基本核算方法與會計循環(huán)(參考版)
2025-01-11 18:44本頁面
【正文】 賬務(wù)處理程序與核對關(guān)系圖 特種轉(zhuǎn)賬借方記賬憑證 借方記賬憑證 貸方記賬憑證 特種轉(zhuǎn)賬貸方記賬憑證 編制記賬憑證 取得或填制原始憑證 科目日結(jié)單 明細(xì)賬 總賬 會計報表 輸入計算機(jī) 現(xiàn)金付款 或簽發(fā)回單 電子匯劃報單 同城票據(jù)交換清單 業(yè)務(wù)辦理和業(yè)務(wù)記錄 會計核算 第五節(jié) 會計核算程序與會計信息循環(huán) 應(yīng)用計算機(jī)進(jìn)行會計核算的基本流程 課堂練習(xí) 一、填空 按科目與報表的關(guān)系，可分為 ( ) ( ),表科目按性質(zhì)分 ( )( )( ) ( )( ) 明細(xì)核算由 ( )( )( ) 綜合核算由 ( )( )( ) 余額表是 ( )的重要工具，它分為 ( )( ) 二、問答 如何編制科目日結(jié)單？ 謝 謝！ 。 概念： 目的與要求： 做到賬賬、賬款、賬據(jù)、賬表、 賬實、內(nèi)外賬六相符。 日 計 表 年 月 日 共 頁 第 頁 科目代號 科目名稱 發(fā)生額 余額 科目代號 借方 貸方 借方 貸方 （位數(shù)） （位數(shù)） （位數(shù)） （位數(shù)） 合計 行長（主任） 會計 復(fù)核 制表 四、賬務(wù)核對 （一）概述 賬務(wù)核對是對綜合核算與明細(xì)核算兩個系統(tǒng)中的賬簿、賬表，單證的數(shù)字記錄進(jìn)行檢查核對的工作。由此可見它實質(zhì)上是當(dāng)天的科目匯總表。 它根據(jù)當(dāng)天各總賬賬戶的發(fā)生額和余額填制。 每日營業(yè)終了，根據(jù)各科目日結(jié)單的借方、貸方合計數(shù)登記入總賬各科目同一行的借方、貸方發(fā)生額欄中，并計算出余額。 每月需更換一次賬頁 。余額表的格式有兩種： 計息余額表 一般余額表 傳票 經(jīng)營活動 日計表 三、綜合核算 綜合核算的基礎(chǔ)：以 科目 為基礎(chǔ)進(jìn)行核算 科目日結(jié)單 總賬 科目日結(jié)單 總賬 日計表 綜合核算的組成內(nèi)容： 總賬 總賬是各科目的總括記錄 ， 是綜合核算和明細(xì)核算相互核對及統(tǒng)馭分戶賬的主要工具 ， 是定期編制各種會計報表的依據(jù) 。 現(xiàn)金收入、付出日記簿應(yīng)由出納根據(jù)已辦理業(yè)務(wù)并編列順序號的現(xiàn)金收入的傳票和現(xiàn)金付出傳票逐筆記載，結(jié)出當(dāng)日庫存數(shù)，并與實際現(xiàn)金庫存數(shù)核對相等。賬頁格式無統(tǒng)一規(guī)定，視業(yè)務(wù)需要而定。銀行使用的分戶賬賬頁格式有四種，分別稱作 甲種賬 乙種賬 丙種賬 丁種賬 甲種賬 中國 銀行（ ） 本賬總頁數(shù) 本戶頁數(shù) 賬 戶名： 賬號： 領(lǐng)用憑證記錄： 年 摘要 憑證號碼 對方科目代號 借方 貸方 借或貸 余額 復(fù)核蓋章 月 日 （位數(shù)） （位數(shù)） （位數(shù)） 會計 記賬 乙種賬 中國 銀行（ ） 本賬總頁數(shù) 本戶頁數(shù) 賬 戶名： 賬號： 領(lǐng)用憑證記錄： ：利率 年 摘要 憑證號碼 對方科目代號 借方 貸方 借或貸 余額 日數(shù) 積數(shù) 復(fù)核蓋章 月 日 （位數(shù)） （位數(shù)） （位數(shù)） （位數(shù)） 會計 記賬 丙種賬 中國 銀行（ ） 本賬總頁數(shù) 本戶頁數(shù) 賬 戶名： 賬號： 領(lǐng)用憑證記錄： 利率存貸： 會計 記賬 年 摘要 憑證號碼 對方科目代號 發(fā)生額 余額 復(fù)核蓋章 借方 貸方 借方 貸方 月 日 （位數(shù)） （位數(shù)） （位數(shù)） （位數(shù)） 丁種賬 中國 銀行（ ） 本賬總頁數(shù) 本戶頁數(shù) 賬 戶名： 會計 記賬 年 賬號 戶名 摘要 憑證號碼 對方科目代號 借方 銷賬 貸方 借或貸 余額 復(fù)核蓋章 （位數(shù)）
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