【正文】 證。XX公司財(cái)務(wù)部牽頭會(huì)同相關(guān)責(zé)任部門、審計(jì)等部門進(jìn)行審核后，根據(jù)XX公司公司相關(guān)權(quán)限規(guī)定，報(bào)股份公司管理層進(jìn)行審批，同意后下文批復(fù)公司。第二十六條 計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備根據(jù)XX公司資產(chǎn)減值準(zhǔn)備管理辦法和具體指導(dǎo)意見，各公司庫(kù)存管理部門牽頭，會(huì)同市場(chǎng)、財(cái)務(wù)等部門，參考庫(kù)齡分析報(bào)告、盤點(diǎn)報(bào)告和其他相關(guān)信息，對(duì)存貨進(jìn)行可變現(xiàn)凈值與帳面價(jià)值對(duì)比，計(jì)算差異，出具存貨跌價(jià)準(zhǔn)備報(bào)告，經(jīng)審計(jì)及其他相關(guān)部門負(fù)責(zé)人審批簽字，報(bào)公司總經(jīng)理辦公會(huì)審批。第二十五條 庫(kù)存存貨成本核算和低值易耗品的攤銷方法(一)財(cái)務(wù)部執(zhí)行XX公司統(tǒng)一規(guī)定的存貨計(jì)價(jià)方法，正確核算存貨成本，并經(jīng)專人復(fù)核。對(duì)出現(xiàn)的差異應(yīng)查明差異原因，出具差異報(bào)告，按審批權(quán)限審批后進(jìn)行調(diào)整。第八章 庫(kù)存物資的相關(guān)帳務(wù)處理第二十三條 庫(kù)存物資的賬核對(duì)。所有報(bào)廢物資在庫(kù)存管理部門及相關(guān)規(guī)定部門審核批準(zhǔn)后，由使用單位列出報(bào)廢物品清單連同實(shí)物交倉(cāng)庫(kù)單獨(dú)存放保管。根據(jù)稅務(wù)局的批復(fù)，公司財(cái)務(wù)部及時(shí)進(jìn)行帳務(wù)處理，財(cái)務(wù)復(fù)核人員對(duì)憑證進(jìn)行復(fù)核。XX公司公司由倉(cāng)儲(chǔ)部牽頭組織財(cái)務(wù)、審計(jì)等相關(guān)責(zé)任部門進(jìn)行審核后，報(bào)XX公司公司管理層審批，結(jié)果下文批復(fù)各公司。如果稅務(wù)局當(dāng)年未能批復(fù)，財(cái)務(wù)部根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)制度及相關(guān)的稅務(wù)規(guī)定進(jìn)行相關(guān)的帳務(wù)調(diào)整。對(duì)于重大的盤虧、盤盈需報(bào)XX公司批準(zhǔn)處理。經(jīng)審批后，及時(shí)更新登記簿。(三)工程物資的分類盤點(diǎn)按照一般存貨盤點(diǎn)流程由倉(cāng)管員、記帳員進(jìn)行，庫(kù)存管理部門、財(cái)務(wù)部、工程建設(shè)部門、審計(jì)部門派人監(jiān)盤。對(duì)于帳實(shí)不符的，倉(cāng)庫(kù)負(fù)責(zé)查明原因，編寫說(shuō)明，并將盤點(diǎn)結(jié)果表與說(shuō)明，經(jīng)庫(kù)存管理部門經(jīng)理審核后（工程物資還需報(bào)工程建設(shè)部門審核），財(cái)務(wù)部經(jīng)理審批。盤點(diǎn)結(jié)束后，倉(cāng)管員根據(jù)盤點(diǎn)結(jié)果備注實(shí)物登記簿。盤點(diǎn)時(shí)由庫(kù)存管理員與倉(cāng)管員當(dāng)面逐項(xiàng)清點(diǎn)各項(xiàng)物資，共同填寫盤點(diǎn)并簽字確認(rèn)。盤點(diǎn)前應(yīng)通知相關(guān)參盤人員，盤點(diǎn)時(shí)倉(cāng)庫(kù)暫時(shí)停止出入庫(kù)。第十九條 庫(kù)存物資盤點(diǎn)的內(nèi)容包括：(一)核查物資品名規(guī)格、清點(diǎn)庫(kù)存數(shù)量，核對(duì)帳、實(shí)是否相符；(二)檢查物資的外觀質(zhì)量有無(wú)變化；(三)清查有無(wú)超過(guò)保管期限及積壓的物資；(四)檢查保管條件和安全措施及消防設(shè)備是否齊全有效，是否符合保管物品性質(zhì)的要求。全面盤點(diǎn)以現(xiàn)貨盤點(diǎn)法（以實(shí)物對(duì)帳）進(jìn)行。第十八條 日常定期、不定期自盤由倉(cāng)儲(chǔ)部自行組織，其他部門可不參與。庫(kù)存管理部門應(yīng)會(huì)同財(cái)務(wù)、審計(jì)等部門根據(jù)實(shí)際需要進(jìn)行抽查盤點(diǎn)。第十六條 物資調(diào)撥分為需求調(diào)撥和盈余調(diào)撥，需求調(diào)撥指由物資短缺方請(qǐng)求緊急物資調(diào)入的調(diào)撥行為，盈余調(diào)撥指物資盈余方請(qǐng)求盈余物資調(diào)出的調(diào)撥行為。第十五條 XX公司倉(cāng)儲(chǔ)部按季度公布XX公司可調(diào)劑盈余物資信息，公司按月公布公司可調(diào)劑盈余物資信息。第四章 物資出庫(kù)、入庫(kù)、退庫(kù)管理按照《庫(kù)房及物流管理細(xì)則》（試行）執(zhí)行。XX公司倉(cāng)儲(chǔ)部應(yīng)在每季度結(jié)束后15天內(nèi)，向上級(jí)部門報(bào)送本季度庫(kù)存物資統(tǒng)計(jì)信息，具體包括庫(kù)存物資總額、庫(kù)存率、庫(kù)存周轉(zhuǎn)率等指標(biāo)。各級(jí)庫(kù)存物資歸口管理部門應(yīng)報(bào)送物資出入庫(kù)信息。代管物資所有權(quán)不屬于我公司，物資因跌價(jià)減值而產(chǎn)生的損失風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)由供應(yīng)商承擔(dān)。公司需要時(shí)，提出申請(qǐng)，經(jīng)XX公司審批同意后，直接領(lǐng)取使用。各級(jí)庫(kù)存物資歸口管理部門可根據(jù)實(shí)際需要與供應(yīng)商建立長(zhǎng)期合作關(guān)系，發(fā)揮供應(yīng)商庫(kù)存作用。庫(kù)存額上限：以減少企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)、提高現(xiàn)金利用率為目標(biāo)，結(jié)合現(xiàn)有庫(kù)存量及積壓物資盤活計(jì)劃，以具體物資分類確定庫(kù)存額上限，通過(guò)對(duì)需求計(jì)劃及領(lǐng)用管理的逐步精確，逐步降低庫(kù)存額。(三)庫(kù)存限額管控要求在財(cái)務(wù)部門指導(dǎo)下，庫(kù)存物資歸口管理部門要組織需求部門，結(jié)合庫(kù)存實(shí)際及需求計(jì)劃，設(shè)立庫(kù)存額上限及下限，每半年調(diào)整一次，納入績(jī)效管控體系，實(shí)現(xiàn)逐步降低的目標(biāo)。第十三條 庫(kù)存量的精確管控要求(一)物資需求計(jì)劃要求各級(jí)物資需求部門在編制物資需求計(jì)劃時(shí)要遵循“及時(shí)性、準(zhǔn)確性、技術(shù)性、時(shí)限性”原則，確保物資名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、供貨時(shí)間準(zhǔn)確無(wú)誤。第十一條 各公司應(yīng)根據(jù)管理需要設(shè)置二級(jí)分庫(kù)。第九條 庫(kù)存物資管理歸口部門應(yīng)設(shè)專職管理崗位人員負(fù)責(zé)庫(kù)存物資管理，負(fù)責(zé)人員與物流管理人員應(yīng)由不同人員擔(dān)任；倉(cāng)儲(chǔ)部應(yīng)設(shè)專職庫(kù)存物資管理員具體負(fù)責(zé)庫(kù)存物資帳務(wù)和實(shí)物的管理，調(diào)度員、配送員、料帳員與庫(kù)管員應(yīng)由不同人員擔(dān)任；財(cái)務(wù)部門應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)庫(kù)存帳務(wù)核算管理。負(fù)責(zé)對(duì)公布的積壓庫(kù)存物資根據(jù)需要及時(shí)領(lǐng)用。配合完成物資的資產(chǎn)減值、報(bào)廢等事項(xiàng)的處置，并按批準(zhǔn)后的處置意見進(jìn)行帳務(wù)處理。(二)財(cái)務(wù)部的具體職責(zé)安排專人負(fù)責(zé)庫(kù)存物資財(cái)務(wù)管理，根據(jù)倉(cāng)儲(chǔ)部提供的出入庫(kù)單據(jù)、報(bào)表、月度盤點(diǎn)表等原始憑證、資料及時(shí)復(fù)核并進(jìn)行帳務(wù)處理，監(jiān)督實(shí)物管理，定期與庫(kù)存管理部門進(jìn)行帳帳核對(duì)，對(duì)帳務(wù)的真實(shí)性負(fù)責(zé)。第八條 各部門具體職責(zé)(一)倉(cāng)儲(chǔ)部職責(zé)XX公司倉(cāng)儲(chǔ)部負(fù)責(zé)制訂股份公司庫(kù)存物資管理辦法；XX公司倉(cāng)儲(chǔ)部/各公司倉(cāng)儲(chǔ)部負(fù)責(zé)統(tǒng)籌管理股份公司及各公司的倉(cāng)庫(kù)設(shè)置，庫(kù)存物資總量及結(jié)構(gòu)的倉(cāng)儲(chǔ)計(jì)劃編制，庫(kù)存管理指標(biāo)下達(dá)及上報(bào)；XX公司倉(cāng)儲(chǔ)部/各公司倉(cāng)儲(chǔ)部負(fù)責(zé)股份公司及各公司、公司與公司之間的庫(kù)存物資調(diào)劑與調(diào)撥；XX公司倉(cāng)儲(chǔ)部/各公司倉(cāng)儲(chǔ)部負(fù)責(zé)指導(dǎo)、檢查、考核倉(cāng)儲(chǔ)部庫(kù)存管理及配送工作，配合審計(jì)部對(duì)庫(kù)存管理進(jìn)行的內(nèi)控檢查；XX公司倉(cāng)儲(chǔ)部/各公司倉(cāng)儲(chǔ)部負(fù)責(zé)對(duì)庫(kù)存物資的全面盤點(diǎn)檢查，并提供庫(kù)存物資盤點(diǎn)報(bào)告。(二)庫(kù)存物資日常管理部門：各公司倉(cāng)儲(chǔ)部。第二章 職責(zé)及分工第六條 庫(kù)存物資管理機(jī)構(gòu)根據(jù)職責(zé)分為歸口管理部門、日常管理部門、財(cái)務(wù)核算管理部門、物資需求部門。第四條 本辦法適用于XX公司公司及其各子公司的物資庫(kù)存管理工作。(五)庫(kù)存信息的集中監(jiān)控管理。(四)最小庫(kù)存原則。(二)庫(kù)存管理精確化、流程標(biāo)準(zhǔn)化、操作規(guī)范化原則。企業(yè)代銷、代管存貨，委托加工、代修存貨也適用于本規(guī)范。第三篇：庫(kù)存物資管理辦法《庫(kù)存物資管理辦法》 第一章 總則第一條 為規(guī)范XX公司庫(kù)存物資管理，優(yōu)化庫(kù)存物資結(jié)構(gòu)，保證存貨的安全完整，縮短物資配送周期，減少庫(kù)存物資對(duì)營(yíng)運(yùn)資金的占