【正文】 險、法律風(fēng)險、管制風(fēng)險、聲譽風(fēng)險、技術(shù)風(fēng)險等生存風(fēng)險，而實施科學(xué)的內(nèi) 部控制制度就包括建立可以辨認(rèn)、分析和管理風(fēng)險的機(jī)制，并確認(rèn)高風(fēng)險領(lǐng)域，以加強(qiáng)管理。然而，或許正是這些優(yōu)勢造就了它們的諸多劣勢：多數(shù)中小企業(yè)組織結(jié)構(gòu)簡單，規(guī)章制度缺失，人才缺乏，管理水平不高；有的企業(yè)法律法規(guī)意識淡薄，有法不學(xué)，有法不依，有的逃避 金等 ；有的企業(yè)財務(wù)不透明，會計信息質(zhì)量不高，會計處理隨意性大，會計信息系統(tǒng)嚴(yán)重失真，如常規(guī)性的印單（票）分管制度、重要空白憑證保管使用制度及會計人員分工中的“內(nèi)部牽制”原則等得不到真正的落實；有的企業(yè)會計憑證的填制缺乏合理有效的原始憑證支持；有的企業(yè)人為捏造會計事實，篡改會計數(shù)據(jù)，設(shè)置賬外賬，亂擠亂攤成本，隱瞞或虛報收入 和利潤；有的企業(yè)資產(chǎn)不清，債務(wù)不實等等。大多數(shù)中小企業(yè)具有規(guī)模較小、業(yè)務(wù)單一、經(jīng)營靈活、效率較高的優(yōu)點，相對大企業(yè)而言，具有一定的創(chuàng)新優(yōu)勢。但中小企業(yè)的內(nèi)部控制管理不容樂觀。根據(jù)國家經(jīng)貿(mào)委發(fā)布的《 2020年中國中小企業(yè)發(fā)展報告》，我國中小企業(yè)以其 ％的資產(chǎn)，安置了 ％的職工就業(yè)，創(chuàng)造了 ％的社會銷售額，還為國家創(chuàng)造了 ％的稅收。單位要牢固樹立風(fēng)險意識 ,對市場和形勢謹(jǐn)慎估計 ,并能隨著國內(nèi)的經(jīng)濟(jì)環(huán)境和形勢的變化轉(zhuǎn)換經(jīng)營方式和理念 ,設(shè)置風(fēng)險管理機(jī)制。風(fēng)險一般是指某一行動的結(jié)果具有變動性 ,風(fēng)險控制就是盡可能地防止和避免出現(xiàn)不利的結(jié)果。單位要牢固樹立風(fēng)險意識 ,對市場和形勢謹(jǐn)慎估計 ,并能隨著國內(nèi)的經(jīng)濟(jì)環(huán)境和形勢的變化轉(zhuǎn)換經(jīng)營方式和理念 ,設(shè)置風(fēng)險管理機(jī)制。 風(fēng)險控制，風(fēng)險一般是指某一行動的結(jié)果具有變動性 ,風(fēng)險控制就是盡可能地防止和避免出現(xiàn)不利的結(jié)果。廣義的財產(chǎn)保全控制可以包括對實物的采購、保管、發(fā)貨及銷售等各個環(huán)節(jié)進(jìn)行控制。內(nèi)部審計是對會計的控制和再監(jiān)督。會計系統(tǒng)控制要求單位依據(jù)《會計法》和國家統(tǒng)一 的會計制度 ,制定適合本單位的會計制度 ,明確會計憑證、賬簿和財務(wù)會計報告的處理程序 ,建立和完善會計檔案保管和會計工作交接辦法 ,實行會計人員崗位責(zé)任制 ,充分發(fā)揮會計的監(jiān)督職能。這種控制方法要求單位明確涉及會計及相關(guān)工作的授權(quán)批準(zhǔn)的范圍、權(quán)限、程序、責(zé)任等內(nèi)容 ,單位內(nèi)部的各級管理層必須在授權(quán)范圍內(nèi)行使職權(quán)和承擔(dān)責(zé)任 ,經(jīng)辦人員也必須在授權(quán)范圍內(nèi)辦理業(yè)務(wù)。 ② 授權(quán)批準(zhǔn)控制。 我國中小企業(yè)內(nèi)部控制一般有 以下方法： ① 不相容職務(wù)相互分離控制。因此，加強(qiáng)內(nèi)部控制是貫徹《會計法》及提高企業(yè)管理水平、增強(qiáng)企業(yè)競爭力的客觀要求。按照系統(tǒng)網(wǎng)絡(luò)原則的要求，各項控制點應(yīng)在企業(yè)管理模式的控制之下，設(shè)立要齊全且點點相連、環(huán)環(huán)相扣、不能脫節(jié)。協(xié)調(diào) 配合原則要求各部門之間、人員之間應(yīng)相互配合、協(xié)調(diào)同步、緊密銜接，避免只管相互牽制而不顧辦事效率的做法，導(dǎo)致不必要的扯皮和脫節(jié)現(xiàn)象。內(nèi)部控制的設(shè)立是與企業(yè)的管理模式緊密聯(lián)系的，企業(yè)按照其推行的管理模式設(shè)立工作崗位，并賦予其責(zé)、權(quán)、利，規(guī)定相應(yīng)的操作規(guī)程和處理程序。因此，在設(shè)計內(nèi)部控制時，一定要考慮控制投入成本和控制產(chǎn)出效益之比，一般來講，只要對那些在業(yè)務(wù)處理過程中發(fā)揮作用大、影響范圍廣的關(guān)鍵控制點進(jìn)行嚴(yán)格控制。 ② 成本效益原則。 在我國中小企業(yè)內(nèi)部控制過程中一般堅持一下原則： ① 相互牽制原則。 內(nèi)部控制設(shè)計的一般原則和方法 （ 1）內(nèi)部控制設(shè)計的原則 內(nèi)部控制制度設(shè)計原則是指企業(yè)在建立和設(shè)計內(nèi)部控制體系時必須遵循和依據(jù)的客觀規(guī)律和基本法則。通過對企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動全過程的內(nèi)部監(jiān)控，從制度上加以防范，從源頭上進(jìn)行把關(guān)，減少企業(yè)的違紀(jì)違法行為的發(fā)生。 （ 4）有利于防范違紀(jì)違法的行為發(fā)生。內(nèi)部控制制度不健全，導(dǎo)致財產(chǎn)物資管理混亂、小金庫現(xiàn)象嚴(yán)重，以及灰色消費現(xiàn)象的頻頻發(fā)生 。 （ 3）有利于防止資產(chǎn)的流失。 （ 2）有利于提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。 任何一家企業(yè)，要達(dá)到一定的經(jīng)營目標(biāo)，必須擁有一個相互協(xié)調(diào)相互制約的內(nèi)部控制制度。內(nèi)部控制制度的范圍應(yīng)當(dāng)涉及企業(yè)的各種經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，范圍擴(kuò)展得越大，控制就越是嚴(yán)密，作用也就越大。它所具有的功能和作用已為無數(shù)實踐所證明，內(nèi)部控制已成為當(dāng)今國內(nèi)外企業(yè)組織管理系統(tǒng)的重要組成部分，成 為組織內(nèi)部為實現(xiàn)其業(yè)務(wù)和管理目標(biāo)，實施自動防措、變錯和糾錯，實現(xiàn)自我約束、自我控制的不可缺少的重要手段。 內(nèi)部控制的概念與作用 內(nèi)部控制制度是現(xiàn)代企業(yè)治理制度的重要組成部分，它對于保障企業(yè)經(jīng)濟(jì)資源的安全與完整、維護(hù)會計信息的真實可靠、提高企業(yè)經(jīng)營管理能力與水平，發(fā)揮著越來越重要的作用。內(nèi)部控制的根本目的在于加強(qiáng)企業(yè)管理，提高經(jīng)濟(jì)效益；其基礎(chǔ)是企業(yè)內(nèi)部分工；其核心是一 系列具有控制職能的方式、措施及程序。 為了加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制制度的建設(shè)，迫切需要構(gòu)建一個全新的內(nèi)部控制框架，該框架要既與現(xiàn)行內(nèi)部控制制度、準(zhǔn)則、法規(guī)相互銜接，在中小企業(yè)向大型企業(yè)或上市公司發(fā)展過程中，其內(nèi)部控制能順利過渡，又能充分考慮中小企業(yè)自身的特點。 緒論 隨著我國經(jīng)濟(jì)的蓬勃發(fā)展中小企業(yè)已成為我國事業(yè)和經(jīng)濟(jì)發(fā)展的推動力，但同時也面臨了一系列地問題。 issue。s managed capacity, the faultiness of enterprise governs the pattern, the lack of internal management systems and so on. If these problems cannot be solved for a long time, which not only affect the continual and healthy development of private enterprises, even affect the stability of the state economy order seriously. Small and mediumsized enterprise needs to unify their own characteristics which optimize co