【正文】 非正常損失。A．及時足額籌集資本金 B．正確運(yùn)用負(fù)債經(jīng)營C．保障所有者對企業(yè)的控制權(quán) D．認(rèn)真選擇投資方向E．保證企業(yè)的綜合資金成本降至最低該廠當(dāng)月可抵扣的增值稅進(jìn)項稅額為__元。A．8100 B．6450 C．5460 D．避免國際重復(fù)征稅的一般方式包括__。A．放棄到期債權(quán)B．債權(quán)到期后，不去追討 C．無償轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn) D．債務(wù)到期不按時償還下列各項中，不可以作為城市維護(hù)建設(shè)稅計稅依據(jù)的是__。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得 分）注冊稅務(wù)師對收購應(yīng)稅產(chǎn)品的審核要點(diǎn)有__。A．1年B．3個月或6個月 C．60天 D．半年以上2房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)不能扣除的與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金是__。資產(chǎn)負(fù)債表上應(yīng)收賬款科目的年末數(shù)為__元。A．由丙公司繼續(xù)履行、甲公司股東和乙商場股東不承擔(dān)連帶責(zé)任 B．由乙商場股東繼續(xù)履行，甲公司股東和丙公司股東承擔(dān)連帶責(zé)任 C．由丙公司繼續(xù)履行，乙商場股東承擔(dān)連帶責(zé)任 D．由乙商場股東繼續(xù)履行，丙公司承擔(dān)連帶責(zé)任2某外籍個人在中國境內(nèi)無住所，2006年7月1日受國外雇主委派來中國境內(nèi)某單位工作，2006年9月21日離境，9月份境內(nèi)某單位支付其薪金10000元，境外雇主支付薪金為10000元，該外籍個人9月份應(yīng)納個人所得稅__。符合企業(yè)所得稅特殊性稅務(wù)處理的條件。A．外購已稅白酒生產(chǎn)的藥酒 B．外購已稅化妝品生產(chǎn)的化妝品 C．外購已稅果酒生產(chǎn)的巧克力D．外購已稅珠寶玉石生產(chǎn)的金銀鑲嵌首飾 下列項目中，影響純利率的是__。張某就此兩項所得應(yīng)繳納個人所得稅__元。D．扣繳義務(wù)人每月扣繳的稅款，應(yīng)當(dāng)在次月7日內(nèi)繳入國庫1長期借款籌資與長期債券籌資相比，其特點(diǎn)是__。A．扣繳義務(wù)人在向個人支付應(yīng)納稅所得時，不論納稅人是否屬于本單位人員，均應(yīng)代扣代繳其應(yīng)納的個人所得稅稅款 B．如果納稅人拒絕履行納稅義務(wù)，扣繳義務(wù)人在支付納稅人應(yīng)納稅所得的同時，應(yīng)當(dāng)及時報告稅務(wù)機(jī)關(guān)處理。A． B． C． D．1稅法規(guī)定，個人所得稅以取得應(yīng)稅所得的個人為納稅義務(wù)人，以支付所得的單位或者個人為扣繳義務(wù)人。甲公司已于5月1日發(fā)出商品。20 8年5月1日，甲公司與乙公司簽訂協(xié)議，約定于當(dāng)日向乙公司銷售一批商品，成本為90萬元，增值稅專用發(fā)票上注明銷售價格為110萬元。A．國務(wù)院制定的行政法規(guī) B．省人民政府的規(guī)定C．地方各級人民政府的規(guī)章 D．國務(wù)院各部委的規(guī)章1甲公司為增值稅一般納稅人。A． B． C． D．1有限責(zé)任公司成立后，發(fā)現(xiàn)作為設(shè)立公司出資的非貨幣財產(chǎn)的實際價額顯著低于公司章程所定價額的，應(yīng)當(dāng)由交付該出資的股東補(bǔ)足其差額；公司設(shè)立時的其他股東承擔(dān)__。A．1200 B．1785 C．1800 D．30001某航空運(yùn)輸公司2009年8月客運(yùn)收入60萬元、保價收入2萬元；貨運(yùn)收入100萬元、提供航空攝影取得收入83萬元，為某公司提供航空降雨收取費(fèi)用200萬元；經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核購進(jìn)稅控收款機(jī)，取得普通發(fā)票，注明價款2340元。A．以實物向其他企業(yè)投資，其投資資產(chǎn)經(jīng)投資合同認(rèn)定的價值大于原賬面凈值取得的凈收益B．兼營投資業(yè)務(wù)，從被投資的企業(yè)取得的利潤(股息)C．將持有的人民幣特種股票轉(zhuǎn)讓取得的凈收益D．總機(jī)構(gòu)設(shè)在中國境內(nèi)的外商投資企業(yè)取得來源于境外的所得1某運(yùn)輸公司運(yùn)輸一批貨物出境，收取全程運(yùn)費(fèi)為100000元，含保險費(fèi)500元，出境時付給境外承運(yùn)公司40000元。若甲公司對該固定資產(chǎn)采用年限平均法計提折舊，則該固定資產(chǎn)應(yīng)計提的年折舊額為__萬元。A．由委托人和代理人負(fù)連帶責(zé)任B．只由委托人負(fù)責(zé)任，代理人不負(fù)責(zé)任 C．由代理人負(fù)責(zé)任，委托人不負(fù)責(zé)任D．由稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定代理人和委托人的責(zé)任甲公司以融資租賃方式租入固定資產(chǎn)一臺，該固定資產(chǎn)的公允價值為365萬元，應(yīng)付融資租賃款的現(xiàn)值為360萬元，另發(fā)生運(yùn)雜費(fèi)用16萬元，安裝調(diào)試費(fèi)用20萬元，租賃業(yè)務(wù)人員的差旅費(fèi)4萬元。A．可以從輕或者減輕處罰 B．應(yīng)當(dāng)從輕或者減輕處罰 C．可以減輕或者免除處罰 D．應(yīng)當(dāng)減輕或者免除處罰下列外商投資企業(yè)，經(jīng)營期在10年以上，從開始獲利的起，第一年和第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年減半征收企業(yè)所得稅的是__。A． B． C． D．法定最高刑是5年的有期徒刑，追訴時效是__。A．352000 B．400000 C．404000 D．406000一般納稅人購進(jìn)某國營農(nóng)場自產(chǎn)水稻，收購憑證注明價款為65830元，從一大型超市(一般納稅人)購進(jìn)玉米，增值稅專用發(fā)票上注明銷售額300000元。根據(jù) 2004年的經(jīng)驗，A產(chǎn)品包退的占4%、包換的占2%、包修的占6%。A．法定職責(zé) B．法定職權(quán) C．日常管理 D．監(jiān)督檢查甲公司對A產(chǎn)品實行1個月內(nèi)“包退、包換、包修”的銷售政策。（）四、簡答：消費(fèi)稅的征稅范圍（具體征稅對象）營業(yè)稅的征稅范圍（具體稅目）第三篇：浙江省稅務(wù)師《稅法二》：土地增值考試題浙江省稅務(wù)師《稅法二》：土地增值考試題一、單項選擇題（共 25題，每題2分，每題的備選項中，只有1個事最符合題意）下列關(guān)于稅收概念的說法中，不正確的是__。A、比例稅率B、定額稅率C、最高稅率D、最低稅率三、判斷題應(yīng)稅金銀首飾的消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)在生產(chǎn)批發(fā)環(huán)節(jié)。A、啤酒B、白酒C、汽油D、黃酒E、柴油F、摩托車列關(guān)于消費(fèi)稅說法正確的是（）。A、卷煙B、啤酒C、糧食白酒D、薯類白酒下列貨物征收消費(fèi)稅的有（）。納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或銷售不動產(chǎn)價格明顯偏低而無正當(dāng)理由的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定組成計稅價格＝()。A、最高稅率B、最低稅率C、加權(quán)平均稅率D、任選一個稅率在音樂茶座銷售的飲料按()。A、視同銷售納稅B、于移送使用時納稅C、按組成計稅價格D、不納稅進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品，按照組成計稅價格和規(guī)定的稅率計算應(yīng)納消費(fèi)稅稅額，其組成計稅價格的公式是（）。A、流通B、消費(fèi)C、生產(chǎn)或進(jìn)口D、出口消費(fèi)稅是選擇部分消費(fèi)品列舉征收的，目前，我國的消費(fèi)稅共列舉（）個稅目的征稅范圍。消費(fèi)稅、營業(yè)稅一、單選題受托加工應(yīng)稅消費(fèi)品受托方代收代繳消費(fèi)稅的時間為（）。本月售出80%，取得含稅銷售額270萬元。（3）銷售機(jī)器5臺，每臺銷售額為34萬元。（1+消費(fèi)稅稅率）四、計算題某一般納稅人，2013年10月發(fā)生下列主要業(yè)務(wù)：（1）購進(jìn)鋼材一批，貨款金額160萬元，已通過認(rèn)證。A、成本（1+成本利潤率）+消費(fèi)稅B、成本（1+成本利潤率）247。A、自然災(zāi)害損失B、因管理不善造成貨物被盜竊、發(fā)生霉?fàn)€變質(zhì)等損失C、定額損耗D、其他非正常損失甲企業(yè)銷售給乙企業(yè)一批貨物，乙企業(yè)因資金緊張無法支付貨幣資金，經(jīng)雙方協(xié)商，乙企業(yè)用自產(chǎn)的產(chǎn)品抵頂貨款，則下列表述不正確的是（）。A、銷售電力B、銷售服裝C、銷售房屋D、銷售計算機(jī)軟件增值稅條例中規(guī)定視同銷售貨物行為有（），將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物無償贈送他人等。D、無論會計上如何核算，均應(yīng)并入銷售額計算繳納增值稅二、多選題一般納稅人銷售貨物適用13％稅率的是（）。A、260,000B、300,000C、360,000D、330,0001納稅人為銷售貨物而出租包裝物的押金，增值稅正確的計稅方法是（）。A、關(guān)稅完稅價格＋關(guān)稅B、貨物到岸價格＋關(guān)稅＋消費(fèi)稅C、成本(1＋成本利潤率)D、關(guān)稅完稅價格＋關(guān)稅＋消費(fèi)稅某增值稅一般納稅人某月銷售三批貨物，每批各1000件，銷售價格分別為每件120元、100元和40元。A、啤酒B、白酒C、果木酒D、汽水《增值稅暫行條例》及其實施細(xì)則：下列行為不屬于視同銷售貨物的是（）。A、銷售切面B、銷售鋼材C、銷售腸衣D、來料加工面粉《增值稅暫行條例》及其實施細(xì)則：對建筑用石料等貨物一經(jīng)選定采用簡易辦法按6%征收率征收增值稅，則至少在（）內(nèi)不得變更計稅方法。A、當(dāng)前市場價格B、舊首飾折價C、舊差價直接計算D、實際收取新首飾的不含增值稅的全部價款《增值稅暫行條例》及其實施細(xì)則中規(guī)定：對視同銷售行為征收增值稅而無銷售額者，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以進(jìn)行核定，在納稅人無當(dāng)月和近期同類貨物的平均銷售價格時，應(yīng)按組成計稅價格計算，其成本利潤率為（）。A、交通運(yùn)輸業(yè)B、建筑業(yè)C、商業(yè)D、郵電通信業(yè)下列貨物銷售中，免征增值稅的是（）?！疽蟆坑嬎阍搯挝粦?yīng)繳納的土地增值稅。已知該公司為取得土地使用權(quán)而支付的地價款和有關(guān)費(fèi)用為2000萬元，投入的房地產(chǎn)開發(fā)成本為1200萬元，利息支出240萬元（能夠按房地產(chǎn)項目計算分?jǐn)偛⑻峁┙鹑跈C(jī)構(gòu)證明，但其中有20萬元屬于超過貸款期限的利息）。（1）扣除項目金額＝110＋56＋80070％ ＝726（萬元）（2）增值額＝1200－726＝474（萬元）（3）增值率＝474247。經(jīng)當(dāng)?shù)胤康禺a(chǎn)評估中心評估，并經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的廠房重置價為800萬元，成新度折扣率為70％。655≈22% 所以適用第一檔稅率：30%(5)計算應(yīng)納稅額：14530%=(萬元)（有使用權(quán)）一并轉(zhuǎn)讓給一家生產(chǎn)企業(yè)，共取得轉(zhuǎn)讓收入1200萬元。(1)實現(xiàn)收入總額：800萬元(2)扣除項目金額：①支付地價款：120萬元 ②支付開發(fā)成本：350萬元 ③計提的三項費(fèi)用：(120+350)10%=47(萬元)④扣除的稅金：8005%(1+7%+3%)=44(萬元)印花稅不再扣除。該公司為建此標(biāo)準(zhǔn)住宅支付地價款120萬元，投入的建樓成本為350萬元，建樓所借銀行貸款利息支出無法按項目分?jǐn)?，房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用計提比例適用10%。（1）取得土地使用權(quán)所支付的金額 ＝（4000+160）50% ＝2080（萬元）（2）應(yīng)扣除的開發(fā)成本的金額 ＝300050% ＝1500（萬元）（3）應(yīng)扣除的開發(fā)費(fèi)用的金額 ＝（2080+1500）10% ＝358（萬元）（4）應(yīng)扣除的有關(guān)稅金＝65005%（1+7%+3%）+6500% ＝（萬元）（5）扣除項目合計＝2080+1500+358+ ＝（萬元）增值稅率＝（6500－）247。）【要求】根據(jù)上述資料，按下列序號計算回答問題，每問需計算出合計數(shù)。（150004312）=% 431230%=，2009年發(fā)生的相關(guān)業(yè)務(wù)如下：（1）按照國家有關(guān)規(guī)定補(bǔ)交土地出讓金4000萬元，繳納相關(guān)費(fèi)160萬元；（2）寫字樓開發(fā)成本3000萬元，其中裝修費(fèi)用500萬元；（3）寫字樓開發(fā)費(fèi)用中的利息支出為300萬元（不能提供金融機(jī)構(gòu)證明）；（4）寫字樓竣工驗收，將總建筑面積的1/2銷售，簽訂銷售合同，取得銷售收入6500萬元；將另外1/2的建筑面積出租，當(dāng)年取得租金收入15萬元?！?9%適用稅率30%(4)應(yīng)納稅額：30%=(萬元)(5)應(yīng)補(bǔ)交稅款：=90(萬元)，2009年發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）1月通過競拍取得市區(qū)一處土地的使用權(quán)，支付土地出讓金6000萬元，繳納相關(guān)稅費(fèi)240萬元；（2）以上述土地開發(fā)建設(shè)普通標(biāo)準(zhǔn)住宅樓、會所和寫字樓各一棟，占地面積各為1/3；（3）住宅樓開發(fā)成本3000萬元，分?jǐn)偟阶≌瑯抢⒅С?00萬元，包括超過貸款期限的利息40萬元；（4）寫字樓開發(fā)成本4000萬元，無法提供金融機(jī)構(gòu)證明利息支出具體數(shù)額；（5）與住宅樓配套的會所開發(fā)成本480萬元，無法準(zhǔn)確分?jǐn)偫⒅С?，根?jù)相關(guān)規(guī)定，會所產(chǎn)權(quán)屬于住宅樓全體業(yè)主所有；（6）9月份全部竣工驗收后，公司將住宅樓出售，取得收入15000萬元；將寫字樓作價9000萬元與他人聯(lián)營開設(shè)一商場，收取固定收入，不承擔(dān)經(jīng)營風(fēng)險，當(dāng)年收到250萬元。納稅人納稅有錯誤。該單位按以下辦法繳納了土地增值稅：(1)收入：5000萬元(2)扣除項目總額：1000+2000+［50005%(1+7%+3%)］+50005+30+50+(1000+2000)10% =3000+275++80+300 =(萬元)(3)增值額：=(萬元)(4)增值額占扣除項目金額的比率： 247。(1)實現(xiàn)收入總額：1600萬元(2)扣除項目金額：①支付地價款：100萬元 ②支付開發(fā)成本：300萬元 ③計提的三項費(fèi)用：(100+300)10%=40(萬元)④扣除的稅金：16005%(1+7%+3%)=88(萬元)⑤加計扣除費(fèi)用：(100+300)20%=80(萬元)⑥扣除費(fèi)用的總額：100+300+40+88+80 =608(萬元)(3)確定增值額：1600608=992(萬元)(4)確定增值比率：992247。該省政府規(guī)定的費(fèi)用計提比例為10%。、行政法規(guī)的規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置但未設(shè)置賬簿的 ，又無正當(dāng)理由的，難以確定轉(zhuǎn)讓收入或扣除項目金額的三、計算題，取得銷售收入1600萬元(城建稅率7%，教育費(fèi)附加征收率3%)。已轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)建筑面積占整個項目可售建筑面積的比例在30％以上的，已轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)建筑面積占整個項目可售建筑面積的比例在85％以上的，已轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)建筑面積占整個項目可售建筑面積的比例低于30％，剩余的可售建筑面積已經(jīng)全部出租，正確的是（ABC）。 ，正確的有（CD）。 ，計征土地增值稅時需要用評估價格來確定轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)收入、扣除項目金額的包括（BCD）。 、向上浮動的比例不得超過20％、向上浮動 的比例也不得超過20％（BCD）。 ，屬于土地增值稅扣除項目并且可據(jù)實扣除的有（ABD）。這里的地價款是指（ABD）。 （AD）。稅法規(guī)定，個人因工作調(diào)動或改善居住條件而轉(zhuǎn)讓原自用住房，居住滿5年或5年以上的，免征土地增值稅；居住滿3年未滿5年的，減半征收土地增值稅；居住未滿3年的，按規(guī)定計征土地增值稅，因此，正確選項為A、C、D。，符合土地增值稅有關(guān)規(guī)定的有（）。 答案：A、C、解析：本題考核土地增值稅征稅范圍。 （預(yù)售）許可證滿2年仍未銷售完畢的【答案】A、B、C 【解析】取得銷售（預(yù)售）許可證滿三年仍未銷售完畢的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可要求納稅人進(jìn)行土地增值稅清算。個人因工作調(diào)動或改善居住條件而轉(zhuǎn)讓自用滿5年的住房的，