【正文】 。 (8) 檢查當(dāng)日“應(yīng)銷未銷記錄”是否正常。 (6) 審查大額轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)的合規(guī)性，是否存在賬戶異常交易，檢查柜員間現(xiàn)金調(diào)撥的真實(shí)性和及時(shí)性；檢查在用尾箱和備用尾箱的實(shí)際數(shù)量，對空的備用尾箱及時(shí)交接上繳處理。 (4) 對當(dāng)天發(fā)生的長短款掛賬以及其他賬務(wù)問題要及時(shí)糾正，并視情節(jié)輕重采取相應(yīng)措施。 (2) 檢查應(yīng)收應(yīng)付賬戶、過渡賬戶科目賬戶是否存在未及時(shí)清理或不該掛賬而掛賬的現(xiàn)象，對非正常掛賬必須查清原因，及時(shí)處理。檢查完畢后，在“柜員賬務(wù)性交易流水清單”右上角注明“已核”，并加蓋個(gè)人名章；如有問題，應(yīng)將“問題交易”和憑證一并交會(huì)計(jì)主管。 (6) 逐筆勾對憑證和“柜員賬務(wù)性交易流水清單”，確保憑證、流水內(nèi)容記載一致。 (5) 重要單證及中間業(yè)務(wù)代保管重要單證付出與使用、作廢、回收數(shù)量是否形成等量關(guān)系。 (3) 憑證打印內(nèi)容是否涂改，是否與會(huì)計(jì)事項(xiàng)相符。 教學(xué)項(xiàng)目一 基本核算方法處理 133 （二）日終處理的注意事項(xiàng) 1．普通柜員交易的復(fù)核員重點(diǎn)查核事項(xiàng)如下： (1) 憑證流水號是否連續(xù)，不連續(xù)的原因，確保憑證沒有遺漏、重復(fù)。若本網(wǎng)點(diǎn)不能正常簽退時(shí)，必須及時(shí)通知上級賬務(wù)機(jī)構(gòu)。 二、知識準(zhǔn)備： 各銀行網(wǎng)點(diǎn)每日營業(yè)終了，普通柜員應(yīng)對日間業(yè)務(wù)進(jìn)行軋賬處理，使用碰庫交易核對現(xiàn)金、有價(jià)單證和重要空白憑證，做到賬實(shí)、賬款、賬證相符。 填制沖正的會(huì)計(jì)憑證 ， 作出沖賬的分錄 ， 并計(jì)算和調(diào)整計(jì)息積數(shù) 。紅字傳票沖銷原來的錯(cuò)賬，藍(lán)字傳票補(bǔ)記正確的賬戶。 教學(xué)項(xiàng)目一 基本核算方法處理 127 三、經(jīng)典案例： 模擬銀行臨柜會(huì)計(jì)人員 6月 3日在辦理開戶單位棉紡廠(8310120201076)向開戶單位宏大副食品公司 (8310120202045)支付購貨款 4 ，記賬串戶至開戶單位遠(yuǎn)大副食品加工廠 (8310120202054)。 所有錯(cuò)賬沖正業(yè)務(wù)必須經(jīng)主管審批。在傳票的摘要欄注明“沖正 年 月 日錯(cuò)賬”字樣。 填制藍(lán)字反方向傳票沖正。同時(shí)在原錯(cuò)誤傳票上用紅字批注“已于 年 月 日沖正”字樣。 2. 傳票填錯(cuò)金額、科目或賬戶，導(dǎo)致賬簿隨之記錯(cuò)。紅字憑證的摘要中注明“沖銷 月 日錯(cuò)賬”字樣 (文字、數(shù)字均為紅字 )，藍(lán)字憑證的摘要中注明“補(bǔ)記沖正 月 日賬”字樣，經(jīng)辦柜員將紅、藍(lán)字傳票分別錄入，經(jīng)復(fù)核人員確認(rèn)并復(fù)核后按紅字憑證記入錯(cuò)賬串戶賬戶，按藍(lán)字憑證記入正確的賬戶。 教學(xué)項(xiàng)目一 基本核算方法處理 125 （二）次日或以后發(fā)現(xiàn)的差錯(cuò) 1. 記賬串戶。同一賬戶當(dāng)日沖正應(yīng)序時(shí)辦理，嚴(yán)禁隔筆沖正。注銷的賬頁另行保管，待裝訂賬頁時(shí)附于該戶賬頁之后備查。 教學(xué)項(xiàng)目一 基本核算方法處理 124 、賬戶或金額而發(fā)生的錯(cuò)賬，應(yīng)先由制票人改正憑證，并按照上述辦法更正賬簿。如劃錯(cuò)紅線、在紅線兩端劃紅“”，并在右端加蓋名章。 教學(xué)項(xiàng)目一 基本核算方法處理 118 三、經(jīng)典案例 假設(shè)模擬銀行 2020年 5月 31日各科目總賬余額情況如下 (單位：元 )： 教學(xué)項(xiàng)目一 基本核算方法處理 119 2020年 6月 1日發(fā)生業(yè)務(wù)后，根據(jù)各科目日結(jié)單顯示當(dāng)日的發(fā)生額如下 (單位：元 )： 根據(jù)以上資料編制 2020年 6月 1日的日計(jì)表（如表 1425所示） 教學(xué)項(xiàng)目一 基本核算方法處理 120 表 1425 教學(xué)項(xiàng)目一 基本核算方法處理 121 四、活動(dòng)練習(xí)： 假設(shè)模擬銀行遼金支行 2020年 05月 31日各科目總賬余額情況如下 (單位：元 ) 教學(xué)項(xiàng)目一 基本核算方法處理 122 2020年 6月 1日發(fā)生業(yè)務(wù)后，根據(jù)各科目日結(jié)單顯示當(dāng)日的發(fā)生額如下 (單位：元 ) 根據(jù)以上資料編制 2020年 6月 1日的日計(jì)表 （ P84) 教學(xué)項(xiàng)目一 基本核算方法處理 123 【 教學(xué)活動(dòng) 7】 錯(cuò)賬沖正 一、活動(dòng)目標(biāo)： 掌握銀行錯(cuò)賬沖正的不同種類和方法，能夠根據(jù)不同的方法進(jìn)行不同錯(cuò)賬的沖正。 教學(xué)項(xiàng)目一 基本核算方法處理 117 【 教學(xué)活動(dòng) 6】 編制日計(jì)表 一、活動(dòng)目標(biāo)： 熟悉銀行日計(jì)表的格式、編制方法，能夠根據(jù)相關(guān)數(shù)據(jù)資料進(jìn)行日計(jì)表的編制。 教學(xué)項(xiàng)目一 基本核算方法處理 115 表 1— 4— 24 教學(xué)項(xiàng)目一 基本核算方法處理 116 四、活動(dòng)練習(xí)： 根據(jù)教學(xué)活動(dòng) 4活動(dòng)練習(xí)的科目日結(jié)單所填制的數(shù)據(jù) ，登記模擬銀行遼金支行 2020年 6月 2日短期貸款科目總賬 。 教學(xué)項(xiàng)目一 基本核算方法處理 114 三、經(jīng)典案例： 承上例，登記模擬銀行遼金支行 2020年 6月 1日活期存款科目總賬如表 1— 4— 24所示。 1. 登記的時(shí)間；每日營業(yè)終了 2. 登記的依據(jù)； ；直接在總賬上結(jié)計(jì)。 二、知識準(zhǔn)備： 總賬按會(huì)計(jì)科目采用活頁形式設(shè)置，設(shè)有借方發(fā)生額、貸方發(fā)生額、借方余額和貸方余額四欄，賬頁每月更換一次，按年裝訂保管。 五、分析思考題： 現(xiàn)金科目日結(jié)單的編制方法。 教學(xué)項(xiàng)目一 基本核算方法處理 104 三、經(jīng)典案例： 模擬銀行遼金支行 2020年 6月 1日營業(yè)終了時(shí)，經(jīng)清分， 存放中央銀行準(zhǔn)備金 科目 當(dāng)天傳票張數(shù)金額情況是 （ P76） 轉(zhuǎn)賬借方傳票 3張，合計(jì)金額 1 340 000 00； 轉(zhuǎn)賬貸方傳票 1張，合計(jì)金額 800 000 00元；附件 4張； 短期貸款科目 當(dāng)天傳票張數(shù)金額情況是： 轉(zhuǎn)賬借方傳票 2張，合計(jì)金額 550 000 00； 轉(zhuǎn)賬貸方傳票 4張，合計(jì)金額 1 250 000 00元； 活期存款科目 當(dāng)天傳票張數(shù)金額情況是： 現(xiàn)金付出傳票 3張，合計(jì)金額 100 000 00元； 現(xiàn)金收入傳票 2張，合計(jì)金額 150 000 00元； 轉(zhuǎn)賬借方傳票 3張，合計(jì)金額 1 150 000 00； 轉(zhuǎn)賬貸方傳票 4張，合計(jì)金額 800 000 00元； 定期存款科目 當(dāng)天傳票張數(shù)金額情況是： 轉(zhuǎn)賬借方傳票 2張，合計(jì)金額 150 000 00； 轉(zhuǎn)賬貸方傳票 1張，合計(jì)金額 50 000 00元； 活期儲蓄存款科目 當(dāng)天傳票張數(shù)金額情況是： 現(xiàn)金付出傳票 3張，合計(jì)金額 20 500 00元； 現(xiàn)金收入傳票 12張，合計(jì)金額 298 500 00元； 轉(zhuǎn)賬貸方傳票 5張，合計(jì)金額 290 000 00元； 根據(jù)資料編制當(dāng)日上述各科目、 現(xiàn)金科目 的科目日結(jié)單及 總軋日結(jié)單 教學(xué)項(xiàng)目一 基本核算方法處理 105 教學(xué)項(xiàng)目一 基本核算方法處理 106 教學(xué)項(xiàng)目一 基本核算方法處理 107 教學(xué)項(xiàng)目一 基本核算方法處理 108 教學(xué)項(xiàng)目一 基本核算方法處理 109 教學(xué)項(xiàng)目一 基本核算方法處理 110 教學(xué)項(xiàng)目一 基本核算方法處理 111 教學(xué)項(xiàng)目一 基本核算方法處理 112 四、活動(dòng)練習(xí)： 模擬銀行遼金支行 2020年 6月 1日營業(yè)終了時(shí)，經(jīng)清分． 活期存款科目 當(dāng)日傳票張數(shù)及金額情況是：現(xiàn)金收入傳票 2張，合計(jì)金額 50 000 00元； 轉(zhuǎn)賬借方傳票 28張，合計(jì)金額 7 806 997 00元； 轉(zhuǎn)賬貸方傳票 14張，合計(jì)金額 8 897 990 00元。 活動(dòng)步驟 3． 編制總軋日結(jié)單。 二、知識準(zhǔn)備： 活動(dòng)步驟 將同一科目的現(xiàn)金收入 (貸方 )、現(xiàn)金付出 (借方 )、轉(zhuǎn)賬借方、轉(zhuǎn)賬貸方傳票各自加總張數(shù)和金額，分別填入科目日結(jié)單的各有關(guān)欄內(nèi)。 要求根據(jù)上述資料填制計(jì)息余額表。 累計(jì)應(yīng)計(jì)息積數(shù) =上月接轉(zhuǎn)積數(shù) +本月應(yīng)計(jì)息積數(shù) =856 024 +3 296 =859 320 利息金額 =859 320 %247。 如表 1415所示 。 教學(xué)項(xiàng)目一 基本核算方法處理 97 三、經(jīng)典案例： 模擬銀行遼金支行開戶單位寶麗電子有限公司 (8310120205036) 截至上月底 （ 2020年 5月 31日 ） 累計(jì)未計(jì)息積數(shù)為 856 024 170 00元 ， 其活期存款賬戶余額變動(dòng)情況如下： 6月 1日 80 000 00元 6月 4日 70 000 00元 6月 5日 90 000 00元 6月 6日 50 000 00元 6月 7日 120 000 00元 6月 8日 270 000 00元 6月 11日 352 800 00 6月 13日 237 600 00 6月 15日 154 500 00 6月 19日 58 600 00。 6. 月末要結(jié)出合計(jì)，并與同科目總賬余額核對相符。 五、分析思考題： 丁種賬頁登記的與其他分戶式賬頁的不同之處 教學(xué)項(xiàng)目一 基本核算方法處理 96 【 教學(xué)活動(dòng) 3】 編制計(jì)息余額表 一、活動(dòng)目標(biāo)： 熟悉銀行計(jì)息余額表的格式、編制方法，能夠根據(jù)該余額表的填制規(guī)則進(jìn)行計(jì)息余額表的編制。 教學(xué)項(xiàng)目一 基本核算方法處理 95 2. 模擬銀行遼金支行其他應(yīng)收款 —— 待處理出納短款分戶賬發(fā)生以下業(yè)務(wù)，請根據(jù)業(yè)務(wù)內(nèi)容登該分戶賬（如表 144所示）。 (2) 2020年 6月 1日該單位收到一筆轉(zhuǎn)賬款項(xiàng)。請根據(jù)業(yè)務(wù)內(nèi)容登記英華貿(mào)易有限公司活期存款分戶賬（如表 143所示）。 ⑥ 6月 15日退回客戶王蘭 6月 7日多交給銀行的現(xiàn)金100元。 教學(xué)項(xiàng)目一 基本核算方法處理 91 表 1413 教學(xué)項(xiàng)目一 基本核算方法處理 92 例 3：模擬銀行遼金支行其他應(yīng)付款分戶賬 (如表 1414所示 )發(fā)生以下業(yè)務(wù)： ①該分戶式賬頁記滿，于 2020年 5月 11日更換新賬頁，5月 11日該賬戶余額為 590 00元； ② 5月 29日出納員辛穎發(fā)生出納長款 260 00元。 360 ≈ 教學(xué)項(xiàng)目一 基本核算方法處理 89 表 1412 教學(xué)項(xiàng)目一 基本核算方法處理 90 例 2： 模擬銀行遼金支行開戶單位虹橋機(jī)電設(shè)備公司(8310120201047)發(fā)生以下業(yè)務(wù)，請根據(jù)業(yè)務(wù)內(nèi)容登記虹橋機(jī)電設(shè)備公司分戶賬 (如表 1413所示 )。 ①該單位分戶式賬頁記滿，于 2020年