土地增值稅法學(xué)習(xí)要點-文庫吧資料
2025-07-05 11:15本頁面
【正文】 土地增值稅清算時，下列表述正確的是（ ）。單選題】對房地產(chǎn)開發(fā)公司進(jìn)行土地增值稅清算時，可作為清算單位的是（ ）。多選題】下列各項中，房地產(chǎn)開發(fā)公司應(yīng)進(jìn)行土地增值稅清算的有（ ）。（2005年） 【答案】B【解析】銷售收入=14000（萬元）扣除項目合計=土地使用權(quán)費及開發(fā)成本4800 +房地產(chǎn)開發(fā)費用480010%+相關(guān)稅金770+加計扣除費用480020%=4800+480+770+960=7010（萬元）土地增值額=140007010=6990（萬元）增值額與扣除項目比例=6990/7010=%＜ 100%土地增值稅稅額=699040%70105%=（萬元）。單選題】2004年，某房地產(chǎn)開發(fā)公司銷售其新建商品房一幢，已知該公司支付與商品房相關(guān)的土地使用權(quán)費及開發(fā)成本合計為4800萬元，該公司沒有按房地產(chǎn)項目計算分?jǐn)傘y行借款利息，該商品房所在地的省政府規(guī)定計征土地增值稅時房地產(chǎn)開發(fā)費用扣除比例為10%，銷售商品房繳納有關(guān)稅金770萬元。多選題】轉(zhuǎn)讓舊房產(chǎn)，計算其土地增值稅增值額時準(zhǔn)予扣除的項目有（ ）。判斷題】轉(zhuǎn)讓舊房的，應(yīng)按房屋的凈值、取得土地使用權(quán)所支付的地價款和按國家統(tǒng)一規(guī)定繳納的有關(guān)費用及在轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)繳納的稅金作為扣除項目金額計征土地增值稅。單選題】房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在確定土地增值稅的扣除項目時，允許單獨扣除的稅金是（ ）。（2）非房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)：不能享受房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)加計20%的扣除的優(yōu)惠。第三，從不同轉(zhuǎn)讓主體的不同轉(zhuǎn)讓行為看扣除項目的差異。新建房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓時可扣除：（1）取得土地使用權(quán)所支付的金額；（2）房地產(chǎn)開發(fā)成本；（3）房地產(chǎn)開發(fā)費用；（4）與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金；（5）財政部規(guī)定的其他扣除項目?！咎貏e注意】第一，土地增值稅應(yīng)稅收入包括貨幣收入、實物收入和其他收入。單選題】下列各項中，應(yīng)當(dāng)征收土地增值稅的是（ ）。單選題】下列各項中，應(yīng)征土地增值稅的是（ ）。（2）核定預(yù)征率除保障性住房外，東部地區(qū)省份預(yù)征率不得低于2%，%，西部地區(qū)省份不得低于1%。該房產(chǎn)計算土地增值稅時可扣除的金額=300（1+5%4）+9++=（萬元）。購房時繳納的契稅準(zhǔn)予作為“與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金”予以扣除，但不作為加計5%的基數(shù)。單選題】2011年3月，某企業(yè)轉(zhuǎn)讓一處2007年7月購置的辦公用房，轉(zhuǎn)讓時不能取得評估價格，原購房發(fā)票注明購房款300萬元， 購入時交納契稅9萬元，轉(zhuǎn)讓時交納營業(yè)稅、城建稅、上述金額和憑證均經(jīng)過主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的確認(rèn)，則該房產(chǎn)計算土地增值稅時可扣除的金額是（ ）。 對于轉(zhuǎn)讓舊房及建筑物，既沒有評估價格，又不能提供購房發(fā)票的，地方稅務(wù)機(jī)關(guān)可以根據(jù)《稅收征管法》第35條的規(guī)定，實行核定征收。計算扣除項目時“每年”按購房發(fā)票所載日期起至售房發(fā)票開具之日止，每滿12個月計
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