【正文】 查來看，有部分信用社把貸款發(fā)放出去之后就不管了，一直到貸款到期才去催收，不能及時發(fā)現借款人的各種風險。從貸前調查來看，有些人員不知道貸前調查從何處入手，沒能認真堅持實地原則、多人原則、多方原則、多次原則等，調查報告信息收集不全、不準確。然而有些信用社并沒有重視信貸檔案管理工作，存在信貸檔案不完整，記錄要素不全，信息反映失真，分散管理，沒有明確的檔案存檔、借閱和檢查制度等問題。信貸檔案管理不規(guī)范。（二）信貸管理落后。通過結合實際調查研究，認真總結梳理，當前信貸管理中存在的突出問題有以下幾個方面：（一）貸新還舊、收息換據、債務置換，將本來有問題的貸款或者說非正常貸款通過這些手段人為轉為正常貸款。近年來，舞鋼市農村信用社信貸運行總體情況平穩(wěn)，貸款質量逐步提高，但就全轄信用社整體情況來看，貸款質量不容樂觀，仍存在不良貸款占比較高、前清后增、“源源不斷”等現象，且部分社的問題還相當嚴重。筆者現就做好當前農村信用社信貸管理工作談以下粗淺看法。既不能脫離農村信用社的實際，不顧農村信用社的生存土壤，而簡單適用商業(yè)銀行信貸管理辦法。三是要進一步調動稽核人員的工作積極性，通過采取各種有效措施，鍛煉隊伍，提高素質，激發(fā)熱情，干好工作，使稽核工作在促進農村信用社合規(guī)發(fā)展中發(fā)揮更大的效用。要配備精良的稽核人員，根據管轄機構的數目和業(yè)務量等情況配備足夠的專職稽核人員，稽核人員要做到思想素質好，業(yè)務技術精，工作能力強，適應工作的需要。（四）鍛造稽核隊伍，提升稽核效用稽核工作的好壞，人的因素第一，建立高素質的稽核隊伍是實現稽核工作效用發(fā)揮的保障。稽核部門做出的稽核結論、整改意見和處罰措施必須落實到位，不要失之于寬，失之于軟，加大對稽核結果的執(zhí)行力度，加大內部員工的違規(guī)成本。由于同業(yè)競爭的市場化和服務對象的特殊化，增大了信用社業(yè)務經營活動可能出現的風險，農村信用社稽核工作還需要突出防范經營風險的監(jiān)督和評價，突出對內部控制的健全性和有效性的監(jiān)督檢查，注重資產風險的監(jiān)督管理，對業(yè)務中有苗頭傾向性的問題及時作出分析判斷，并提出切實可行的整改措施和建議，增強信用社風險防范能力。要根據稽核中發(fā)現的問題，深入分析存在問題的原因，有針對性地提出切實可行的整改意見和措施，并下大力氣抓好督導改進工作，幫助被稽核單位改進風險管理，消除風險隱患，為農村信用社的業(yè)務發(fā)展提供支持、保證和增值服務，提高經營管理水平，促進信用社經營管理的規(guī)范和完善?；斯ぷ魇欠袢〉脤嶋H效果，關鍵要看查出的問題是否徹底整改。三是稽核理念從檢查監(jiān)督型向管理服務型轉變。著重稽核外部貸款的真實性，考察外部客戶的實際償債能力，檢查貸款發(fā)放是否合規(guī)；核對借款人的生產經營狀況，抵押物是否完好，檢查貸后管理是否認真；認真入戶調查貸款呆帳核銷，核對貸款損失的真實性，檢查呆帳核銷是否隨意，是否存在違紀現象。二是稽核內容實現從賬面稽核為主向內外核查為主轉變。傳統的審計稽核結果公布，無論在影響力上，還是視覺沖擊力上均沒有真實的影像來得直觀、生動、醒目。截取的監(jiān)控影像資料則全程客觀記錄了整個違規(guī)操作過程，修補了傳統審計檢查疏于捕捉員工服務行為、操作流程違規(guī)的“短板”，彌合了傳統稽核檢查無法覆蓋無后果違規(guī)行為檢查的盲區(qū)。它避免了傳統的稽核結果認定，往往是從違規(guī)結果的發(fā)生，追溯、推理、定性違規(guī)行為、違規(guī)性質等的弊端。一是稽核方式從現場檢查逐漸向非現場動態(tài)監(jiān)測轉變。（二）創(chuàng)新稽核機制，實現稽核四變目前，農村信用社稽核工作面臨新的形勢和任務，做好稽核工作，對于農村信用社的經營與發(fā)展非常重要。二是加強稽核工作是有效防范和控制經營風險的重要保證。一是加強稽核工作是強化和完善內控機制的需要。（一）轉變思想觀念，強化稽核意識稽核工作作為農村信用社自我監(jiān)視、主動防范、查錯除弊、規(guī)避風險的重要手段，在促進農村信用社穩(wěn)健發(fā)展方面具有特殊的地位和作用。二、改進農村信用社稽核工作的對策農村信用社是我國金融體系的重要組成部分，在新的歷史時期，防范和化解風險的任務非常艱巨，作為農村信用社的稽核部門責任重大。四是缺乏法制觀念。二是缺乏責任意識，表現在個別稽核人員工作不積極主動，被動地接受組織或領導安排的檢查工作，其它的問題不愿涉足不敢過問，缺乏發(fā)現問題一查到底的精神。農村信用社對內部稽核員的選拔主要以“熟悉業(yè)務”為標準，因此，絕大多數稽核員成長于基層信用社，選拔于信用社，均不是審計專業(yè)“科班出身”，而且大多數未經過計算機知識、信貸及風險系統操作規(guī)程、金融法律、法規(guī)、企業(yè)會計準則、金融企業(yè)內部控制評價等專業(yè)知識的系統培訓，系統知識的缺乏,使稽核人員的監(jiān)督檢查缺乏系統性和全局性。其原因是稽核工作人員缺乏創(chuàng)新和學習的意識。固然建立了稽核治理及責任追究等制度，但仍存在制度不切實際和流于形式的方面，要按照科學、適用和有效的原則修改和完善稽核治理制度，從維護稽核權威和調動稽核職員積極性等方面做出新的規(guī)定。主要原因是稽核工作效率不高，在稽核方法上存在事后稽核多，事先和事中稽核少，往往是亡羊補牢，造成損失。固然建立了稽核治理及責任追究等制度，但仍 存在制度不切實際和流于形式的方面，要按照科學、適用和有效的原則修改和完善稽核治理 制度，從維護稽核權威和調動稽核職員積極性等方面做出新的規(guī)定。主要原 因是稽核工作效率不高，在稽核方法上存在事后稽核多，事先和事中稽核少，往往是亡羊補 牢，造成損失。表現在抓小放大，避 重就輕，沒有把影響信用社發(fā)展的信貸風險、合規(guī)經營和易發(fā)案件環(huán)節(jié)作為重點抓好。一是稽核的執(zhí)行力需要加強，存在對檢查出的問題整改不 力，本身力度的缺乏，導致稽核結論、稽核處罰和稽核整改意見等的不落實，屢查屢犯，屢 教不改。這與各金融機構的先進稽核目標相比，已經處在相當被動和落后 的狀態(tài)。當前，各金融機構稽核目標主要 是事前稽核、效益稽核和風險稽核。一、農村信用社稽核工作存在的主要問題 農村信用社稽核工作雖然在不斷改進和提高，但針對農村信用社資產質量不佳，經營風 險較大，管理水平不高，執(zhí)行制度不嚴、案件防控形勢嚴峻等一系列問題，反映出稽核工作 力度不夠，檢查不嚴，懲治不力。如何改進稽核工作適應新時期改革與發(fā)展的需要 是一個重要的課題。（四）鍛造稽核隊伍，提升稽核效用稽核工作的好壞，人的因素第三篇：淺談農村信用社稽核工作中的問題與對策淺談農村信用社稽核工作中的問題與對策2010 年 05 月 10 日 05:19 來源：山西新聞網 編輯：聚焦山西（忻州）[] [打印]【中國網聚焦山西】綜合編輯：農村信用社稽核工作是農村信用社對其業(yè)務經營管理活 動的各項自律、自控機制進行的再監(jiān)督，是農村信用社自我監(jiān)督、主動防范、查錯除弊、規(guī) 避風險的重要手段，是獨立于業(yè)務部門之外的檢查監(jiān)督機構。稽核部門做出的稽核結論、整改意見和處罰措施必須落實到位，不要失之于寬，失之于軟，加大對稽核結果的執(zhí)行力度，加大內部員工的違規(guī)成本。由于同業(yè)競爭的市場化和服務對象的特殊化，增大了信用社業(yè)務經營活動可能出現的風險，農村信用社稽核工作還需要突出防范經營風險的監(jiān)督和評價，突出對內部控制的健全性和有效性的監(jiān)督檢查，注重資產風險的監(jiān)督管理，對業(yè)務中有苗頭傾向性的問題及時作出分析判斷，并提出切實可行的整改措施和建議，增強信用社風險防范能力。要根據稽核中發(fā)現的問題，深入分析存在問題的原因，有針對性地提出切實可行的整改意見和措施，并下大力氣抓好督導改進工作，幫助被稽核單位改進風險管理，消除風險隱患，為農村信用社的業(yè)務發(fā)展提供支持、保證和增值服務，提高經營管理水平，促進信用社經營管理的規(guī)范和完善?；斯ぷ魇欠袢〉脤嶋H效果，關鍵要看查出的問題是否徹底整改。三是稽核理念從檢查監(jiān)督型向管理服務型轉變。著重稽核外部貸款的真實性，考察外部客戶的實際償債能力，檢查貸款發(fā)放是否合規(guī)；核對借款人的生產經營狀況，抵押物是否完好，檢查貸后管理是否認真；認真入戶調查貸款呆帳核銷，核對貸款損失的 真實性，檢查呆帳核銷是否隨意，是否存在違紀現象。二是稽核內容實現從賬面稽核為主向內外核查為主轉變。傳統的審計稽核結果公布，無論在影響力上，還是視覺沖擊力上均沒有真實的影像來得直觀、生動、醒目。截取的監(jiān)控影像資料則全程客觀記錄了整個違規(guī)操作過程，修補了傳統審計檢查疏于捕捉員工服務行為、操作流程違規(guī)的“短板”，彌合了傳統稽核檢查無法覆蓋無后果違規(guī)行為檢查的盲區(qū)。它避免了傳統的稽核結果認定，往往是從違規(guī)結果的發(fā)生，追溯、推理、定性違規(guī)行為、違規(guī)性質等的弊端。一是稽核方式從現場檢查逐漸向非現場動態(tài)監(jiān)測轉變。（二）創(chuàng)新稽核機制，實現稽核四變目前，農村信用社稽核工作面臨新的形勢和任務，做好稽核工作，對于農村信用社的經營與發(fā)展非常重要。二是加強稽核工作是有效防范和控制經營風險的重要保證。一是加強稽核工作是強化和完善內控機制的需要。（一）轉變思想觀念，強化稽核意識稽核工作作為農村信用社自我監(jiān)視、主動防范、查錯除弊、規(guī)避風險的重要手段，在促進農村信用社穩(wěn)健發(fā)展方面具有特殊的地位和作用。二、改進農村信用社稽核工作的對策農村信用社是我國金融體系的重要組成部分，在新的歷史時期，防范和化解風險的任務非常艱巨，作為農村信用社的稽核部門責任重大。四是缺乏法制觀念。二是缺乏責任意識，表現在個別稽核人員工作不積極