【正文】 銷(xiāo)項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額的籌劃；熟悉增值稅稅率和減免稅的稅收籌劃。第三章 增值稅的稅收籌劃（共10學(xué)時(shí)）（一）教學(xué)內(nèi)容第一節(jié) 增值稅納稅人的稅收籌劃 知識(shí)要點(diǎn)：納稅人的籌劃 第二節(jié) 增值稅計(jì)稅依據(jù)的稅收籌劃 知識(shí)要點(diǎn)：計(jì)稅依據(jù)的籌劃 第三節(jié) 增值稅優(yōu)惠政策的稅收籌劃 知識(shí)要點(diǎn)：優(yōu)惠政策的籌劃教學(xué)重點(diǎn)：增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人身份的稅收籌劃、增值稅納稅人和營(yíng)業(yè)稅納稅人身份的籌劃、增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額的籌劃。教學(xué)難點(diǎn)：稅收遞延、稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁。（二）教學(xué)基本要求：通過(guò)本章學(xué)習(xí)，應(yīng)對(duì)稅收籌劃的概念和特點(diǎn)、稅收籌劃的分類(lèi)、稅收籌劃的原則、稅收籌劃產(chǎn)生的原因、稅收籌劃實(shí)施的條件和一般流程、稅收籌劃的意義等有比較全面的理解。三、課程內(nèi)容、學(xué)時(shí)分配及教學(xué)基本要求（黑體小四號(hào)字，上空一行）第一章 稅收籌劃的基本理論（共4學(xué)時(shí)）（一）教學(xué)內(nèi)容：第一節(jié)稅收籌劃的概念和特點(diǎn) 知識(shí)要點(diǎn)：稅收籌劃的概念，稅收籌劃的分類(lèi) 第二節(jié)稅收籌劃的目標(biāo) 知識(shí)要點(diǎn)：稅收籌劃的目標(biāo) 第三節(jié)稅收籌劃的原則 知識(shí)要點(diǎn)：稅收籌劃的原則 第四節(jié)稅收籌劃的意義 知識(shí)要點(diǎn)：稅收籌劃的意義教學(xué)重點(diǎn)：稅收籌劃的概念、特點(diǎn)；稅收籌劃與相關(guān)概念之間的區(qū)別與聯(lián)系；稅收籌劃的類(lèi)型；稅收籌劃的意義。通過(guò)學(xué)習(xí)本課程，學(xué)生應(yīng)了解稅收籌劃的基本內(nèi)容和常用方法，重點(diǎn)掌握增值稅、營(yíng)業(yè)稅、消費(fèi)稅、企業(yè)所得稅的稅收籌劃，能夠?qū)?shí)踐中存在的問(wèn)題進(jìn)行思考并提出解決方法?！抖愂栈I劃》以社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)理論及稅收學(xué)基本理論為指導(dǎo)，以我國(guó)現(xiàn)行的稅收政策及法規(guī)為依據(jù)，結(jié)合現(xiàn)行的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、金融投資、經(jīng)濟(jì)法規(guī)的規(guī)定，借鑒國(guó)內(nèi)外稅收籌劃理論研究成果與實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，系統(tǒng)闡明稅收籌劃的概念、特點(diǎn)、原則等基本原理和基本理論，著重介紹企業(yè)在投資決策、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、成本核算以及其它方面的稅收籌劃的基本方法。第三部分 教學(xué)內(nèi)容和教學(xué)要求第一章 納稅籌劃基礎(chǔ)一、教學(xué)內(nèi)容1．納稅籌劃的概念2．納稅籌劃產(chǎn)生的原因3．納稅籌劃的分類(lèi)4．納稅籌劃的原則與步驟5．納稅籌劃的風(fēng)險(xiǎn)二、教學(xué)要求識(shí)記：1．納稅籌劃的特點(diǎn): 不違法性、事先性、風(fēng)險(xiǎn)性2．納稅籌劃與逃稅、欠稅、騙稅、避稅等違法行為的區(qū)別3．納稅籌劃產(chǎn)生的宏觀(guān)原因4．納稅籌劃產(chǎn)生的微觀(guān)原因5．納稅籌劃的分類(lèi)6．納稅籌劃的原則7．納稅籌劃風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)理解：1．納稅籌劃的概念2．納稅籌劃產(chǎn)生的制度性原因3．納稅籌劃按節(jié)稅原理分類(lèi)4．納稅籌劃按稅種分類(lèi)5．納稅籌劃的步驟6．納稅籌劃風(fēng)險(xiǎn)防范與化解應(yīng)用：1．直接節(jié)稅與間接節(jié)稅2．納稅籌劃的綜合性第二章 納稅籌劃基本方法一、教學(xué)內(nèi)容1．納稅人的籌劃2．計(jì)稅依據(jù)的籌劃3．稅率的籌劃4．稅收優(yōu)惠的籌劃5．稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的籌劃二、教學(xué)要求識(shí)記：1．增值稅計(jì)稅依據(jù)2．營(yíng)業(yè)稅計(jì)稅依據(jù)3．消費(fèi)稅計(jì)稅依據(jù)4．企業(yè)所得稅計(jì)稅依據(jù)5．稅率的各種形式6．稅收優(yōu)惠政策的形式7．稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁形式理解：1．納稅人籌劃的一般原理2．計(jì)稅依據(jù)籌劃的一般原理3．稅率籌劃的一般原理4．稅收優(yōu)惠政策籌劃原理5．稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁籌劃原理應(yīng)用：1．納稅人籌劃的方法2．計(jì)稅依據(jù)籌劃的方法3．稅率籌劃的方法4．稅收優(yōu)惠政策籌劃方法5．稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁籌劃方法第三章 增值稅納稅籌劃一、教學(xué)內(nèi)容1．增值稅納稅人的籌劃2．增值稅計(jì)稅依據(jù)的納稅籌劃3．增值稅稅率的籌劃4．增值稅稅收優(yōu)惠政策的籌劃5．增值稅其他規(guī)定的納稅籌劃二、教學(xué)要求識(shí)記：1．增值稅計(jì)稅依據(jù)的法律界定2．兼營(yíng)免稅或非應(yīng)稅項(xiàng)目進(jìn)項(xiàng)稅額核算的籌劃3．增值稅稅率籌劃4．增值稅其他相關(guān)規(guī)定理解：1．一般納稅人與小規(guī)模納稅人計(jì)稅方法差異2．混合銷(xiāo)售與兼營(yíng)收入的計(jì)稅規(guī)定3．銷(xiāo)項(xiàng)稅額的納稅籌劃思路（銷(xiāo)售方式、銷(xiāo)售價(jià)格、結(jié)算方式）4．進(jìn)項(xiàng)稅額的納稅籌劃思路（進(jìn)貨渠道、設(shè)備購(gòu)置、采購(gòu)結(jié)算方式）5．增值稅稅收優(yōu)惠政策6．增值稅其他相關(guān)規(guī)定籌劃思路應(yīng)用：1．一般納稅人與小規(guī)模納稅人身份籌劃方法2．增值稅納稅人與營(yíng)業(yè)稅納稅人的籌劃3．銷(xiāo)項(xiàng)稅額納稅籌劃方法4．進(jìn)項(xiàng)稅額的納稅籌劃方法5．增值稅稅收優(yōu)惠政策籌劃方法第四章 消費(fèi)稅納稅籌劃一、教學(xué)內(nèi)容1．消費(fèi)稅納稅人的籌劃2．消費(fèi)稅計(jì)稅依據(jù)的籌劃3．消費(fèi)稅稅率的籌劃4．針對(duì)特殊條款的籌劃二、教學(xué)要求識(shí)記：1．消費(fèi)稅納稅人的法律界定2．消費(fèi)稅稅率形式與標(biāo)準(zhǔn)理解：1．消費(fèi)稅計(jì)稅依據(jù)的法律規(guī)定2．消費(fèi)稅稅率籌劃思路3．針對(duì)特殊條款籌劃的思路與方法應(yīng)用：1．消費(fèi)稅納稅人籌劃方法2．消費(fèi)稅計(jì)稅依據(jù)的籌劃方法（選擇合理加工方式、選擇合理銷(xiāo)售方式、調(diào)整會(huì)計(jì)核算方法）3． 消費(fèi)稅稅率籌劃方法（利用子目轉(zhuǎn)換、兼營(yíng)和成套銷(xiāo)售）第五章 營(yíng)業(yè)稅納稅籌劃一、教學(xué)內(nèi)容1．營(yíng)業(yè)稅納稅人的籌劃2．營(yíng)業(yè)稅計(jì)稅依據(jù)的籌劃3．營(yíng)業(yè)稅稅率的籌劃4．營(yíng)業(yè)稅優(yōu)惠政策的籌劃5．特定經(jīng)營(yíng)行為的籌劃二、教學(xué)要求識(shí)記：1．營(yíng)業(yè)稅納稅人的法律界定2．營(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅項(xiàng)目及稅率的法律規(guī)定理解：1．營(yíng)業(yè)稅納稅人的籌劃2．不同行業(yè)營(yíng)業(yè)稅計(jì)稅依據(jù)的法律規(guī)定3．營(yíng)業(yè)稅計(jì)稅依據(jù)的籌劃（施工、安裝、運(yùn)輸業(yè)、酒店業(yè)）4．營(yíng)業(yè)稅稅率籌劃思路5．營(yíng)業(yè)稅的優(yōu)惠政策應(yīng)用：1．營(yíng)業(yè)稅計(jì)稅依據(jù)的籌劃方法（服務(wù)業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)、金融保險(xiǎn)業(yè)）2．營(yíng)業(yè)稅優(yōu)惠政策的籌劃方法3．特定經(jīng)營(yíng)行為籌劃的思路與方法第六章 企業(yè)所得稅納稅籌劃一、教學(xué)內(nèi)容1．企業(yè)所得稅納稅人的籌劃2．企業(yè)所得稅計(jì)稅依據(jù)的籌劃3．企業(yè)所得稅稅率的籌劃4．企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的籌劃5．企業(yè)分立、合并與資產(chǎn)重組的納稅籌劃二、教學(xué)要求識(shí)記：1．企業(yè)所得稅的納稅人2．企業(yè)所得稅稅率差別理解：1．居民企業(yè)與非居民企業(yè)的稅收政策2．子公司與分公司的稅收政策3．企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的確定4．企業(yè)所得稅稅率的籌劃5．企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策應(yīng)用：1．企業(yè)所得稅納稅人的籌劃方法（個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)與公司制企業(yè)的選擇；子公司與分公司的選擇；私營(yíng)企業(yè)和個(gè)體工商業(yè)戶(hù)的選擇）2．企業(yè)所得稅計(jì)稅依據(jù)的籌劃（收入的籌劃、費(fèi)用扣除項(xiàng)目的籌劃、虧損彌補(bǔ)的籌劃）3．企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策籌劃方法（投資地區(qū)選擇、投資方向選擇4．企業(yè)分立、合并與資產(chǎn)重組的納稅籌劃方法第七章 個(gè)人所得稅納稅籌劃一、教學(xué)內(nèi)容1．個(gè)人所得稅納稅人的籌劃2．個(gè)人所得稅計(jì)稅依據(jù)的籌劃3．個(gè)人所得稅稅率的籌劃4．個(gè)人所得稅稅收優(yōu)惠政策的籌劃二、教學(xué)要求識(shí)記：1．各收入項(xiàng)目的劃分2．費(fèi)用減除標(biāo)準(zhǔn)3．個(gè)人所得稅減免稅項(xiàng)目的規(guī)定理解：個(gè)人所得稅納稅人和所得來(lái)源地的法律界定2．個(gè)人所得稅征稅范圍、計(jì)稅依據(jù)法律界定3．個(gè)人所得稅稅率形式及標(biāo)準(zhǔn)4．在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所個(gè)人稅收優(yōu)惠的相關(guān)規(guī)定5．境外收入已納稅款抵免規(guī)定6．公益性捐贈(zèng)免稅規(guī)定應(yīng)用：1．個(gè)人所得稅納稅人的籌劃方法2．個(gè)人所得稅計(jì)稅依據(jù)籌劃方法（應(yīng)稅收入項(xiàng)目轉(zhuǎn)換、工資薪金均勻化、分項(xiàng)計(jì)算、支付次數(shù)確定、所得再投資、合理確定費(fèi)用、年終獎(jiǎng)等特殊規(guī)定的籌劃）3．個(gè)人所得稅稅率籌劃方法（高邊際稅率向低邊際稅率轉(zhuǎn)換、累進(jìn)稅率與比例稅率轉(zhuǎn)換）4．個(gè)人所得稅稅收優(yōu)惠政策籌劃方法第八章 其他稅種納稅籌劃一、教學(xué)內(nèi)容1．土地增值稅納稅籌劃2．資源稅納稅籌劃3．房產(chǎn)稅納稅籌劃4．城鎮(zhèn)土地使用稅納稅籌劃5．印花稅納稅籌劃6．車(chē)船稅納稅籌劃7．車(chē)輛購(gòu)置稅納稅籌劃8．契稅納稅籌劃二、教學(xué)要求識(shí)記：1．土地增值稅法律規(guī)定2．資源稅法律規(guī)定3．房產(chǎn)稅法律規(guī)定4．城鎮(zhèn)土地使用稅法律規(guī)定5．印花稅法律規(guī)定6．車(chē)船稅法律規(guī)定7．車(chē)輛購(gòu)置稅法律規(guī)定8．契稅法律規(guī)定理解：1．土地增值稅的籌劃原理2．資源稅籌劃方法3．城鎮(zhèn)土地使用稅籌劃方法4．印花稅籌劃方法5．車(chē)船稅納稅籌劃方法6．車(chē)輛購(gòu)置稅納稅籌劃方法7．契稅納稅籌劃方法應(yīng)用：1．土地增值稅納稅籌劃方法2．房產(chǎn)稅納稅籌劃方法第三篇：稅收籌劃課程教學(xué)大綱《 稅收籌劃》課程教學(xué)大綱課程名稱(chēng)：稅收籌劃 英文名稱(chēng)：Tax Planning 課程代碼：09213201一、課程基本情況1．學(xué)分：3學(xué)時(shí)：48（理論學(xué)時(shí)：48實(shí)驗(yàn)學(xué)時(shí)：0）2．課程類(lèi)別：專(zhuān)業(yè)限定選修課 3．適用專(zhuān)業(yè)：財(cái)務(wù)管理專(zhuān)業(yè) 4．適用對(duì)象：本科5．先修課程：財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、稅法 6．教材與參考書(shū)目：參考書(shū)：