商業(yè)銀行銀行卡會計(jì)核算辦法-wenkub
2023-04-27 06:00:07 本頁面
【正文】 業(yè)務(wù)會計(jì)記賬方法按復(fù)式記賬原理，采用借貸記賬法；表外科目采用收付單式記賬法。（二） 銀行卡卡片的管理，嚴(yán)格遵守《 商業(yè)銀行空白重要憑證管理辦法》、《 商業(yè)銀行 銀行卡業(yè)務(wù)管理辦法》以及《 商業(yè) 銀行卡業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理辦法》。 第三章 會計(jì)科目和賬簿第九條 銀行卡會計(jì)核算使用下列總行規(guī)定的會計(jì)科目（一）表內(nèi)科目資產(chǎn)類101現(xiàn)金增設(shè)“ATM”尾箱，用于核算ATM的庫存現(xiàn)金。215定期儲蓄存款按持卡人增設(shè)賬戶，核算個(gè)人存入其 銀行卡賬戶的定期存款。收取手續(xù)費(fèi)時(shí)記貸方。支付手續(xù)費(fèi)時(shí)記借方。第十一條 銀行卡會計(jì)核算使用的登記簿包括：（一）本行會計(jì)核算制度規(guī)定的，與 銀行卡會計(jì)核算與管理有關(guān)的登記簿：《重要物品交接登記簿》、《重要空白憑證保管領(lǐng)用登記簿》、《重要空白憑證使用銷號登記簿》等。第十四條 銀行卡會計(jì)分析的內(nèi)容、方法指標(biāo)除按現(xiàn)行制度規(guī)定以外，可根據(jù) 銀行卡業(yè)務(wù)的特點(diǎn)及業(yè)務(wù)管理的要求，對 銀行卡的交易情況，資金變化、使用情況等進(jìn)行分析。會計(jì)分錄：借：現(xiàn)金 貸：活期儲蓄存款戶繳納工本費(fèi)和手續(xù)費(fèi)會計(jì)分錄：（如不收工本費(fèi)和手續(xù)費(fèi)時(shí)，不作此分錄，下同）借：現(xiàn)金 借：營業(yè)費(fèi)用印刷工本費(fèi)（紅字） 貸：手續(xù)費(fèi)收入 銀行卡手續(xù)費(fèi)收入（2）續(xù)存：儲戶續(xù)存時(shí)，將現(xiàn)金及 銀行卡交經(jīng)辦柜員，同時(shí)口述存款金額，經(jīng)辦柜員清點(diǎn)現(xiàn)金無誤后，劃卡并在綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)內(nèi)錄入各要素，經(jīng)辦柜員確認(rèn)各項(xiàng)要素正確無誤后，打印“儲蓄存款憑條”，并交與儲戶，儲戶審查各項(xiàng)目正確無誤后簽字確認(rèn)，經(jīng)辦柜員在“儲蓄存款憑條”加蓋名章和業(yè)務(wù)清訖章，將 銀行卡與回執(zhí)交與儲戶。儲戶辦理銷戶業(yè)務(wù)時(shí)，將 銀行卡交經(jīng)辦柜員，經(jīng)辦柜員劃卡并在綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)內(nèi)錄入各要素，由儲戶輸入密碼，經(jīng)辦柜員確認(rèn)該戶各項(xiàng)要素正確無誤后，打印“儲蓄取款憑條”和“利息清單”，并請儲戶簽字確認(rèn)，經(jīng)辦柜員加蓋名章和業(yè)務(wù)清訖章，將現(xiàn)金、“利息清單”以及回執(zhí)交與儲戶。此項(xiàng)核算手續(xù)比照活期手續(xù)辦理，其他規(guī)定根據(jù)《儲蓄管理?xiàng)l例》執(zhí)行。分期支取固定本金，以一次性支取利息的儲蓄存款。第七章 銀行卡ATM業(yè)務(wù)會計(jì)核算處理第十八條 ATM業(yè)務(wù)會計(jì)核算處理（一）主要會計(jì)科目及核算內(nèi)容１、表內(nèi)科目（1）211活期儲蓄存款科目核算持卡人存入的活期儲蓄和定活兩便儲蓄存款，存入時(shí)記貸方，支取時(shí)記借方，余額在貸方。（4）139其他應(yīng)收款科目下設(shè)銀聯(lián)清算資金賬戶，用于核算 銀行卡跨行交易資金的清算。 （二）ATM現(xiàn)金取款及轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)核算本行系統(tǒng)內(nèi)ATM現(xiàn)金取款及轉(zhuǎn)賬的核算（1）ATM取款會計(jì)分錄為：借：活期儲蓄存款戶貸：現(xiàn)金ATM庫存現(xiàn)
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