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農村信用社內部審計存在的問題及其對策-文庫吧資料

2024-10-29 00:00本頁面
  

【正文】 .......................................................................................11 致謝語..................................................................12 參考文獻.................................................................................................................................13引言近年來,“審計風暴”愈刮愈烈,一份份“審計清單”觸目驚心,“審計”受到人們越來越多的關注.審計的作用也越來越大地顯現出來。.........9(二)以解決內部矛盾為本。本文通過分析目前行政事業(yè)單位內部審計工作存在的問題,并提出改革行政事業(yè)單位內部審計工作的對策,以達到查隱患、堵漏洞、測風險、提建議、促管理等重要功能。第五篇:事業(yè)單位內部審計存在的問題及對策 論文 最新題目:事業(yè)單位內部審計存在的問題及對策學院會計專業(yè)畢業(yè)論文院(系):專業(yè)年級: 會計 姓 名: 學 號: 指導老師:2013年12月事業(yè)單位內部審計存在的問題及對策【摘 要】行政單位內部審計是行政事業(yè)單位經濟監(jiān)督工作的重要組成部分,是行政事業(yè)單位內部審計機構依法獨立監(jiān)督和評價本單位財務收支、經濟活動的真實性、完整性、合法性及加強內部控制和風險管理的一種行為。避免內審結果“審而無用、審而不改、審而不究”的問題。三是推進內審監(jiān)督成果轉化和利用。二是加強審計問題的跟蹤整改力度。按照審計工作準則的要求,不斷完善調查了解、實施方案、工作底稿、審計報告等審計的各個環(huán)節(jié)。一是提高內審質量和效率?;鶎訉徲嫏C關要不斷規(guī)范社會購買服務行為,嚴格遴選程序,聘請資質過硬的社會審計力量,保證審計質量。四是規(guī)范聘請社會審計的程序。三是建立獎懲機制,每年推薦12個內審單位參加評比,對內審項目開展優(yōu)秀、審計業(yè)務工作規(guī)范的單位,給予表彰。深入內審單位,加強財經制度政策的宣傳培訓,提高法律法規(guī)意識。二是加強現場指導。在開展內部審計過程中,搭建內審工作溝通交流平臺,暢通信息共享渠道,及時協調解決日常工作中遇到的問題,從政策層面加強指導,答疑解惑?!秲炔繉徲嫻ぷ饕?guī)定》對審計機關指導監(jiān)督內部審計提出了明確要求。鼓勵內審人員平時勤思考、善總結、常積累、多動筆,從實踐中提煉好的經驗做法,結合單位實際撰寫理論文章和工作信息,提高文字能力和業(yè)務水平。通過大家相互學習,互相借鑒,探索內部審計工作的新思路、新方法,達到了共同提高的目的,提升內審人員的專業(yè)能力,專業(yè)精神。聘請業(yè)務骨干和專家授課,在培訓課程設置上,要切合基層單位實際,授課內容突出經驗介紹,傳授審計方法,加強審計案例和審計實務操作的分析探討。一是舉辦各類內審業(yè)務培訓班。及時指出問題,規(guī)范管理。結合各單位實際,要求按照統籌兼顧、突出重點的原則,依法對各單位的財務收支、經濟活動、內部控制等進行獨立的審計監(jiān)督,督促內審項目落到實處,三是開展內部審計工作質量檢查。要把內審工作籌劃作為重要抓手,提前謀劃,結合各單位安排的審計項目,匯總編制內審工作計劃,明確審計項目、范圍和完成時限,為內審工作定下目標,指明方向。一是認真謀劃內審工作。按照內審工作計劃,狠抓工作落實。二是基層審計機關要高度重視內審工作,加強內部審計工作規(guī)劃、審計計劃、審計質量控制、問題整改和隊伍建設等重要事項的管理,堅持把內部審計工作擺在重要位置,分管領導定期聽取內審工作匯報,了解工作進展,并提出相關要求,及時研究解決內審單位存在的困難和問題。在制定審計工作計劃中,應統籌兼顧內部審計工作。二、對策和建議(一)健全組織領導,加強內審工作統籌。在審計監(jiān)督職能方面,部分單位對所屬二級單位的審計工作抓得比較緊,對本級的監(jiān)督力度不夠,個別單位對內審工作不太重視,“免疫功能”發(fā)揮不好。在審計執(zhí)法程序方面,大部分內審機構在實施審計過程中,程序不到位,業(yè)務不規(guī)范。由于專業(yè)知識與技能滯后,工作創(chuàng)新不夠,尤其是在內部控制、內審實務、內審方法和內審質量管理方面不能與時俱進,甚至把內部審計當成財務檢查,不能適應新時期內部審計質量管理工作的要求。內審人員科班出身的少,知識結構單一,缺少復合型人才。(三)內審人員普遍業(yè)務能力不強。上級內審主管部門對內審工作沒有作出統一的安排,缺乏開展工作的“指揮棒”,基層內審機構在審計項目的安排上只能各自為政,內審項目不新、方法不活、效果不佳,不能緊貼新時代審計工作新形勢、新任務、新特點有效開展工作。(二)內審系統從上至下缺乏統籌工作的計劃和標準。受單位編制的限制,大部分單位人少事多的矛盾比較突出,內審人員不能獨立的開展內部審計工作。一、困難和問題(一)內審機構設置和人員配備不盡科學合理。四、參考文獻[1]鞠成巖,[J].農村金融研究2008(5)[2][M].北京:西苑出版社,2008:236404.[3][J].審計與經濟研究,2009(2):3536.[4]路媛媛,——ERM框架分析[J].財會通訊,2008(2):2223.[5]王燚 ,,中國審計 2005年第 9期[6][M]北京:西苑出版社,2008:236404.第四篇:行政事業(yè)單位內部審計存在的問題及對策行政事業(yè)單位內部審計存在的問題及對策當前,內審機構在履行審計監(jiān)督職能上發(fā)揮了重要作用,內審覆蓋面廣,審減金額顯著,審計建議合理,促進了增收節(jié)支,內部審計成效明顯,監(jiān)督作用發(fā)揮較好,職能地位不斷提升。一是我國商業(yè)銀行應確立優(yōu)越的條件吸引優(yōu)秀人員加入內審隊伍;二是嚴格把關,將專業(yè)水平高、業(yè)務工作能力強的綜合型人才吸收到內審隊伍中;三是建立嚴厲的獎懲責任制,使審計人員始終嚴于律己,公正廉潔;四是加強審計人員培訓,確保他們按期接受專業(yè)培訓或自學教育并參加專業(yè)知識考 5 試,達標者方可上崗。對于審計相關工作人員,應當定期給予相關培訓、信息指導,學習國際國內最新審計技術,學習完成后應進行考核工作,督促審計人員具有應有的業(yè)務水平和實際操作的能力。(三). 完善內審的體系,提升審計人員業(yè)務水平為完善內審的體系,我國商業(yè)銀行應按《巴塞爾資本協議》的要求,主動調整內審機構的職能,確保內審職能不再分散以適應公司治理結構。運用計算機實現信息管理和傳遞運用計算機的查詢、數據分析;監(jiān)督,監(jiān)測、評價各分行及業(yè)務部門、支行、營業(yè)網點的風險狀況,分析、4 預警并提出對策。(二). 改進和創(chuàng)新內審的理念合技術,加強內審的獨立性首先賬項、制度和風險基礎相結合的審計方式將逐步代替賬項基礎審計,一步步地向全面風險導向審計邁進。內部審計是內部審計機構及審計人員,對公司內部控制和風險管理的有效性、財務信息的真實性和完整性以及經營活動的效率和效果等開展的一種評價活動。要優(yōu)先發(fā)展非現場審計工作大力推進非現場審計工作。準確把握各項職能的位置,形成內外相協調合作。我們雖然起步晚,但面對我國商業(yè)銀行內部審計現在所存在的種種弊端,我們只要認清現狀,改正不足,3 借鑒西方國家先進的內審理念,建立符合我國國情的內審機制,就可完善我國商業(yè)銀行的內部審計。因此,擴充審計團隊、提高人員素質迫在眉睫。目前,我國商業(yè)銀行內審人員數量嚴重不足,相關審計知識嚴重缺乏。(四). 人員素質有待提高自制度改革后以來,我國的商業(yè)銀行對內審人員的質量提出了更高要求。而且我國并沒有全面運用計算機審計,這樣就會形成不測試數據真實性、就數據審數據、不評價計算機系統的不良現象。在審計工作中,獨立性是內部審計的基礎,只有審計部門與運營 部門保持嚴格獨立,內部審計體系才能得以改善。銀行內部的權利失衡,獨立性之弱,信息鏈過長,導致上下行之間信息流通的困難。由監(jiān)督制度缺陷所引起的犯罪案件有很多,內部控制存在的漏洞以及相關的不必要監(jiān)督檢查工作,嚴重的影響了商業(yè)銀行的運營安全,大大的提高了運營成本。針對商業(yè)銀行自身特有的運行模式,如何加強和完善銀行內部審計機制,解決目前存在的問題成為所有商業(yè)銀行當前面臨的重大課題。雖然近年來,內部審計的飛速發(fā)展促使我國商業(yè)銀行相繼進行體質改革,逐步建立了以企業(yè)整個業(yè)務運行系統為核心。商業(yè)銀行逐步脫離了國家保護,業(yè)務不斷豐富和復雜化,經營風險逐步加大,這些都對商業(yè)銀行的風險管理和審計水平提出了更高的要求。關鍵詞: 商業(yè)銀行 內部審計 問題 對策建議正文:商業(yè)銀行作為特殊的貨幣經營企業(yè),風險聚集性較其他行業(yè)更強,但同時也是國家經濟的命脈,在社會和經濟穩(wěn)健發(fā)展方面起著重要作用。但是銀行執(zhí)行這些賬戶管理制度的過程中也發(fā)現了許多問題。有關部門應通過績效考核、職業(yè)培訓和繼續(xù)教育等形式,為內部審計人員創(chuàng)造學習、進修及深造的條件,力求造就一支高素質的內部審計隊伍,使之適應高層次審計工作的需要。最后,加強內部審計人員的培訓和考核。其次,優(yōu)化企業(yè)內部審計人員的結構。相應的,在審計方法上也要由單一的事后審計向事前、事中、事后全過程審計轉變;在審計手段上由手工操作為主向利用計算機、網絡信息技術為主轉變。其次,還要在單位內部加強內部審計工作的宣傳和教育,使各部門認識到,內部審計旨在加強經濟管理和實現經濟目標,并不是針對某個部門、某個人的“查錯糾弊”,使各部門都能積極配合內部審計工作的開展。另外,可以在單位內部設立審計委員會,配備總審計師。因此,企業(yè)的各級領導必須充分認識到在市場經濟環(huán)境下,加強企業(yè)內部審計工作,是完善公司治理結構,強化內部控制的重要舉措;現代企業(yè)內部審計所從事的是總經理或總裁想做而又沒有時間和精力去做的事;內部審計不是企業(yè)的第二紀委,而是企業(yè)管理當局的參謀或顧問。發(fā)展我國的企業(yè)內部審計事業(yè),單憑政府的努力是遠遠不夠的,必須要有企業(yè)管理當局的積極呼應。另外,內部審計專職人員較少,兼職現象嚴重,也阻礙了內部審計的監(jiān)督作用的發(fā)揮。顯然,這種側重事后監(jiān)督,而不會解決問題的內部審計模式無法滿足建立現代企業(yè)制度的需要,不利于企業(yè)改善經營管理和提高經濟效益。但在某些情況下,被審計的部門可能會存在抵觸情緒,對內部審計工作不支持,不配合,該提供的資料不提供或少提供,從而影響了內部審計作用的發(fā)揮。這表明我國企業(yè)內部審計機構的設置還很不合理,從而大大影響了其獨立性和權威性。(二)內部審計機構設置不合理按照規(guī)定,內部審計機構應在本單位主要負責人或者權力機構的領導下開展工作。在此意識指導下,企業(yè)內部審計產生的動因使其成為了一個很不光彩的角色,仿佛是國家安插在企業(yè)的“線人”。二是可以通過日常了解,及
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