等原因造成數據文件出現不正常等極端情況，因此，目前大多數會計核算軟件在記賬的過程中，仍然保存對賬簿進行試算平衡，對賬等賬簿檢查環(huán)節(jié)，但這些工作都由軟件自動完成。四、結賬和編制會計報表 。電算化會計核算中，在一些定點開發(fā)的專用會計軟件中，通過一次性預先定義賬戶結轉關系和賬戶報表對應關系，結賬和編制報表可以作為一個步驟由計算機在較短時間內同時自動完成。而在一般的會計軟件中，會計核算軟件的期末處理，結賬和生成報表采用與手工核算類似的工作步驟，結賬和報表生成分開進行。第二節(jié) 賬務處理模塊基本操作。會計核算軟件主要用于【部分代替】手工完成【會計核算】的工作。會計核算的主要內容是設置賬戶，填制和審核憑證，登記賬簿，成本核算，財產清查，編制會計報表等，其中前三部分是整個會計核算工作的基礎，我們把【設置賬戶】，【填制和審核憑證】，【登記賬簿】，稱為賬務處理。賬務處理模塊就是利用計算機完成賬務處理工作的模塊，是會計核算系統的一個子系統，它的目標主要有以下幾個方面。，準確，全面地采集和輸入會計憑證。，明細賬和總分類賬等各類賬簿。4. 及時，準確地輸出各種賬，證，表。，實現會計數據傳遞與共享。賬務處理系統在整個電算化會計核算系統中起【核心作用】。賬務處理系統以貨幣為主要計量單位，完全，全面，系統地反映企業(yè)供產銷的所有方面。賬務處理系統是整個計算機會計系統數據交換的橋梁，是整個計算機會計系統的核心。其他子系統都是局部反映供產銷過程中某個經營環(huán)節(jié)或某類經濟業(yè)務的。這些子系統不僅用貨幣作為計量單位，還廣泛使用實物量單位。一般會計核算系統中的賬務處理系統的主要功能包括：系統初始化，憑證管理，記賬，賬簿查詢，期末處理等。一、系統初始化。電算化會計系統初次啟動用時，根據【單位的實際情況】進行【參數設置】工作，這個過程被稱為系統初始化。一般會計軟件在賬務處理系統的系統初始化時需要進行：【設置操作員】，【分配操作員的權限】，【設置會計科目】，【設置外幣及匯率】，【憑證類別及結算方式的定義】，【各類輔助核算項目的定義】，以及【期初余額的錄入】等。（一）設置操作員及權限。會計信息化必須建立【崗位責任制】，操作管理制度，計算機硬軟件和數據管理制度，會計檔案管理制度。崗位及其權限設置一般在【系統初始化】時完成，平時根據人員變動可進行相應調整。會計系統是按照【分級管理】的原則進行人員管理的。一般【會計主管】具有會計系統的最高權限，由他按照崗位分工的情況給其他操作員賦權或撤銷某些權利。在賦權時，必須遵循不相容的職務分離的原則。具體操作員只有修改自己口令的權限，無權更改操作權限。在KIS中，“用戶（組）管理”界面，按用戶組，用戶和授權三個層次進行管理。：首先根據企業(yè)的實際情況，將所有會計人員按其工作性質分為若干個用戶組。只有【系統管理員組】的操作員才有增加用戶，刪除用戶，對用戶進行授權的權限。：所有允許操作計算機軟件的會計人員都是系統用戶，每一個用戶都屬于某一個用戶組。，指定用戶對賬套數據的處理權限以及操作范圍。（二）建立賬套。利用計算機進行賬務處理工作，必須建立賬套文件，以存放有關【會計及業(yè)務資料】。賬套中存放的內容包括：【會計科目】，【記賬憑證】，【各種賬簿】，【會計報表】以及【固定資產信息】，【工資信息】等。一個賬套只能保存一個公司或一個獨產核算單位的會計資料，在實際工作中可以根據需要建立多個賬套。賬套主要設置的內容包括：賬套文件名，賬套名稱，所屬行業(yè)，記賬本位幣，會計科目級次及每級科目代碼的長度，會計期間和賬套啟用等方面的信息。首次使用系統時，應先進行賬套參數設置。主要包括【核算單位名稱】、【所屬行業(yè)】、【啟用時間】、【科目編碼規(guī)則】等基礎參數?！緟翟O置】在完成建賬工作之后將【無法】再進行修改。(三)設置會計期間。一般情況下，企業(yè)是按自然年度的自然月份劃分會計期間。但如果企業(yè)根據自身管理的要求，可以自行定義會計期間。，也就是賬務處理軟件的啟用會計期間。：會計期間是指確定會計月份的起始日期和結賬日期。在一般會計核算軟件中，會計期間及啟用會計期間屬于賬套參數，在【建立賬套】的過程中進行設置。（四）設置記賬本位幣。在我國境內的企業(yè)應以人民幣作為記賬本位幣，業(yè)務收支以人民幣以外的貨幣為主的企業(yè)，也可以選定某種外幣作為記賬本位幣，但編制的賬務報表應當折算為人民幣反映。會計核算要求，指定一種貨幣為記賬本位幣，其他幣別必須以記賬本位幣為基礎進行折算。記賬本位幣一般是在【建立賬套】的過程中進行設置。（五）設置外幣幣種及匯率。外幣和匯率設置需要定義幣別代碼和幣種名稱，折算方式。折算方式一般為有兩種：直接匯率即外幣*匯率=本位幣；間接匯率即外幣/匯率=本位幣。如企業(yè)使用【固定匯率】作為記賬匯率，在填制【每月的憑證前】，應預先在此錄入【該月的記賬匯率】?！驹履┯嬎銋R兌損益】時，應先在此輸入【調整匯率】（即期末匯率）。如企業(yè)使用浮動匯率作為記賬匯率，在填制該天的憑證前，應預先在此錄入當天的記賬匯率。（六）設置會計科目。（與手工核算條件下的編碼區(qū)別）企事業(yè)單位在記賬前，必須按照會計要素的具體內容，確定需要設置的【會計科目】國家財政部在現行會計制度中統一規(guī)定了各行業(yè)【一級科目】的編碼，名稱，使用說明等內容，企業(yè)可根據自身業(yè)務情況確定下級科目和明細科目。在手工核算過程中，會計科目均以【文字形式】的科目名稱表示，除一級科目由財政部統一規(guī)定編碼外，二級以下的明細科目均無編碼。這種文字形的科目名稱在采用計算機進行數據處理時，存在以下三個主要的問題。（1）容易引起二義性問題。（2）浪費存儲空間。（3）影響錄入速度及錄入的準確性。會計科目編碼一般采用分組數字碼編碼方法。編碼結構中的數字總和稱為編碼長度，表示每一個編碼中數字的位數?？颇烤幋a設計的優(yōu)劣影響到系統的運行效率，在設計時應注意：唯一性，標準性，可擴充性，簡明性。2. 輔助核算科目。輔助核算就是在一般的總賬，明細賬核算的基礎上，對一些相對獨立的核算對象進行更全面和更細致的核算。輔助核算一般包括：【職員往來核算】，【客戶與供應商往來核算】，【部門核算】和【項目核算】。（1）部門核算是企業(yè)實現立體交叉核算的方式之一。通常把成本和損益類科目設置為按部門核算。（2）職員往來核算主要用于核算企業(yè)與本企業(yè)員工之間資金往來業(yè)務。如，其他應收款和其他應付款。（3）客戶往來和供應商往來核算用于核算企業(yè)與外部單位的資金往來業(yè)務，如應收賬款，應付賬款等。（4）企業(yè)還可以將其他一些相對獨立的核算對象下定義為輔助核算項目。設置項目檔案時，應按項目的特性將項目分為若干類，確定項目的分類結構，以方便對項目的核算和管理。項目核算是使用計算機技術進行會計核算后，企業(yè)能夠實現立體交叉核算和管理的又一體現。采用輔助核算方法時，將原來設置為明細科目的【往來單位】、【個人】，【部門】、【項目】的上級科目改為【末級科目】，并設置為輔助核算科目。在建立會計科目時，對有輔助核算要求的科目，需要設置相應的輔助核算標識，以便在輸入憑證時，系統根據輔助核算標識，輸入相應的附加業(yè)務信息。每個賬務處理軟件都有一個【會計科目管理】功能，用于【增加】新會計科目，【修改】會計科目屬性，【刪除】無用科目，【打印】顯示科目編碼等。在建立賬套時，系統自動將所選行業(yè)的一級科目增加到系統中。因此，系統初始化階段，應調用會計科目管理功能將需要的明細科目錄入計算機。設置會計科目時需要輸入：科目編碼，科目名稱，余額方向，輔助核算，外幣核算，數量金額核算等。（1）科目編碼：科目編碼應是科目全編碼，既從一級科目至本級科目的各級科目編碼組合?？颇烤幋a可用【數字，英文字母】等表示。科目編碼必須唯一，不能重復，也【不能空】。必須按級次的先后次序建立。即先有上級科目，然后才建立下級明細科目。（2）科目名稱：指本級科目名稱，可以是【漢字，字母或數字】，【不能為空】。（3）余額方向：應根據會計科目的性質確定該科目的余額方向?！疽延小繑祿目颇俊静荒茉傩薷摹科溆囝~方向。（4）輔助核算：根據企業(yè)本身的實際情況，設置科目的輔助核算種類及相應的輔助核算項目。輔助核算標識一般要求設在最底層的科目上。但為了查詢或出賬方便，其上級科目也可以設置為輔助核算。（5）外幣核算：對需要進行外幣核算的會計科目設置外幣核算標識，并選定核算的外幣種類。（6）數量金額核算：對于需要核算數量的存貨類科目，應設置數量核算標識，并輸入相應的數量核算計量單位。在日常業(yè)務處理過程中，也可用【會計科目設置】功能，對科目體系進行增減，但要注意以下幾點。（1）增加科目。增加科目時，其上級科目必須已經存在。最好在【年初】才做調整，以免發(fā)生上下級科目金額不符。（2）修改科目。修改科目時，如科目【已經使用】，即已有余額或發(fā)生額，或已在未記賬憑證中使用，則科目代碼【不允許修改】，否則會造成賬目混亂。如一個科目有【下級科目】，科目代碼也【不允許修改】，否則會造成其下級科目沒有上級科目。如科目設置輔助核算且輔助賬已經使用，則科目代碼不允許修改，否則將造成其輔助賬信息不完整。（3）刪除科目。刪除科目時，對于【已經使用】且有余額或發(fā)生額的科目不能刪除。如科目有下級科目，只有在【下級科目】也準備且可以同時刪除時才能刪除。如科目設置【輔助核算且輔助賬已經使用】，則科目不能刪除。（七）設置輔助核算項目。輔助核算一般包括：職員往來核算，客戶與供應商往來核算，部門核算和項目核算。在會計科目中設置輔助核算標識之前，用戶還需要設置相應的輔助核算項目檔案。（八）設置憑證類別。目前，在大多數實際單位中，會計憑證的類型劃分各有不同，大致上有如下四種：（1）收款憑證、付款憑證、轉賬憑證。（2）現金憑證、銀行憑證、轉賬憑證。（3）現金收款憑證、現金付款憑證、銀行收款憑證、銀行付款憑證、轉賬憑證。（4）其它劃分方法。如企業(yè)在系統中沒有進行憑證類型設置，賬務系統自動采用缺省的憑證類型即不分類，所有的憑證只能標記為【“記賬憑證”】。但如果企業(yè)處理中使用的憑證類型屬于上述四種分類的一種，則應在賬務處理系統中進行憑證類型設置。凡是在憑證輸入中涉及的憑證類型，都應事行設置相應的憑證類型。　**在KIS中，可調用【憑證字】設置功能，定義每一種憑證類型憑證字和科目范圍限制?？颇糠秶拗剖侵改承╊悇e的憑證在制單時對科目有一定限制，包括。（1）借方應有科目。（2）貸方應有科目。（3）借方或貸方必有科目。如：“現收”類憑證的借方必有“庫存現金”科目。（4）借方必無科目。（5）貸方必無科目。（6）借方和貸方必無科目。例題：1.“管理費用”科目通常設置的輔助核算是( )。(單選) 。答案：B。各單位對于管理費用通常是按部門進行預算控制的，因此對于管理費用科目應設置部門輔助核算。，應先刪除上一級科目，然后再刪除本級科目。( )答案：。修改或刪除會計科目應遵循“自下而上”的原則，即先刪除或修改下一級科目，然后再刪除或修改本級科目。（九）錄入科目初始數據?？颇砍跏紨祿褪菚颇康摹酒诔跤囝~】?！句浫肟颇科诔跤囝~】是將各個科目在開始使用會計軟件進行核算時的科目余額及發(fā)生額等相關數據輸入到系統中，它是手工處理和計算機處理的【銜接點】。在開始使用賬務處理系統時，應當將手工環(huán)境下各賬戶的期末余額整理好，編制【科目余額表】，然后錄入到計算機賬務處理系統中作為期初余額。會科目期初余額錄入有兩種情況。（1）用戶在【年初】啟用賬務處理系統。只需錄入各科目的【年初余額】。（2）用戶在【年中】啟用賬務處理系統。需要錄入各科目的【年初余額外】，還要錄入各科目【啟用前各月】【借方、貸方累計發(fā)生額】，這樣可以保證全年各科目每月發(fā)生額是連續(xù)的。錄入期初余額時，只需錄入【最末級明細】科目的期初余額、借方累計發(fā)生額、貸方累計發(fā)生額數據，系統會對【上級科目】的數據自動進行匯總計算。同時，在錄入需要輔助核算科目的資料時，需要錄入輔助核算項目的【明細科目資料】，輔助核算科目的余額由系統匯總計算得到。期初余額錄入完畢后，應該利用系統提供的功能進行試算平衡。期初余額試算不平衡，不能記賬，只有試算平衡后才可進行日常會計業(yè)務處理。（十）其他初始設置。還有與憑證賬簿有關的選項設置，與固定資產核算，往來核算有關的基礎信息設置，與企業(yè)購銷存相關的基礎信息設置。應定期對賬套數據進行備份，并妥善保存，以便需要時對數據進行恢復。會計軟件提供了賬套備份與恢復功能，利用備份功能，可將【賬套數據資料】備件到硬盤上，而利用恢復功能，可以將備份的【賬套數據資料】重