基本核算方法與會計(jì)循環(huán)(已改無錯字)
2023-02-08 18:44:08 本頁面
【正文】 生額和余額，編制匯總記賬憑證，據(jù)以登記總賬。 這種按科目、按日編制的匯總記賬憑證，銀行稱為 科目日結(jié)單。 科目日結(jié)單編制原理： 把同一科目的明細(xì)記賬憑證按借、貸方順序排列 1 分別計(jì)算出同一科目借、貸方憑證張數(shù)和總發(fā)生額，并填入科目日結(jié)單的借、貸兩方 把當(dāng)日全部明細(xì)賬記賬憑證按科目歸類整理 根據(jù)各科目昨日余額和發(fā)生額，計(jì)算今日余額并填入科目日結(jié)單 。 1 科目日結(jié)單 中國 銀行 （ ） 科目日結(jié)單 年 月 日 憑證種類 借 方 貸 方 傳票張數(shù) 金 額 傳票張數(shù) 金 額 （位數(shù)） （位數(shù)） 合計(jì) 事后監(jiān)督 復(fù)核 記賬 制單 附 件 張 三、會計(jì)憑證的傳遞 先收款，后記賬。以防止漏收或錯收款項(xiàng)。 現(xiàn)金收入業(yè)務(wù) 先記賬 ， 后付款 。以防止透支 、 冒領(lǐng)事故的發(fā)生 。 現(xiàn)金付出業(yè)務(wù) 轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)， 先記付款人賬，后記收款人賬， 代收他行票據(jù)必須堅(jiān)持收妥抵用，以防止單位套用金融機(jī)構(gòu)資金，造成金融機(jī)構(gòu)墊款 轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù) 四、憑證的整理、裝訂、保管 后表外科目 先表內(nèi)科目 按日裝訂 科目內(nèi) 憑證 先借方后貸方 先現(xiàn)金后轉(zhuǎn)賬 ， 科 目 按 科 目 編 號 順 序 表外科目 先收入后付出 ， 原始憑證附后， 加蓋“附件”戳記。 第四節(jié) 賬務(wù)組織 一、賬務(wù)組織的概念及其內(nèi)容 概念 銀行的賬務(wù)組織包括 明細(xì)核算和綜合核算 兩個系統(tǒng) 賬務(wù)組織是指根據(jù)憑證對經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)核算時(shí)，從賬簿的設(shè)置，記賬程序，直到賬務(wù)平衡，編制出會計(jì)日報(bào)表為止，整個核算過程中各種方法相互配合所形成的核算體系。 明細(xì)核算和綜合核算的關(guān)系。 明細(xì)核算是按賬戶進(jìn)行的核算，它能反映資金運(yùn)動的詳細(xì)情況 綜合核算是按科目進(jìn)行的核算，它能反映資金運(yùn)動的總括情況 補(bǔ)充說明 統(tǒng)馭 雙線核算原則 傳票 經(jīng)營活動 登記簿 / 現(xiàn)金收付日記簿 二、明細(xì)核算 明細(xì)核算的基礎(chǔ)：以 賬戶 為基礎(chǔ)進(jìn)行核算 分戶賬 余額表 分戶賬 登記簿 現(xiàn)金收付日記簿 余額表 明細(xì)核算的組成內(nèi)容： （二）分戶賬 分戶賬是明細(xì)核算的主要形式，應(yīng)根據(jù)傳票逐筆連續(xù)記載，并結(jié)計(jì)余額。銀行使用的分戶賬賬頁格式有四種，分別稱作 甲種賬 乙種賬 丙種賬 丁種賬 甲種賬 中國 銀行（ ） 本賬總頁數(shù) 本戶頁數(shù) 賬 戶名： 賬號： 領(lǐng)用憑證記錄： 年 摘要 憑證號碼 對方科目代號 借方 貸方 借或貸 余額 復(fù)核蓋章 月 日 （位數(shù)） （位數(shù)） （位數(shù)） 會計(jì) 記賬 乙種賬 中國 銀行（ ） 本賬總頁數(shù) 本戶頁數(shù) 賬 戶名： 賬號： 領(lǐng)用憑證記錄： ：利率 年 摘要 憑證號碼 對方科目代號 借方 貸方 借或貸 余額 日數(shù) 積數(shù) 復(fù)核蓋章 月 日 （位數(shù)） （位數(shù)） （位數(shù)） （位數(shù)） 會計(jì) 記賬 丙種賬 中國 銀行（ ） 本賬總頁數(shù) 本戶頁數(shù) 賬 戶名： 賬號： 領(lǐng)用憑證記錄： 利率存貸： 會計(jì) 記賬 年 摘要 憑證號碼 對方科目代號 發(fā)生額 余額 復(fù)核蓋章 借方 貸方 借方 貸方 月 日 （位數(shù)） （位數(shù)） （位數(shù)） （位數(shù)） 丁種賬 中國 銀行（ ） 本賬總頁數(shù) 本戶頁數(shù) 賬 戶名： 會計(jì) 記賬 年 賬號 戶名 摘要 憑證號碼 對方科目代號 借方 銷賬 貸方 借或貸 余額 復(fù)核蓋章 （位數(shù)） 年 月 日 （位數(shù)） （位數(shù)） 月 日 （三）登
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