【正文】 變動(dòng)，不涉及其他科目，也不存在平衡關(guān)系。 10. 營(yíng)業(yè)終了，出納員孫鳴遠(yuǎn)出納長(zhǎng)款 200 00元。 5. 開戶單位中華紡織廠交存銷貨收入，現(xiàn)金 50 000 00元。 1. 發(fā)放給光明化工廠短期貸款一筆，金額 50 000 00元，轉(zhuǎn)入該廠存款賬戶。 5 000元 。 二、知識(shí)準(zhǔn)備： 會(huì)計(jì)科目按使用范圍可分為 銀行業(yè)統(tǒng)一會(huì)計(jì)科目 各商業(yè)銀行系統(tǒng)內(nèi)會(huì)計(jì)科目 教學(xué)項(xiàng)目一 基本核算方法處理 11 三、活動(dòng)練習(xí)： （ ）制定的銀行業(yè)統(tǒng)一會(huì)計(jì)科目。 表外科目是用以核算業(yè)務(wù)確已發(fā)生而尚未涉及銀行資金實(shí)際增減變化，需要記載、控制實(shí)物庫(kù)存數(shù)量變化和反映或有資產(chǎn)負(fù)債等備忘登記的事項(xiàng)。 教學(xué)項(xiàng)目一 基本核算方法處理 5 二、會(huì)計(jì)科目在銀行會(huì)計(jì)核算中的重要作用 (一 ) 會(huì)計(jì)科目是連接核算方法的紐帶 (二 ) 會(huì)計(jì)科目是進(jìn)行系統(tǒng)核算的前提 (三 ) 會(huì)計(jì)科目是統(tǒng)一核算口徑的基礎(chǔ) 三、設(shè)置會(huì)計(jì)科目的基本原則 (一 ) 按政策要求設(shè)置會(huì)計(jì)科目 （二）按業(yè)務(wù)特點(diǎn)設(shè)置會(huì)計(jì)科目 （三）按核算需要設(shè)置會(huì)計(jì)科目 （四）按國(guó)際準(zhǔn)則設(shè)置會(huì)計(jì)科目 （五）按“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，分級(jí)管理”的原則設(shè)置會(huì)計(jì)科目 教學(xué)項(xiàng)目一 基本核算方法處理 6 【 教學(xué)活動(dòng) 1】 按與資產(chǎn)負(fù)債表的關(guān)系劃分會(huì)計(jì)科目 一、活動(dòng)目標(biāo)： 掌握銀行會(huì)計(jì)科目按與資產(chǎn)負(fù)債表的關(guān)系進(jìn)行劃分及分類結(jié)果，能夠按照會(huì)計(jì)科目與資產(chǎn)負(fù)債表的關(guān)系進(jìn)行劃分。商業(yè)銀行會(huì)計(jì)實(shí)務(wù) 1 制作： 趙麗梅 遼寧金融職業(yè)學(xué)院金融系 商業(yè)銀行會(huì)計(jì)實(shí)務(wù) 2 教學(xué)項(xiàng)目一 基本核算方法處理 ?學(xué)習(xí)任務(wù)一 劃分會(huì)計(jì)科目 ?學(xué)習(xí)任務(wù)二 記賬方法運(yùn)用 ?學(xué)習(xí)任務(wù)三 會(huì)計(jì)憑證處理 ?學(xué)習(xí)任務(wù)四 賬務(wù)記載 教學(xué)項(xiàng)目一 基本核算方法處理 3 教學(xué)項(xiàng)目一 基本核算方法處理 【 知識(shí)目標(biāo) 】 ? 銀行會(huì)計(jì)科目的分類 ?銀行會(huì)計(jì)記賬方法的運(yùn)用 ?銀行會(huì)計(jì)憑證處理 ?銀行賬務(wù)組織的內(nèi)容 【 技能目標(biāo) 】 ?能夠熟悉銀行會(huì)計(jì)科目的分類方法 ?能夠熟練運(yùn)用銀行會(huì)計(jì)記賬方法 ?能夠?qū)︺y行會(huì)計(jì)憑證進(jìn)行處理 ?能夠熟悉銀行賬務(wù)組織的內(nèi)容、賬簿設(shè)置和登記的流程和方法 ?能夠運(yùn)用會(huì)計(jì)科目、記賬方法、會(huì)計(jì)憑證和賬簿進(jìn)行賬務(wù)的記載、操作和核對(duì)。 二、知識(shí)準(zhǔn)備： 銀行會(huì)計(jì)科目按與資產(chǎn)負(fù)債表的關(guān)系，可以分為表內(nèi)科目和表外科目?jī)深悺? 教學(xué)項(xiàng)目一 基本核算方法處理 7 三、活動(dòng)練習(xí)： 判定下列會(huì)計(jì)科目中哪些是表內(nèi)科目，哪些是表外科目，并說明理由： 外匯買賣、存放中央銀行準(zhǔn)備金、已兌付債券、固定資產(chǎn)、發(fā)出托收結(jié)算憑證、匯出匯款、銀行承兌匯票、活期存款、重要空白憑證、短期貸款、存放同業(yè)、拆放同業(yè)、同業(yè)拆入、同業(yè)存放、代保管有價(jià)值品、應(yīng)解匯款、開出信用證、營(yíng)業(yè)費(fèi)用、金融企業(yè)往來支出、有價(jià)單證、實(shí)收資本、向中央銀行借款、利潤(rùn)分配、利息收入、資本公積、未發(fā)行債券、代收委托收款結(jié)算憑證 四、分析思考題： 表內(nèi)科目和表外科目的實(shí)質(zhì)性區(qū)別是什么 ? 教學(xué)項(xiàng)目一 基本核算方法處理 8 【 教學(xué)活動(dòng) 2】 按資金性質(zhì)劃分會(huì)計(jì)科目 一 、 活動(dòng)目標(biāo)： 掌握銀行表內(nèi)會(huì)計(jì)科目按資金性質(zhì)進(jìn)行劃分及分類的結(jié)果 ，能夠?qū)?huì)計(jì)科目按不同的資金性質(zhì)進(jìn)行分類 。 A 中央銀行 B 財(cái)政部 C 工商銀行 D 財(cái)政部與中央銀行聯(lián)合制定 四、分析思考題： 會(huì)計(jì)科目按使用范圍進(jìn)行劃分可以分為哪兩類？分別在什么范圍使用？ 五、知識(shí)鏈接： 會(huì)計(jì)科目體系及其原理 會(huì)計(jì)科目和賬戶 教學(xué)項(xiàng)目一 基本核算方法處理 12 學(xué)習(xí)任務(wù)二 記賬方法運(yùn)用 教學(xué)活動(dòng) 記賬方法的運(yùn)用 【 活動(dòng)目標(biāo) 】 熟悉銀行會(huì)計(jì)的記賬方法，能根據(jù)不同業(yè)務(wù)需要熟練地運(yùn)用單式記賬法和復(fù)式借貸記賬法。 600 000元 。 2．黎明機(jī)械制造廠歸還短期貸款 400 000 00元，利息 5 100 00元，由其存款賬戶支付。 6. 新華塑料廠簽發(fā)現(xiàn)金支票，支取備用金 3 000 00元。 五、分析思考題： 借貸記賬法的主要內(nèi)容？ 教學(xué)項(xiàng)目一 基本核算方法處理 20 【 教學(xué)活動(dòng) 2】 單式收付記賬法的運(yùn)用 一、活動(dòng)目標(biāo)： 掌握商業(yè)銀行各項(xiàng)業(yè)務(wù)發(fā)生后所涉及的表外科目采用的單式收付記賬法，能夠?qū)︺y行表外的業(yè)務(wù)進(jìn)行單式收付記賬。 教學(xué)項(xiàng)目一 基本核算方法處理 21 三、經(jīng)典案例： 50本，每本按 1元計(jì)價(jià)，并入庫(kù)保管，用單式收付記賬法記賬如下： 收入：重要空白憑證 —— 現(xiàn)金支票 面額為 10000000元的銀行承兌匯票，用單式收付記賬法記賬如下： 收入：銀行承兌匯票 10 000 ，每本按 1元計(jì)價(jià)，用單式收付記賬法記賬如下： 付出：空白重要憑證 —— 轉(zhuǎn)賬支票 1元 教學(xué)項(xiàng)目一 基本核算方法處理 22 四、活動(dòng)練習(xí)： 模擬銀行遼金支行 2020年 6月 22日發(fā)生如下表外業(yè)務(wù)： 1．收到重要空白憑證轉(zhuǎn)賬支票 150本，入庫(kù)保管； 2．為開戶單位兌付三個(gè)月前的面額為 20 000 000元的銀行承兌匯票； 3．開戶單位來銀行購(gòu)買空白轉(zhuǎn)賬支票 2本。 教學(xué)項(xiàng)目一 基本核算方法處理 24 二、會(huì)計(jì)憑證的分類 （一）按填制程序和用途可以分為原始憑證和記賬憑證兩類。 （五）按照編制方式的不同可分為機(jī)打憑證和手工填寫憑證 1．機(jī)打憑證是柜員上機(jī)操作交易后，系統(tǒng)提示打印的憑證。 通過計(jì)算機(jī)系統(tǒng)產(chǎn)生的會(huì)計(jì)憑證 , 也應(yīng)具備規(guī)定的要素。 教學(xué)項(xiàng)目一 基本核算方法處理 36 例 1的活動(dòng)步驟 活動(dòng)步驟 教學(xué)項(xiàng)目一 基本核算方法處理 37 活動(dòng)步驟 。 P37 2． 2020年 6月 22日模擬銀行遼金支行為開戶單位匯源電子有限公司（ 8310120201096）承兌面額為 500 000 00的號(hào)碼為 3296的未到期銀行承兌匯票，要求編制收取承兌手續(xù)費(fèi)的特種轉(zhuǎn)賬傳票。對(duì)每筆業(yè)務(wù)的有關(guān)憑證，從形式上、內(nèi)容上和數(shù)字上審查其真實(shí)性、正確性、合法性和完整性。請(qǐng)按上述背景資料審查所受理的轉(zhuǎn)賬支票 。要求根據(jù)上述背景資料審查所受理的 7632現(xiàn)金支票，指出該支票填制過程中的差錯(cuò)，并改正。 教學(xué)項(xiàng)目一 基本核算方法處理 50 三、經(jīng)典案例 開戶單位盛雅集團(tuán)股份有限公司 (8310120201077)于2020年 6月 22日向模擬銀行遼金支行提交現(xiàn)金繳款單（如表 1— 3— 17所示），交存營(yíng)業(yè)收入現(xiàn)金75 000 00元。 步驟 3．賬務(wù)記載。 （如表 1— 3— 20） 教學(xué)項(xiàng)目一 基本核算方法處理 54 表 13 18 教學(xué)項(xiàng)目一 基本核算方法處理 55 表 13 19 教學(xué)項(xiàng)目一 基本核算方法處理 56 表 13 20 教學(xué)項(xiàng)目一 基本核算方法處理 57 四、活動(dòng)練習(xí)： 開戶單位英華貿(mào)易有限公司（ 8310120201017）于2020年 6月 22日向模擬銀行遼金支行提交 2568現(xiàn)金支票要求提取現(xiàn)金 27 645 00元，柜員李金羿受理該業(yè)務(wù)，要求：做出該業(yè)務(wù)操作過程中有關(guān)會(huì)計(jì)憑證傳遞的流程圖。 ：一切轉(zhuǎn)賬憑證和轉(zhuǎn)賬回單及收付款通知應(yīng)加蓋轉(zhuǎn)訖章。 以上印章，除個(gè)人名章外，均應(yīng)冠以行名，并帶有日期。若該憑證已經(jīng)經(jīng)過了李宏亮記賬、劉巧玉復(fù)核幾個(gè)操作環(huán)節(jié)，請(qǐng)根據(jù)業(yè)務(wù)編制現(xiàn)金付出憑證，并在憑證上加蓋相關(guān)的業(yè)務(wù)用章。 教學(xué)項(xiàng)目一 基本核算方法處理 64 【 教學(xué)活動(dòng) 5】 會(huì)計(jì)憑證的整理、裝訂和保管 一、活動(dòng)目標(biāo)： 掌握商業(yè)銀行會(huì)計(jì)日終會(huì)計(jì)憑證裝訂保管的操作程序，能夠根據(jù)不同的整理規(guī)定在每營(yíng)業(yè)終了進(jìn)行會(huì)計(jì)憑證的整理、裝訂和保管。 按會(huì)計(jì)科目編號(hào)整理會(huì)計(jì)憑證，一般情況下于每日營(yíng)業(yè)終了，將已辦完會(huì)計(jì)核算的憑證按照會(huì)計(jì)科目順序整理，對(duì)每一科目下的憑證按現(xiàn)金借方、現(xiàn)金貸方、轉(zhuǎn)賬借方、轉(zhuǎn)賬貸方順序排列，科目日結(jié)單放在各科目憑證之前，按照會(huì)計(jì)科目代號(hào)的大小順序，表內(nèi)科目在前，表外科目在后。 憑證經(jīng)整理后，外加傳票封面（如表 1326所示）和封底（如表 1327所示），裝訂成冊(cè)，由裝訂人員在騎縫處加蓋名章。 教學(xué)項(xiàng)目一 基本核算方法處理 67 表 1326 教學(xué)項(xiàng)目一 基本核算方法處理 68 表 1327 教學(xué)項(xiàng)目一 基本核算方法處理 69 活動(dòng)步驟 憑證裝訂成冊(cè)后，登記“已用傳票賬表登記簿”，交有關(guān)部門保管。 會(huì)計(jì)憑證需按規(guī)定定期保管，對(duì)保管期限屆滿的憑證可編造銷毀清單，經(jīng)批準(zhǔn)后予以銷毀。 教學(xué)項(xiàng)目一 基本核算方法處理 71 學(xué)習(xí)任務(wù)四 賬務(wù)組織 教學(xué)活動(dòng) 賬務(wù)記載 【 活動(dòng)目標(biāo) 】 熟悉銀行賬務(wù)組織、賬簿設(shè)置和賬務(wù)記載的流程和方法，能根據(jù)業(yè)務(wù)要求進(jìn)行銀行會(huì)計(jì)日初操作、日終操作，日常對(duì)公業(yè)務(wù)記賬的處理以及日常賬務(wù)記載差錯(cuò)的沖正處理。 (三 ) 日計(jì)表 日計(jì)表是綜合反映各科目當(dāng)日發(fā)生額和余額的報(bào)表，也是平衡當(dāng)日全部賬務(wù)的重要工具。 （二）綜合核算的賬務(wù)處理程序： ，軋平當(dāng)天所有科目的借方和貸方發(fā)生額； ； 、貸方發(fā)生額和余額編制日計(jì)表。 教學(xué)項(xiàng)目一 基本核算方法處理 79 （二） 內(nèi)外賬務(wù)核對(duì) 包括銀行與各單位之間、人民銀行與商業(yè)銀行以及其他金融機(jī)構(gòu)之間的往來款項(xiàng)按月或按季采用一定的對(duì)賬方法進(jìn)行定期或不定期地核對(duì)。 活動(dòng)步驟 2．現(xiàn)金出庫(kù) 現(xiàn)金出庫(kù)步驟如圖所示 款項(xiàng) 入箱 交易 處理 現(xiàn)金 出庫(kù) 清點(diǎn) 配款 教學(xué)項(xiàng)目一 基本核算方法處理 83 活動(dòng)步驟 3．重要空白憑證出庫(kù) 重要空白憑證出庫(kù)步驟見下圖 入箱 保管 交易 處理 申請(qǐng) 清點(diǎn) 登記 教學(xué)項(xiàng)目一 基本核算方法處理 84 活動(dòng)步驟 ，確保為當(dāng)天實(shí)際日期。 ，領(lǐng)取空白現(xiàn)金支票 1本，號(hào)碼是 0025601~0025625號(hào)。因此，在記載分戶賬時(shí)，除有關(guān)業(yè)務(wù)核算手續(xù)另有規(guī)定外，應(yīng)注意下列步驟： 活動(dòng)步驟 1． 填明賬頁(yè)上首，不得省略（如科目、戶名、