【正文】 《納稅籌劃教程》，毛夏鸞 劉鈺 編著，機械工業(yè)出版社，2010年二、課程介紹稅收籌劃是一門應用性很強的綜合性學科，它以經濟學、管理學為基礎，是對稅收學、會計學、財務管理學、金融學、投資學、法學等學科知識的綜合運用?？荚囶}目要全面，符合大綱要求，同時要做到體現重點，難度適中，題量適度，難度及題量應按教學要求的三個不同層次安排，對未作具體教學要求的內容不作考試要求。作業(yè)題目應根據教學基本要求選擇，納稅籌劃的作業(yè)形式力求多樣化，力求學生通過作業(yè)加深知識點的理解和掌握。課程總成績按百分制記分，60分為合格。形成性考核包括4次（最少）平時作業(yè)，平時作業(yè)成績占學期總成績的30%。4．網上輔導廣播電視大學教學平臺將提供充分夠用的課程教學資源供師生選用，中央電大和各級電大將組織多場實時非實時的網上教學活動，采取視頻或文字等形式進行教學研究和教學輔導。輔導教師要鉆研教學大綱、文字教材、收看錄像課，認真?zhèn)湔n。面授輔導課要服務于學生需求，要緊密配合錄像課和文字教材，依據教學大綱進行輔導講解。有條件的地方應盡量多組織學生收看錄像課或播放錄像帶，要求學生在收看錄像課之前，能及時預習文字教材，以保證學生有重點地學習，較系統(tǒng)地掌握本課程的內容。三、教學環(huán)節(jié)本課程的教學將采用多種媒體，多種方式進行，使學生可以根據自己的條件，選擇通過多種適合的方法獲得知識。5．網絡課程目標主要是：（1）既要符合網絡教學學習規(guī)律，又要充分體現課程的特點；（2）充分發(fā)揮計算機、網絡、多媒體技術優(yōu)勢，特別是資源開放和共享的優(yōu)勢，較好地表現教學內容,并加大知識信息量；（3）努力體現學生自主學習的學習方法和學習規(guī)律，在教學設計上運用先進的教學理論指導；（4）注重交互性和協(xié)作學習環(huán)境的設計，激發(fā)使用者網上學習的興趣；（5）將形成性考核、問題討論和案例分析，完全納入網絡課程中，這些環(huán)節(jié)的測評都在網上學習的過程中完成。4．IP課件IP課件主要是學習輔導，目的在于引導學生采用正確的學習方法，幫助學生克服學習上的困難，是助學的一個有利工具。錄像教材針對納稅籌劃的課程特點并考慮到資源的合理使用，不進行系統(tǒng)講授，而是按照課程內容，劃分模塊，采用專題講座、案例分析等多種方式，以講解重點、難點為主，指導學生學習，加深學生對文字教材內容的領會。學習指導部分主要有學習目的和要求、本章重點難點、學習與思考、習題與解答和案例分析等內容。按照本學科的體系編寫，依據成人在職學習的特點，較系統(tǒng)地闡明納稅籌劃的基本理論和基本方法。文字教材作為教學內容的主要載體，是進行教學的基礎；錄像教材與文字教材密切配合，主要講解本課程各章節(jié)的難點、重點問題，用專題講座、案例分析等形式將納稅籌劃的基本理論和基本方法傳授給學生，以加強學生的理解和記憶；IP課件是必要的助學工具，除了隨時針對學生學習中容易遇到的難點、重點問題進行講解以外，還將就納稅籌劃經常會遇到 的政策法律問題，提供及時的信息發(fā)布，并有講解形考作業(yè)練習題等內容；待課程教學資源比較充足以后將其整合成為網絡課程。第二部分 教學媒體使用和教學過程建議一、學時分配課內學時54，3學分，一學期開設。綜合應用：指能夠運用所學知識分析和解決較復雜的納稅籌劃問題。簡單應用：指能夠運用所學知識分析和解決一些簡單的納稅籌劃問題。理解：指在識記的基礎上全面理解和把握的內容。識記：指學習后應當記住的內容。（6）與本課程內容相關的網站有：同學們可以根據自己的具體條件、學習興趣，去點擊相應的網站，閱讀有關財稅法規(guī)及與本課程有關的專業(yè)文章，以獲取更豐富的的信息，擴展自己的知識面，培養(yǎng)自己的創(chuàng)新意識和研究素質。平時做習題有一個好處，就是通過做習題可以發(fā)現自己學習的薄弱環(huán)節(jié)，通過攻克一個個薄弱環(huán)節(jié)，可以系統(tǒng)地歸納出每一個知識點，從而進一步理解和掌握本課程的理論與實務操作。（4）學練結合，以練促學，認真獨立完成規(guī)定的作業(yè)或測試。在閱讀教材時，可以配合瀏覽IP課件、觀看錄像課，以增加對課程內容的感性認識，達到真正掌握的目的。（2）認真通讀教材。（7）各種測試是學習過程中重要的一環(huán)，教師要按時、認真布置作業(yè)和各種必要的測試，在批改時，要加注評語并有詳細記錄，還要進行講評，使測試真正成為學生鞏固學習內容，掌握所學知識的必不可少的環(huán)節(jié)。（5）要注意提高學生的應用能力，學以致用，引導學生運用所學知識對實際問題進行分析思考，開拓思路，增強解決實際問題的能力。由于納稅籌劃課程難度較大，因此一定學時的面授輔導是有必要的。（3）要有淵博的專業(yè)知識，注意學科發(fā)展動態(tài)，熟知財經稅收法規(guī)，學會靈活運用。五、教學方法和教學形式建議1．對本課程教師的教學方法建議（1）要了解和熟悉遠程教育規(guī)律，研究成人學生的心理特點，為學生提供優(yōu)質的教學服務。由于納稅籌劃是一門操作性很強的課程，受國家政策規(guī)定制約隨時需要調整，培養(yǎng)學生靈活嚴謹變通等能力十分重要，所以案例教學是有效的教學形式。因此最好安排在上述基礎課程之后學習。使學生養(yǎng)成隨時追蹤國家稅收政策變化信息，并據此調整籌劃行為與方案的習慣，為學生將來從事的財務規(guī)劃與管理工作打下堅實的基礎。在熟悉我國現行的稅收政策、法律制度的前提下，根據國家稅收政策的導向，通過對企業(yè)各項行為的調整，或者個人家庭理財方案的選擇降低自身的稅收負擔。納稅籌劃貫穿于企業(yè)運行或個人家庭理財的全過程，是各類高校稅收、會計、企業(yè)管理等專業(yè)學生的重要課程，也是相關專業(yè)人員實際工作迫切需要的基本知識與技巧。本課程從納稅籌劃的基本概念和基本理論出發(fā)，在介紹納稅籌劃基本方法的基礎上，以我國現行稅制中的主要稅種為研究對象，分別介紹籌劃的思路與技巧。作為一門新興的學科，納稅籌劃涉及稅收理論與實務、財務管理、現代企業(yè)管理等多學科的內容，是一門綜合性的交叉學科。執(zhí)筆人： 審定人：2010年10月第二篇：《納稅籌劃》教學大綱中央廣播電視大學 會計學專業(yè)（開放本科）《納稅籌劃》教學大綱第一部分 大綱說明根據中央廣播電視大學會計學專業(yè)、工商管理專業(yè)（本科）的教學計劃及有關規(guī)定制定本大綱。教師批閱后計入學生平時成績登記表中。五、作業(yè)每章至少布置四道計算分析題和案例綜合習題；并且布置一些客觀習題。以教師為主導，以學生為主體，提高實際運用能力。在教學過程中要做到理論與實務并重，闡述完理論和方法以后，必須要借助實例來說明其具體應用。注意理論聯系實際。抓住要點，突出重點，解決難點。提倡學生認真讀書，獨立思考，大膽探索，提高他們分析問題和解決問題的能力。教學方法：理論知識講授與案例教學相結合，課內討論與課外輔導答疑相結合，教師講授與學生自學相結合，合理使用多媒體，強化課堂互動。四、教學指南課堂教學重點：增值稅的核算；消費稅的核算；所得稅的核算。掌握稅務籌劃的基本概念、基本原則和目標；理解稅務籌劃的成本與風險、避稅實質與基本方法；了解稅務籌劃的特點、技術和步驟。（2學時）：本章闡述稅務檢查的基本知識、納稅審查與錯賬更正、會計更正及納稅調整。通過本章的學習，應該掌握外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅的有關會計核算及納稅申報。本章闡述城市維護建設稅、房產稅、車船使用稅、印花稅的稅法知識，會計核算及納稅申報。本章闡述土地增值稅的稅法知識，會計核算及納稅申報。了解個人所得稅的代扣代繳、非法人企業(yè)個人所得稅的計算與申報。通過本章學習應重點掌握所得稅會計處理方法和常見的永久性差異與暫時性性差異，要求熟悉企業(yè)所得稅稅法并了解各種特殊行為的所得稅會計處理及其納稅申報；應該掌握個人所得稅應納稅額的計算方法，個人所得稅的有關會計核算及個人所得稅納稅申報。掌握資源稅的確認、計量、記錄與申報；理解資源稅的特點；了解資源稅的發(fā)展前景。（2學時）：本章闡述資源稅的稅法知識，會計核算及納稅申報。學習本章應掌握營業(yè)稅的征稅范圍與納稅計算以及不同行業(yè)或特殊業(yè)務營業(yè)稅的會計處理，熟悉營業(yè)稅的納稅申報，了解不同稅目下營業(yè)稅特殊稅務處理。（2學時）：掌握出口退稅的確認、計量、記錄與申報；理解增值稅與消費稅出口退稅的不同；了解出口退稅的實質。通過本章學習應了解關稅的征稅范圍，稅率，關稅完稅價格的確定，掌握關稅的會計處理，熟悉關稅納稅申報。掌握消費稅的確認、計量、記錄與申報；理解消費稅的特點及其與增值稅的關系；了解消費稅設置的意義。（4學時）：本章包括消費稅稅法，消費稅的會計核算，消費稅的納稅申報。通過本章的學習，應掌握增值稅的納稅計算，一般納稅人增值稅，小規(guī)模納稅人增值稅和增值稅出口退稅等的會計處理，熟悉增值稅的納稅申報。（6學時）：增值稅是現行稅制結構體系中的主體稅種，其會計核算較為復雜。掌握稅務會計的會計要素及其關系，與財務會計之異同；理解稅務會計的目標和基本前提；了解稅務會計的產生及其發(fā)展。（2學時）：本章主要闡述稅務會計的涵義，方法，內容，基本理論框架及其發(fā)展。三、理論教