【正文】 外，中小企業(yè)規(guī)模往往比較小，管理上出現(xiàn)的問題還不足以引起管理層的注意。因此，加強(qiáng)中小企業(yè)內(nèi)部控制制度的建設(shè)是促進(jìn)企業(yè)健康發(fā)展、良性循環(huán)的重要途徑。然而在發(fā)展過程中，一些中小企業(yè)存在著內(nèi)部管理薄弱、經(jīng)濟(jì)效益較差的現(xiàn)象。因此，中小企業(yè)要想健康持續(xù)發(fā)展,必須重視內(nèi)部控制制度的建設(shè)和執(zhí)行。盡管中小企業(yè)發(fā)展迅速,但同時(shí)我們看到許多中小企業(yè)的壽命并不長，其原因有很多，其中內(nèi)部控制不健全或缺失是一個(gè)非常關(guān)鍵的因素。逐步解決存在的問題，只有建立完善的內(nèi)部控制制度，提高中小企業(yè)的內(nèi)部管理水平，才能提高中小企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，經(jīng)濟(jì)才能得到更快速地發(fā)展。完善企業(yè)內(nèi)部控制已成為當(dāng)前各界關(guān)注的話題之一。對(duì)于可以預(yù)期的變化，應(yīng)盡快制定相應(yīng)的內(nèi)部會(huì)計(jì)制度。同時(shí)，還要實(shí)行不定期的崗位輪換制，不讓同一個(gè)人在同一個(gè)崗位長久待下去；發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的作用，通過定期或不定期進(jìn)行審計(jì)等措施，把串通舞弊控制在最低的程度。（三）消除內(nèi)部控制的局限性對(duì)于管理越權(quán)，一般來講，在內(nèi)部會(huì)計(jì)控制中，特別要注意單位高層管理人員越權(quán)行使職能的行為。應(yīng)該從內(nèi)部控制角度來考慮企業(yè)內(nèi)部架構(gòu)和各個(gè)機(jī)構(gòu)的職能分工, 做到內(nèi)部機(jī)構(gòu)的設(shè)置合理、職能明確、相互溝通和制約, 以保證每一個(gè)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)都能夠按照科學(xué)的程序辦理。（二）建立完整的內(nèi)部控制制度根據(jù)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營特點(diǎn)和管理要求，以及內(nèi)部控制的要求與處理方法等進(jìn)行設(shè)計(jì)，因而中小企業(yè)進(jìn)行內(nèi)控制度設(shè)計(jì)也應(yīng)當(dāng)考慮以下原則：(1)效益原則；（2）適應(yīng)性原則；（3）重要性原則；（4）制衡性原則；（5）全面性原則。人力資源政策對(duì)于更好地實(shí)施內(nèi)部控制有很大的推動(dòng)作用。管理者的素質(zhì)直接影響到企業(yè)采取的具體行動(dòng)，從而會(huì)影響到企業(yè)內(nèi)部控制的實(shí)施的效率和效果；所以只有增強(qiáng)中小企業(yè)管理者的素質(zhì)和內(nèi)部控制的意識(shí)才能從根本上保證中小企業(yè)控制的利實(shí)施。當(dāng)市場(chǎng)環(huán)境及社會(huì)形勢(shì)、企業(yè)結(jié)構(gòu)或業(yè)務(wù)流程發(fā)生變化時(shí)，企業(yè)為了生存和發(fā)展需要不斷的調(diào)整經(jīng)營戰(zhàn)略，這就可能導(dǎo)致原有的控制程序鬼新的形勢(shì)、新的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)失去作用。，中小企業(yè)只注重錢財(cái)物等有形資產(chǎn)的管理控制，而忽視了對(duì)人員素質(zhì)、信息等無形資產(chǎn)的控制，使會(huì)計(jì)控制不能全方位地發(fā)揮控制作用。（二）企業(yè)內(nèi)部控制制度不完善、不健全，中小企業(yè)仍習(xí)慣于甚至滿足于傳統(tǒng)的經(jīng)營管理方式，沒有建立自我防范與約束機(jī)制，偏重事后控制而忽略了事前預(yù)防控制。應(yīng)收賬款收不回來，使原本就本小利薄的企業(yè)如雪上加霜，難以支撐；，用企業(yè)收到的現(xiàn)金來支付費(fèi)用。許多高層管理者在財(cái)務(wù)工作中表現(xiàn)出較大的隨意性：，個(gè)人現(xiàn)金支出與公司現(xiàn)金混亂。三、內(nèi)部控制制度存在的問題（一）企業(yè)管理層內(nèi)控意識(shí)淡薄或認(rèn)識(shí)不清當(dāng)前很多中小企業(yè)對(duì)內(nèi)部控制的認(rèn)識(shí)還停留在較原始的內(nèi)部牽制階段或者認(rèn)為內(nèi)部控制就是內(nèi)部監(jiān)督,還有些人認(rèn)為強(qiáng)化內(nèi)部控制就是要增加管理人員對(duì)內(nèi)部控制的目標(biāo)方法并不明確。我國很多的中小企業(yè)對(duì)發(fā)展僅僅局限于國內(nèi)市場(chǎng)，對(duì)于國際化的運(yùn)作程序知之甚少，一點(diǎn)也不重視。目前，我國的經(jīng)濟(jì)增長模式開始從粗放型轉(zhuǎn)向集約型，而很多中小企業(yè)仍然是原來的粗放型企業(yè)管理模式，導(dǎo)致能源與原材料消耗高，資源利用率低、浪費(fèi)嚴(yán)重、效益低下。內(nèi)部控制制度作為企業(yè)發(fā)展和進(jìn)步的助推劑，在企業(yè)在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中起著不可代替的作用。2008 年的全球金融危機(jī)，是對(duì)我國中小企業(yè)的一場(chǎng)洗禮，部分企業(yè)在難以為繼的情況下不得不選擇退出市場(chǎng)。中小企業(yè)是今后經(jīng)濟(jì)發(fā)展的增長點(diǎn)。 萬億元，%。截至2008 年底， 萬家，%。作為商品經(jīng)濟(jì)的產(chǎn)物，我國中小企業(yè)能很好地適應(yīng)市場(chǎng)的不斷變化，有著頑強(qiáng)的生命力，已經(jīng)成為了國民經(jīng)濟(jì)的“半壁江山，成為我國經(jīng)濟(jì)持續(xù)和快速增長的強(qiáng)大動(dòng)力。內(nèi)部控制是指一單位內(nèi)部的管理控制系統(tǒng),即為保證單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)正常進(jìn)行所采取的一系列必要的管理措施,不僅包括單位最高管理當(dāng)局用來授權(quán)與指揮經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的各種方式方法,也包括核算,審核,分析各種信息資料及報(bào)告的程序和步驟,還包括對(duì)單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行綜合計(jì)劃,部控制的目標(biāo),盡管理論界有多種表述,但最根本的是保護(hù)單位財(cái)產(chǎn),檢查有關(guān)數(shù)據(jù)的正確性和可靠性,提高經(jīng)營效率,貫徹既定的管理方針等四個(gè)方面。中小企業(yè)需要結(jié)合自身特點(diǎn)，優(yōu)化控制環(huán)境，明確控制目標(biāo)，改善控制技術(shù)，并不斷完善內(nèi)部控制系統(tǒng)，提高內(nèi)部控制的效果。內(nèi)部控制是為實(shí)現(xiàn)經(jīng)營管理目標(biāo)、組織內(nèi)部經(jīng)營活動(dòng)而建立的各職能部門之間對(duì)業(yè)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行組織、制約、考核和調(diào)節(jié)的方法、程序和措施。隨著商品經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和生產(chǎn)規(guī)模的擴(kuò)大，經(jīng)濟(jì)活動(dòng)日趨復(fù)雜化，才逐步發(fā)展成近代的內(nèi)部控制系統(tǒng)。它是為加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)管理的需要而產(chǎn)生的，是隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展而發(fā)展完善的。從上述定義可知，內(nèi)部控制是指經(jīng)濟(jì)單位和各個(gè)組織在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中建立的一種相互制約的業(yè)務(wù)組織形式和職責(zé)分工制度。為加強(qiáng)企業(yè)在改革浪潮中的競(jìng)爭(zhēng)實(shí)力，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，對(duì)于減少損失有非常重要的意義。企業(yè)內(nèi)部控制制度，是為了適應(yīng)生產(chǎn)經(jīng)營管理的需要而生產(chǎn)的，是現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部管理制度的一個(gè)重要組成部分。有資料顯示，2008年金融危機(jī)以來，沿海大量的中小企業(yè)倒閉；因內(nèi)部控制失效而致企業(yè)倒閉的事件時(shí)有發(fā)生，用于非關(guān)聯(lián)性多元化投資，投資決策失誤造成巨大損失。中小企業(yè)數(shù)量多、分布廣，從業(yè)人員多，在國民經(jīng)濟(jì)中的地位和作用越來越明顯。由此可見，中小企業(yè)在我國市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的各個(gè)方面，都發(fā)揮了非常大的作用。有資料顯示，截止2010年底，我國中小企業(yè)已經(jīng)占全國企業(yè)總數(shù)的99%以上?；谶@樣的背景，本文以中小企業(yè)內(nèi)部控制的現(xiàn)狀以及存在的問題進(jìn)行討論、研究，提出針對(duì)存在問題的建議、對(duì)策，并提出建立和完善中小企業(yè)內(nèi)部控制制度的必要性，從而加強(qiáng)中小企業(yè)的內(nèi)部控制建設(shè)。然而，我國目前存在內(nèi)部管理薄弱、經(jīng)濟(jì)效益較差的現(xiàn)象，其形成原因主要是沒有建立、完善內(nèi)部控制制度，導(dǎo)致其經(jīng)濟(jì)發(fā)展受到嚴(yán)重的制約。不同的企業(yè)走向國際化的具體原因千差萬別，出于各自不同的考慮，受到各種參考文獻(xiàn)[1] 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[J].財(cái)經(jīng)界(學(xué)術(shù)版),2010,(06)第二篇：淺談我國中小企業(yè)內(nèi)部控制現(xiàn)狀淺談我國中小企業(yè)內(nèi)部控制現(xiàn)狀、問題及對(duì)策摘要：近年來，隨著經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，我國中小企業(yè)也迅速壯大起來。在企業(yè)以會(huì)計(jì)準(zhǔn)則為指導(dǎo)，自行設(shè)計(jì)會(huì)計(jì)制度日漸成為國家對(duì)會(huì)計(jì)管理體制要求的情況下，會(huì)計(jì)系統(tǒng)的建立也就是企業(yè)會(huì)計(jì)制度的設(shè)計(jì)，在進(jìn)行會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)和會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)及崗位的設(shè)置時(shí)，要綜合考慮企業(yè)所有的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，考慮企業(yè)中其他各部門和經(jīng)營管理活動(dòng)的影響；還要考慮發(fā)生在企業(yè)各部門之間各類經(jīng)營管理活動(dòng)中財(cái)務(wù)處理程序的具體規(guī)定，把內(nèi)部控制制度的抽象性和具體業(yè)務(wù)的程序性融合為企業(yè)會(huì)計(jì)制度中具體可操作的方法和程序。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)在設(shè)置時(shí)要給予充分的權(quán)力，直接受最高權(quán)力機(jī)關(guān)領(lǐng)導(dǎo)，以保證其在行使職權(quán)時(shí)不受其他方面的影響。同時(shí)要根據(jù)企業(yè)自身實(shí)際情況，積極探索適合本企業(yè)的企業(yè)管理制度，不斷完善，切實(shí)為企業(yè)的健康發(fā)展保駕護(hù)航。建立組織規(guī)劃控制機(jī)制，各組織機(jī)構(gòu)的職責(zé)權(quán)限必須得到授權(quán)，每項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)在運(yùn)行中盡量經(jīng)過不同的部門并保證相關(guān)部門之間進(jìn)行相互監(jiān)督，一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)不能集中在一個(gè)人身上，不相容職務(wù)一定要由不同的人來分擔(dān)等。即使有的中小企業(yè)制定了相應(yīng)的經(jīng)營戰(zhàn)略，但是對(duì)戰(zhàn)略的細(xì)化程度及重視程度不夠，不能對(duì)企業(yè)的內(nèi)部控制進(jìn)行及時(shí)的調(diào)整改