【正文】 三、通過合并或聯(lián)營進行增值稅籌劃(一)合并籌劃。其次是產品銷售對象，如果產品主要銷售給一般納稅人，且增值稅專用發(fā)票使用頻繁，則應選擇一般納稅人；再次是健全會計核算制度可能增加的成本，如果其成本大于從小規(guī)模納稅人轉化成一般納稅人帶來的好處，則反而對企業(yè)不利。（二）教學基本要求通過本章學習，了解有關稅種的法律規(guī)定和稅收籌劃空間，掌握籌劃要點。教學難點：增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人身份的稅收籌劃、進項稅額的籌劃。期末終結性考試是對教與學的全面驗收，是不可缺少的教學環(huán)節(jié)。（6）完整記錄學生在線學習過程，據此了解學生的學習情況。如僅根據某一項稅收政策、制度進行的籌劃的方法。2．對學生自學及多媒體教學資源組合使用流程建議（1）全面了解本課程教學資源擁有情況，科學合理的組織和使用有關學習資源。理論聯(lián)系實際，提高學生解決企業(yè)納稅籌劃實際問題的能力。本課程選用若干家上市公司年度內一些特殊的會計業(yè)務和年度財務會計報告編制與信息披露為例，從而深刻闡述財務會計高深的理論和特殊的會計業(yè)務處理方法，用典型案例貫穿教學過程的始終。掌握其他稅種的確認、計量、記錄與申報；理解其他稅種會計處理的特點；了解財產稅、行為稅的特點。（2學時）：本章介紹了營業(yè)稅稅法，不同行業(yè)營業(yè)稅的會計核算方法，營業(yè)稅的納稅申報。由于國家稅法內容繁多，且經常出于變化之中，因此，緊密結合國家稅收法律法規(guī)的變化，使本課程具有及時性特點是本課程的難點。（6學時）：增值稅是現行稅制結構體系中的主體稅種，其會計核算較為復雜。掌握資源稅的確認、計量、記錄與申報；理解資源稅的特點；了解資源稅的發(fā)展前景。四、教學指南課堂教學重點：增值稅的核算；消費稅的核算；所得稅的核算。教師批閱后計入學生平時成績登記表中。由于納稅籌劃是一門操作性很強的課程，受國家政策規(guī)定制約隨時需要調整，培養(yǎng)學生靈活嚴謹變通等能力十分重要，所以案例教學是有效的教學形式。（4）學練結合，以練促學，認真獨立完成規(guī)定的作業(yè)或測試。文字教材作為教學內容的主要載體，是進行教學的基礎；錄像教材與文字教材密切配合，主要講解本課程各章節(jié)的難點、重點問題，用專題講座、案例分析等形式將納稅籌劃的基本理論和基本方法傳授給學生，以加強學生的理解和記憶；IP課件是必要的助學工具，除了隨時針對學生學習中容易遇到的難點、重點問題進行講解以外，還將就納稅籌劃經常會遇到 的政策法律問題，提供及時的信息發(fā)布，并有講解形考作業(yè)練習題等內容；待課程教學資源比較充足以后將其整合成為網絡課程。面授輔導課要服務于學生需求，要緊密配合錄像課和文字教材，依據教學大綱進行輔導講解?！抖愂栈I劃》以社會主義市場經濟理論及稅收學基本理論為指導，以我國現行的稅收政策及法規(guī)為依據，結合現行的財務會計、金融投資、經濟法規(guī)的規(guī)定，借鑒國內外稅收籌劃理論研究成果與實踐經驗，系統(tǒng)闡明稅收籌劃的概念、特點、原則等基本原理和基本理論，著重介紹企業(yè)在投資決策、生產經營、成本核算以及其它方面的稅收籌劃的基本方法。第五章 營業(yè)稅的稅收籌劃（共6學時）（一）教學內容第一節(jié) 營業(yè)稅征稅范圍的稅收籌劃 知識要點：征稅范圍的籌劃 第二節(jié) 營業(yè)稅計稅依據的稅收籌劃 知識要點：計稅依據的籌劃 第三節(jié) 營業(yè)稅稅收優(yōu)惠的籌劃 知識要點：稅收優(yōu)惠的籌劃教學重點：建筑業(yè)的籌劃、服務業(yè)的籌劃、轉讓無形資產和銷售不動產的籌劃。現行稅法對一般納稅人和小規(guī)模納稅人有明確的界定：一般納稅人是指年應納增值稅銷售超過小規(guī)模納稅人標準且會計核算制度健全的企業(yè)和企業(yè)性單位，經申請審批認定為一般納稅人，享受一般納稅人待遇。假設一般納稅人銷項稅和進項稅稅率均為t1，應納稅額為Tl，小規(guī)模納稅人征收率為t2，應納稅額為T2，銷售收入為S，購進貨款為G，銷項稅額為Ts，進項稅額為Tg，增值率為R。四、充分利用稅收優(yōu)惠政策增值稅是除企業(yè)所得稅外優(yōu)惠政策最多的一個稅種，如能很好得利用這些優(yōu)惠政策，可為企業(yè)大大減輕稅負。5．對從事貨物生產或提供加工、修理修配應稅勞務為主，同時兼營貨物批發(fā)或零售的納稅人，如果通過考慮產品增值率、銷售對象、會計核算制度判定成為一般納稅人更有利，但年銷售額比較小，則應提高從事貨物生產或提供加工、修理修配應稅勞務的年銷售額，并使其占年總銷售額50％以上，進而更容易成為一般納稅人；反之，如果成為小規(guī)模納稅人更為有利，則應使從事貨物生產或提供加工、修理修配應稅勞務的年銷售額占其年總銷售額50％以下，這樣即使年銷售額比較大，只要未超過180萬元，仍滿足小規(guī)模納稅人條件。稅務機關在認定納稅人身份時主要是考慮會計核算制度是否健全，而不是銷售規(guī)模，也就是說，如果企業(yè)會計核算制度確實健全，且能準確完整地提供稅務資料，依法納稅，即使工業(yè)企業(yè)生產經營規(guī)模與稅法規(guī)定標準還有差距，也可以申請認定為一般納稅人。第七章 個人所得稅法（共4學時）（一）教學內容第一節(jié) 個人所得稅的基本法律規(guī)定知識要點：居民納稅人，非居民納稅人，征稅范圍，計稅依據，稅率 第二節(jié) 對不同收入項目計稅依據和稅率的稅收籌劃知識要點：工資薪金所得的稅收籌劃，勞務報酬所得的稅收籌劃等 第三節(jié) 個人所得稅優(yōu)惠政策的稅收籌劃知識要點：免征個人所得稅項目，減征個人所得稅項目，暫免征收個人所得稅項目 教學重點：個人所得稅納稅人的籌劃，工資薪金所得籌劃，稿酬所得的籌劃。（二）教學基本要求：通過本章學習，應對稅收籌劃的概念和特點、稅收籌劃的分類、稅收籌劃的原則、稅收籌劃產生的原因、稅收籌劃實施的條件和一般流程、稅收籌劃的意義等有比較全面的理解。形成性考核包括4次（最少）平時作業(yè)，平時作業(yè)成績占學期總成績的30%。錄像教材針對納稅籌劃的課程特點并考慮到資源的合理使用，不進行系統(tǒng)講授，而是按照課程內容，劃分模塊，采用專題講座、案例分析等多種方式，以講解重點、難點為主，指導學生學習，加深學生對文字教材內容的領會。識記：指學習后應當記住的內容。由于納稅籌劃課程難度較大，因此一定學時的面授輔導是有必要的。本課程從納稅籌劃的基本概念和基本理論出發(fā)，在介紹納稅籌劃基本方法的基礎上，以我國現行稅制中的主要稅種為研究對象，分別介紹籌劃的思路與技巧。抓住要點，突出重點，解決難點。本章闡述土地增值稅的稅法知識，會計核算及納稅申報。掌握消費稅的確認、計量、記錄與申報；理解消費稅的特點及其與增值稅的關系；了解消費稅設置的意義。第一篇：納稅會計與稅收籌劃教學大綱《納稅會計與稅收籌劃》課程教學大綱一、課程基本信息 課程代碼：A04010400課程名稱：納稅會計與稅收籌劃 課程性質：選修課適用專業(yè)：會計學、財務管理 開課學期：春季學期 總 學 時：32學時 總 學 分：2學分預修課程：會計學原理、中級財務會計、稅法課程簡介：稅務會計與稅務籌劃是高等院校會計專業(yè)應設置的專業(yè)選修課，本課程的任務是使學生熟悉稅收理論及法律法規(guī)，熟悉納稅的方法、程序，掌握各類稅種的基本內容、應納稅額計算,熟悉稅收籌化的方法和技巧。通過本章學習，應掌握不同情況下消費稅的會計處理，熟悉消費稅的納稅申報。（4學時）：本章闡述外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅概述，外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅的會計核算及納稅申報。要根據教材的思考題和練習題要求學生多思考，勤練習，督促學生自學，獨立完成作業(yè)。納稅籌劃是在對稅收制度和稅收政策充分了解的基礎上，通過對公司組織結構、籌資形式、投資方向及財務管理制度的設計等途徑，或通過對納稅人個人具體情況的分析，為納稅人提供合理的納稅建議，以合法減輕納稅負擔的一門實踐性很強的課程。（4）提高面授輔導的質量。六、課程教學要求層次劃分建議納稅籌劃是一門實踐性較強的業(yè)務課程，對理論聯(lián)系實際的能力要求較高，需要掌握的重點包括基本知識和應用能力兩方面，具體內容可劃分為識記、理解、應用三個層次，其中應用又可以細分為簡單應用和綜合應用。2．錄像教材（22學時，每節(jié)50分鐘）錄像教材是本課程的重要教學環(huán)節(jié)，力求充分有效地利用錄像媒體豐富的表現力和各種現代化的教學形式、教學手段，調動學生學習興趣，啟發(fā)學生思考問題，指導學生學習方法，培養(yǎng)學生自學水平和應用能力等。5．考核本課程采用形成性考核和終結性考核相結合的方式。教學難點：稅收籌劃的概念，稅收籌劃的特點，稅收籌劃與稅務籌劃、納稅籌劃，稅收屏蔽、稅收檔板。（二）教學基本要求通過本章的學習，要求掌握扣除項目的籌劃，稅率的籌劃，稅收優(yōu)惠政策籌劃；熟悉收入確認金額與時間的籌劃；了解企業(yè)并購、分立、整體資產轉讓和置換的籌劃。會計核算制度健全與否主要看其能否提供完整的稅務資料，能否準確地核算進項稅額、銷項稅額和應納稅額，如果能則認為其會計核算制度健全，反之則認為其會計核算制度不健全。如果是前者大于后者，則應努力增加銷售額，使企業(yè)成為一般納稅人反之，則應使銷售額在標準以下，維持小規(guī)模納稅人身份?，F行增值稅優(yōu)惠政策主要有以下幾種類