【正文】 2008 年底， 萬(wàn)家，%。內(nèi)部控制是為實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo)、組織內(nèi)部經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而建立的各職能部門(mén)之間對(duì)業(yè)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行組織、制約、考核和調(diào)節(jié)的方法、程序和措施。為加強(qiáng)企業(yè)在改革浪潮中的競(jìng)爭(zhēng)實(shí)力，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，對(duì)于減少損失有非常重要的意義。由此可見(jiàn)，中小企業(yè)在我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的各個(gè)方面，都發(fā)揮了非常大的作用。不同的企業(yè)走向國(guó)際化的具體原因千差萬(wàn)別，出于各自不同的考慮，受到各種參考文獻(xiàn)[1] [J].經(jīng)濟(jì)研究參考,2010,(58)[2] [J].中國(guó)合作經(jīng)濟(jì),2007,(01)[3] 、問(wèn)題及對(duì)策[J].濟(jì)論壇,2009,(12)[4] [J].經(jīng)營(yíng)管理者,2009,(06)[5] [J].湖北經(jīng)濟(jì)學(xué)院學(xué)報(bào)(人文社會(huì)科學(xué)版)，2008，（11）[6] [J].財(cái)經(jīng)界,2010,(04)[7] [D].蘇州大學(xué),2008 [8] [D].云南財(cái)經(jīng)大學(xué),2010 [9] ,提高風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)能力.[J].現(xiàn)代商業(yè),2010,(17)[10] [J].中國(guó)集體經(jīng)濟(jì), 世隔絕2010,(27)[11] [J].今日科苑,2009,(20)[12] [J].科技咨詢(xún)導(dǎo)報(bào), 2006,(14)[13] [J].中國(guó)總會(huì)計(jì)師,2010,(01)[14] [J].財(cái)會(huì)月刊,2006,(08)[15] [J].經(jīng)營(yíng)管理者,2010,(05)[16] [J].知識(shí)經(jīng)濟(jì),2009,(05)[17] 劉先艷,[J].財(cái)經(jīng)界(學(xué)術(shù)版)，2010，（02）[18] 兼顧差異——淺談中小企業(yè)內(nèi)部控制的建立與完善[J].內(nèi)蒙古科技與經(jīng)濟(jì),2009,(06)[19] 《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》發(fā)布與實(shí)施[J].新會(huì)計(jì),2009,(09)[20] [J].經(jīng)濟(jì)研究參考, 2010,(58)[21] [J].現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)信息,2010,(20)[22] [J].綠色財(cái)會(huì),2010,(05)[23] [J].財(cái)經(jīng)界(學(xué)術(shù)版),2010,(11)[24] [J].現(xiàn)代商業(yè),2010,(12)[25] [J].現(xiàn)代商業(yè),2010,(21)[26] [J].財(cái)經(jīng)界(學(xué)術(shù)版),2010,(06)第二篇：淺談我國(guó)中小企業(yè)內(nèi)部控制現(xiàn)狀淺談我國(guó)中小企業(yè)內(nèi)部控制現(xiàn)狀、問(wèn)題及對(duì)策摘要：近年來(lái)，隨著經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，我國(guó)中小企業(yè)也迅速壯大起來(lái)。建立組織規(guī)劃控制機(jī)制，各組織機(jī)構(gòu)的職責(zé)權(quán)限必須得到授權(quán)，每項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)在運(yùn)行中盡量經(jīng)過(guò)不同的部門(mén)并保證相關(guān)部門(mén)之間進(jìn)行相互監(jiān)督，一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)不能集中在一個(gè)人身上，不相容職務(wù)一定要由不同的人來(lái)分擔(dān)等。在實(shí)踐中，個(gè)人的主觀判斷是內(nèi)部控制的成本與效益估計(jì)的主要根據(jù)，這使得必要的內(nèi)部控制的實(shí)施范圍及執(zhí)行程度參差不齊。企業(yè)文化可以彌補(bǔ)內(nèi)部控制的不足?，F(xiàn)在我國(guó)經(jīng)濟(jì)已經(jīng)走出短缺奔向過(guò)剩，經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)方式也正由粗放型向集約型轉(zhuǎn)變，這就要求企業(yè)必須把提高產(chǎn)品質(zhì)量、改善產(chǎn)品結(jié)構(gòu)、節(jié)能降耗、提高附加值和增加經(jīng)濟(jì)效益放在重要位置。但一些中小企業(yè)依然沒(méi)有認(rèn)真思考并實(shí)施新的管理思路，依然走粗放式的企業(yè)管理模式。作為現(xiàn)代企業(yè)管理的一個(gè)重要內(nèi)容，貫穿于企業(yè)的方方面面，因此分析中小民企的內(nèi)控制度問(wèn)題對(duì)于中小民企的可持續(xù)發(fā)展有著十分重要的意義。雖然同時(shí)中小企業(yè)內(nèi)部控制越來(lái)越受到人們的重視與關(guān)注，但從各國(guó)企業(yè)內(nèi)部控制的實(shí)踐來(lái)看，因內(nèi)部控制失效而導(dǎo)致企業(yè)倒閉或面臨危機(jī)的事件卻時(shí)有發(fā)生。然而,目前我國(guó)中小企業(yè)普遍存在著內(nèi)部管理薄弱、經(jīng)濟(jì)效益較差的現(xiàn)象，究其主要原因是沒(méi)有建立、完善內(nèi)部控制制度,致使其經(jīng)濟(jì)發(fā)展受到嚴(yán)重的制約。再且，現(xiàn)在面臨全球經(jīng)濟(jì)一體化的發(fā)展趨勢(shì),尤其是企業(yè)的內(nèi)部控制問(wèn)題日趨突出，影響了中小民營(yíng)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，阻礙了中小民營(yíng)企業(yè)的發(fā)展步伐。1997年5月，成內(nèi)部控制現(xiàn)象嚴(yán)重。一方面，在計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制下企業(yè)管理是以生產(chǎn)為導(dǎo)向的封閉型、被動(dòng)型、粗放型、物本型的管理模式。對(duì)于國(guó)際化的運(yùn)作程序知之甚少，更多的一點(diǎn)也不重視?？刂频沫h(huán)節(jié)越多，措施越復(fù)雜，需要配備的崗位、人員就會(huì)越多，內(nèi)部控制的運(yùn)行成本必然升高。即使是很有效的企業(yè)內(nèi)部控制，也有可能因執(zhí)行人員缺乏控制意識(shí)、錯(cuò)誤的理解、粗心大意、精力分散或其他人為因素而失效。㈢ 積極推進(jìn)精細(xì)化管理，權(quán)責(zé)分明嚴(yán)格實(shí)施會(huì)計(jì)法中小企業(yè)在條件允許的情況下可以在企業(yè)內(nèi)部設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，派專(zhuān)職人員從事審計(jì)工作。尤其對(duì)于一些中小型企業(yè)，內(nèi)部控制的不健全是普遍存在的問(wèn)題，所以，建立健全的內(nèi)部控制制度、提高會(huì)計(jì)人員素質(zhì)刻不容緩。然而長(zhǎng)期以來(lái)，由于許多中小企業(yè)經(jīng)營(yíng)者對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制制度認(rèn)識(shí)不足，或財(cái)力限制，其內(nèi)部控制制度不健全甚至從未建立，對(duì)公司的治理缺少有效的監(jiān)控，從而使得企業(yè)應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的能力減弱，制約著企業(yè)的發(fā)展和生命力。內(nèi)部控制的目的在于改善經(jīng)營(yíng)管理、提高經(jīng)濟(jì)效益。審計(jì)準(zhǔn)則方面的定義：內(nèi)部控制是被審計(jì)單位為了合理保證財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性、經(jīng)營(yíng)的效率和效果以及對(duì)法律法規(guī)的遵守，由治理層、管理層和其他人員設(shè)計(jì)和執(zhí)行的政策和程序。數(shù)據(jù)表明，我國(guó)中小企業(yè)發(fā)展迅速，緩解了社會(huì)就業(yè)壓力，在國(guó)民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展中的地位明顯提高。缺乏國(guó)際化的視野。中小企業(yè)常面臨每日上門(mén)催款的人絡(luò)繹不絕。據(jù)企業(yè)自身特點(diǎn)，按照不同的管理幅度劃分不同的管理層次，設(shè)計(jì)不同的組織機(jī)構(gòu)，做到簡(jiǎn)單、高效、協(xié)調(diào)，以確?？刂颇繕?biāo)的實(shí)現(xiàn)。對(duì)于串通舞弊，各單位要加強(qiáng)對(duì)員工的政治思想道德教育，加強(qiáng)法制教育，提高他們的思想覺(jué)悟和法制觀念，培養(yǎng)他們的職業(yè)道德。參考文獻(xiàn)[1] 楊承亮．淺析中小企業(yè)內(nèi)部控制的現(xiàn)狀、問(wèn)題及對(duì)策[J]．科技創(chuàng)業(yè)月刊．2010（10）[2] 蔡蔚薪．淺議完善企業(yè)內(nèi)部控制的措施及建議[J]．廈門(mén)科技．2010（3）[3] 吳會(huì)茹．試論我國(guó)中小企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理[J]．佳木斯大學(xué)社會(huì)科學(xué)學(xué)報(bào)．2011（6）[4] 袁肅．中小企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境研究[J]．市場(chǎng)研究．2008（5）：4445[5] 趙金哲．我國(guó)企業(yè)內(nèi)部控制制度的現(xiàn)狀及對(duì)策[J]．財(cái)經(jīng)界．2010(04)第三篇：我國(guó)中小企業(yè)內(nèi)部控制現(xiàn)狀研究我國(guó)中小企業(yè)內(nèi)部控制現(xiàn)狀研究班級(jí)：11會(huì)本24班 姓名：萬(wàn)文東 學(xué)號(hào)：2011102022423摘要 中小企業(yè)作為市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的主要參與者，對(duì)確保我國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)適度增長(zhǎng)、緩解就業(yè)壓力、優(yōu)化經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)等具有重要的意義，在活躍市場(chǎng)和促進(jìn)國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展中起著不可替代的作用。二、我國(guó)中小企業(yè)內(nèi)部控制現(xiàn)狀分析對(duì)內(nèi)部控制的重要性認(rèn)識(shí)不足很多中小企業(yè)都處于發(fā)展之中，其管理層更關(guān)注的是企業(yè)的擴(kuò)張問(wèn)題，重生產(chǎn)、輕管理，重開(kāi)發(fā)，輕內(nèi)部控制的現(xiàn)象比較嚴(yán)重，對(duì)內(nèi)部控制的重要性認(rèn)識(shí)不足，反而會(huì)認(rèn)為內(nèi)部控制束縛了自己的手腳。第二、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)緩慢，造成資金收回困難。企業(yè)管理人員的思想意識(shí)中沒(méi)有經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的概念，更缺乏有效的風(fēng)險(xiǎn)防范管理機(jī)制，因此企業(yè)抗風(fēng)險(xiǎn)能力較差。三、解決辦法完善中小企業(yè)的內(nèi)部控制環(huán)境環(huán)境包括員工的誠(chéng)實(shí)性和道德觀、員工的勝任能力、管理者的管理哲學(xué)和經(jīng)營(yíng)風(fēng)格、組織結(jié)構(gòu)、授予權(quán)利和責(zé)任的方式、人力資源政策和實(shí)施等。中小企業(yè)一般沒(méi)有投資的風(fēng)險(xiǎn)，但存在著較大的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。由于在前面講到控制環(huán)境時(shí)我們已經(jīng)對(duì)企業(yè)治理層的配合進(jìn)行了強(qiáng)調(diào)，所以在這里我們把重點(diǎn)放在企業(yè)管理者和普通員工上。不過(guò),應(yīng)當(dāng)指出的是,內(nèi)部控制的加強(qiáng)不是短期內(nèi)就能完成的,也不是單靠企業(yè)自身的努力就可以達(dá)到的。[4]趙寶卿：《內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)》[M]，上海復(fù)旦大學(xué)出版社。收入不入賬，成本、費(fèi)用虛高等屢見(jiàn)不鮮。目前，不少企業(yè)的管理人員對(duì)內(nèi)控制度的認(rèn)識(shí)存在一些誤區(qū)，認(rèn)為內(nèi)部控制制度就是企業(yè)內(nèi)部成本控制、內(nèi)部資產(chǎn)安全控制、內(nèi)部資金控制，即內(nèi)部會(huì)計(jì)控制。近年來(lái)，中小企業(yè)財(cái)會(huì)人員的思想教育、業(yè)務(wù)培訓(xùn)跟不上，一些根本不具備從業(yè)資格的人員混進(jìn)財(cái)會(huì)隊(duì)伍，思想素質(zhì)差，業(yè)務(wù)一知半解，連正常的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)都處理不好，更談不上內(nèi)部控制制度的運(yùn)用。內(nèi)控制度首先要保證組織機(jī)構(gòu)的適當(dāng)性，各項(xiàng)內(nèi)控制度要參照會(huì)計(jì)法規(guī)制定準(zhǔn)確到位，切實(shí)可行的內(nèi)控制度，中小企業(yè)尤其要重視采購(gòu)與付款、貨幣資金、銷(xiāo)售與收款、成本與費(fèi)用的控制制度。這種情況在民營(yíng)中小型企業(yè)和“內(nèi)部人控制”較嚴(yán)重的企業(yè)大量存在。因此，對(duì)內(nèi)部控制制度的設(shè)計(jì)停留在內(nèi)部會(huì)計(jì)控制上，參與內(nèi)控管理的也僅僅是財(cái)務(wù)人員。近年來(lái)，中小企業(yè)財(cái)會(huì)人員的思想教育、業(yè)務(wù)培訓(xùn)跟不上，一些根本不具備從業(yè)資格的人員混進(jìn)財(cái)會(huì)隊(duì)伍，思想素質(zhì)差，業(yè)務(wù)一知半解，連正常的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)都處理不好，更談不上內(nèi)部控制制度的運(yùn)用。中小企業(yè)內(nèi)控制度的設(shè)計(jì)必須首先符合并嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度，然后結(jié)合企業(yè)自身特點(diǎn)和財(cái)務(wù)管理的要求進(jìn)行設(shè)計(jì)。3 加強(qiáng)中小企業(yè)內(nèi)部控制策略 強(qiáng)化管理者的內(nèi)控意識(shí)及高層的控制職能。企業(yè)應(yīng)依據(jù)財(cái)政部《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范———基本規(guī)范(試行）》的要求，結(jié)合自身實(shí)際，健全和完善適合本企業(yè)特點(diǎn)的內(nèi)控制度，以達(dá)到會(huì)計(jì)控制