【正文】 2008 年底， 萬家，%。內(nèi)部控制是為實現(xiàn)經(jīng)營管理目標、組織內(nèi)部經(jīng)營活動而建立的各職能部門之間對業(yè)務活動進行組織、制約、考核和調(diào)節(jié)的方法、程序和措施。為加強企業(yè)在改革浪潮中的競爭實力，提高企業(yè)的經(jīng)濟效益，對于減少損失有非常重要的意義。由此可見，中小企業(yè)在我國市場經(jīng)濟的各個方面，都發(fā)揮了非常大的作用。不同的企業(yè)走向國際化的具體原因千差萬別，出于各自不同的考慮，受到各種參考文獻[1] [J].經(jīng)濟研究參考,2010,(58)[2] [J].中國合作經(jīng)濟,2007,(01)[3] 、問題及對策[J].濟論壇,2009,(12)[4] [J].經(jīng)營管理者,2009,(06)[5] [J].湖北經(jīng)濟學院學報(人文社會科學版)，2008，（11）[6] [J].財經(jīng)界,2010,(04)[7] [D].蘇州大學,2008 [8] [D].云南財經(jīng)大學,2010 [9] ,提高風險應對能力.[J].現(xiàn)代商業(yè),2010,(17)[10] [J].中國集體經(jīng)濟, 世隔絕2010,(27)[11] [J].今日科苑,2009,(20)[12] [J].科技咨詢導報, 2006,(14)[13] [J].中國總會計師,2010,(01)[14] [J].財會月刊,2006,(08)[15] [J].經(jīng)營管理者,2010,(05)[16] [J].知識經(jīng)濟,2009,(05)[17] 劉先艷,[J].財經(jīng)界(學術版)，2010，（02）[18] 兼顧差異——淺談中小企業(yè)內(nèi)部控制的建立與完善[J].內(nèi)蒙古科技與經(jīng)濟,2009,(06)[19] 《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》發(fā)布與實施[J].新會計,2009,(09)[20] [J].經(jīng)濟研究參考, 2010,(58)[21] [J].現(xiàn)代經(jīng)濟信息,2010,(20)[22] [J].綠色財會,2010,(05)[23] [J].財經(jīng)界(學術版),2010,(11)[24] [J].現(xiàn)代商業(yè),2010,(12)[25] [J].現(xiàn)代商業(yè),2010,(21)[26] [J].財經(jīng)界(學術版),2010,(06)第二篇：淺談我國中小企業(yè)內(nèi)部控制現(xiàn)狀淺談我國中小企業(yè)內(nèi)部控制現(xiàn)狀、問題及對策摘要：近年來，隨著經(jīng)濟的快速發(fā)展，我國中小企業(yè)也迅速壯大起來。建立組織規(guī)劃控制機制，各組織機構的職責權限必須得到授權，每項經(jīng)濟業(yè)務在運行中盡量經(jīng)過不同的部門并保證相關部門之間進行相互監(jiān)督，一項經(jīng)濟業(yè)務不能集中在一個人身上，不相容職務一定要由不同的人來分擔等。在實踐中，個人的主觀判斷是內(nèi)部控制的成本與效益估計的主要根據(jù)，這使得必要的內(nèi)部控制的實施范圍及執(zhí)行程度參差不齊。企業(yè)文化可以彌補內(nèi)部控制的不足?，F(xiàn)在我國經(jīng)濟已經(jīng)走出短缺奔向過剩，經(jīng)濟增長方式也正由粗放型向集約型轉變，這就要求企業(yè)必須把提高產(chǎn)品質量、改善產(chǎn)品結構、節(jié)能降耗、提高附加值和增加經(jīng)濟效益放在重要位置。但一些中小企業(yè)依然沒有認真思考并實施新的管理思路，依然走粗放式的企業(yè)管理模式。作為現(xiàn)代企業(yè)管理的一個重要內(nèi)容，貫穿于企業(yè)的方方面面，因此分析中小民企的內(nèi)控制度問題對于中小民企的可持續(xù)發(fā)展有著十分重要的意義。雖然同時中小企業(yè)內(nèi)部控制越來越受到人們的重視與關注，但從各國企業(yè)內(nèi)部控制的實踐來看，因內(nèi)部控制失效而導致企業(yè)倒閉或面臨危機的事件卻時有發(fā)生。然而,目前我國中小企業(yè)普遍存在著內(nèi)部管理薄弱、經(jīng)濟效益較差的現(xiàn)象，究其主要原因是沒有建立、完善內(nèi)部控制制度,致使其經(jīng)濟發(fā)展受到嚴重的制約。再且，現(xiàn)在面臨全球經(jīng)濟一體化的發(fā)展趨勢,尤其是企業(yè)的內(nèi)部控制問題日趨突出，影響了中小民營企業(yè)的經(jīng)濟效益，阻礙了中小民營企業(yè)的發(fā)展步伐。1997年5月，成內(nèi)部控制現(xiàn)象嚴重。一方面，在計劃經(jīng)濟體制下企業(yè)管理是以生產(chǎn)為導向的封閉型、被動型、粗放型、物本型的管理模式。對于國際化的運作程序知之甚少，更多的一點也不重視?？刂频沫h(huán)節(jié)越多，措施越復雜，需要配備的崗位、人員就會越多，內(nèi)部控制的運行成本必然升高。即使是很有效的企業(yè)內(nèi)部控制，也有可能因執(zhí)行人員缺乏控制意識、錯誤的理解、粗心大意、精力分散或其他人為因素而失效。㈢ 積極推進精細化管理，權責分明嚴格實施會計法中小企業(yè)在條件允許的情況下可以在企業(yè)內(nèi)部設立獨立的內(nèi)部審計機構，派專職人員從事審計工作。尤其對于一些中小型企業(yè)，內(nèi)部控制的不健全是普遍存在的問題，所以，建立健全的內(nèi)部控制制度、提高會計人員素質刻不容緩。然而長期以來，由于許多中小企業(yè)經(jīng)營者對企業(yè)內(nèi)部控制制度認識不足，或財力限制，其內(nèi)部控制制度不健全甚至從未建立，對公司的治理缺少有效的監(jiān)控，從而使得企業(yè)應對風險的能力減弱，制約著企業(yè)的發(fā)展和生命力。內(nèi)部控制的目的在于改善經(jīng)營管理、提高經(jīng)濟效益。審計準則方面的定義：內(nèi)部控制是被審計單位為了合理保證財務報告的可靠性、經(jīng)營的效率和效果以及對法律法規(guī)的遵守，由治理層、管理層和其他人員設計和執(zhí)行的政策和程序。數(shù)據(jù)表明，我國中小企業(yè)發(fā)展迅速，緩解了社會就業(yè)壓力，在國民經(jīng)濟和社會發(fā)展中的地位明顯提高。缺乏國際化的視野。中小企業(yè)常面臨每日上門催款的人絡繹不絕。據(jù)企業(yè)自身特點，按照不同的管理幅度劃分不同的管理層次，設計不同的組織機構，做到簡單、高效、協(xié)調(diào)，以確保控制目標的實現(xiàn)。對于串通舞弊，各單位要加強對員工的政治思想道德教育，加強法制教育，提高他們的思想覺悟和法制觀念，培養(yǎng)他們的職業(yè)道德。參考文獻[1] 楊承亮．淺析中小企業(yè)內(nèi)部控制的現(xiàn)狀、問題及對策[J]．科技創(chuàng)業(yè)月刊．2010（10）[2] 蔡蔚薪．淺議完善企業(yè)內(nèi)部控制的措施及建議[J]．廈門科技．2010（3）[3] 吳會茹．試論我國中小企業(yè)內(nèi)部控制與風險管理[J]．佳木斯大學社會科學學報．2011（6）[4] 袁肅．中小企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境研究[J]．市場研究．2008（5）：4445[5] 趙金哲．我國企業(yè)內(nèi)部控制制度的現(xiàn)狀及對策[J]．財經(jīng)界．2010(04)第三篇：我國中小企業(yè)內(nèi)部控制現(xiàn)狀研究我國中小企業(yè)內(nèi)部控制現(xiàn)狀研究班級：11會本24班 姓名：萬文東 學號：2011102022423摘要 中小企業(yè)作為市場經(jīng)濟的主要參與者，對確保我國國民經(jīng)濟適度增長、緩解就業(yè)壓力、優(yōu)化經(jīng)濟結構等具有重要的意義，在活躍市場和促進國民經(jīng)濟發(fā)展中起著不可替代的作用。二、我國中小企業(yè)內(nèi)部控制現(xiàn)狀分析對內(nèi)部控制的重要性認識不足很多中小企業(yè)都處于發(fā)展之中，其管理層更關注的是企業(yè)的擴張問題，重生產(chǎn)、輕管理，重開發(fā)，輕內(nèi)部控制的現(xiàn)象比較嚴重，對內(nèi)部控制的重要性認識不足，反而會認為內(nèi)部控制束縛了自己的手腳。第二、應收賬款周轉緩慢，造成資金收回困難。企業(yè)管理人員的思想意識中沒有經(jīng)營風險的概念，更缺乏有效的風險防范管理機制，因此企業(yè)抗風險能力較差。三、解決辦法完善中小企業(yè)的內(nèi)部控制環(huán)境環(huán)境包括員工的誠實性和道德觀、員工的勝任能力、管理者的管理哲學和經(jīng)營風格、組織結構、授予權利和責任的方式、人力資源政策和實施等。中小企業(yè)一般沒有投資的風險，但存在著較大的經(jīng)營風險。由于在前面講到控制環(huán)境時我們已經(jīng)對企業(yè)治理層的配合進行了強調(diào)，所以在這里我們把重點放在企業(yè)管理者和普通員工上。不過,應當指出的是,內(nèi)部控制的加強不是短期內(nèi)就能完成的,也不是單靠企業(yè)自身的努力就可以達到的。[4]趙寶卿：《內(nèi)部控制制度設計》[M]，上海復旦大學出版社。收入不入賬，成本、費用虛高等屢見不鮮。目前，不少企業(yè)的管理人員對內(nèi)控制度的認識存在一些誤區(qū)，認為內(nèi)部控制制度就是企業(yè)內(nèi)部成本控制、內(nèi)部資產(chǎn)安全控制、內(nèi)部資金控制，即內(nèi)部會計控制。近年來，中小企業(yè)財會人員的思想教育、業(yè)務培訓跟不上，一些根本不具備從業(yè)資格的人員混進財會隊伍，思想素質差，業(yè)務一知半解，連正常的會計業(yè)務都處理不好，更談不上內(nèi)部控制制度的運用。內(nèi)控制度首先要保證組織機構的適當性，各項內(nèi)控制度要參照會計法規(guī)制定準確到位，切實可行的內(nèi)控制度，中小企業(yè)尤其要重視采購與付款、貨幣資金、銷售與收款、成本與費用的控制制度。這種情況在民營中小型企業(yè)和“內(nèi)部人控制”較嚴重的企業(yè)大量存在。因此，對內(nèi)部控制制度的設計停留在內(nèi)部會計控制上，參與內(nèi)控管理的也僅僅是財務人員。近年來，中小企業(yè)財會人員的思想教育、業(yè)務培訓跟不上，一些根本不具備從業(yè)資格的人員混進財會隊伍，思想素質差，業(yè)務一知半解，連正常的會計業(yè)務都處理不好，更談不上內(nèi)部控制制度的運用。中小企業(yè)內(nèi)控制度的設計必須首先符合并嚴格執(zhí)行國家有關法律、法規(guī)和國家統(tǒng)一的會計制度，然后結合企業(yè)自身特點和財務管理的要求進行設計。3 加強中小企業(yè)內(nèi)部控制策略 強化管理者的內(nèi)控意識及高層的控制職能。企業(yè)應依據(jù)財政部《內(nèi)部會計控制規(guī)范———基本規(guī)范(試行）》的要求，結合自身實際，健全和完善適合本企業(yè)特點的內(nèi)控制度，以達到會計控制