【正文】 稅。該批商品成本45萬元。該合同規(guī)定，商品總價(jià)款60萬元（不含稅價(jià)），由華立公司代墊運(yùn)費(fèi)3萬元，運(yùn)輸公司發(fā)票開具給G公司，并由華立公司轉(zhuǎn)交給G公司。運(yùn)輸公司開具的運(yùn)輸發(fā)票注明運(yùn)費(fèi)10萬元，裝卸費(fèi)2萬元。（5）3月15日，從F公司購(gòu)進(jìn)不需要安裝的生產(chǎn)用設(shè)備一臺(tái)，取得增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款50萬元。（4）3月6日，華立公司銷售給E公司舊設(shè)備一臺(tái)。華立公司開具了專用發(fā)票，并將預(yù)收款存入銀行。（3）3月3日，與C公司簽訂預(yù)收貨款銷售合同，銷售商品一批，銷售價(jià)格100萬元。經(jīng)核查，該批商品確實(shí)存在質(zhì)量問題，同意折讓。3月19日收到買方扣除現(xiàn)金折扣后的款項(xiàng)，存入銀行。提貨單和專用發(fā)票已交付購(gòu)買方B，購(gòu)買方B已承諾付款。（以上價(jià)格均為含稅價(jià)格）假定消費(fèi)者同樣是購(gòu)買一件價(jià)值100元的商品，則對(duì)該商場(chǎng)來說以上三種方案哪種最優(yōu)？（不考慮城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加）五、分錄題，位于非增值稅擴(kuò)抵試點(diǎn)地區(qū)，銷售商品適用增值稅稅率17%，商品售價(jià)除特別注明外均為不含稅價(jià)格，銷售實(shí)現(xiàn)時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)成本。要求：計(jì)算該企業(yè)當(dāng)期免抵退稅稅款。出口貨物退稅率13%，2009年2月賬面期初留抵稅額2萬元。（）四、計(jì)算題（增值稅一般納稅人）2009年5月發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：(1)采用托收承付方式銷售原煤480噸，每噸不含稅售價(jià)為150元，貨物已發(fā)出，托收手續(xù)已辦妥，貨款尚未收到；(2)銷售洗煤60噸，每噸不含稅售價(jià)為300元，款項(xiàng)已收到；把自產(chǎn)同種洗煤50噸用于職工宿舍取暖；(3)銷售開采原煤過程中產(chǎn)生的天然氣45000立方米，取得不含稅銷售額69000元，并收取優(yōu)質(zhì)費(fèi)1130元；(4)采用分期收款方式向某供熱公司銷售優(yōu)質(zhì)原煤2400噸，每噸不含稅單價(jià)150元，價(jià)款360000元，購(gòu)銷合同規(guī)定，本月收取三分之一的價(jià)款，實(shí)際取得不含稅價(jià)款100000元；(5)支付水費(fèi)并取得增值稅專用發(fā)票，注明的增值稅額為15200元，其中的25％用于職工浴池；(6)購(gòu)進(jìn)煤炭開采機(jī)械2臺(tái)，專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為13600元，運(yùn)費(fèi)發(fā)票上注明的運(yùn)輸費(fèi)用為800元；(7)把精選煤14噸贈(zèng)送給關(guān)系單位，該煤礦沒有同種選煤的銷售價(jià)格，但已知每噸成本為450元，成本利潤(rùn)率為10％；(8)從小規(guī)模納稅人企業(yè)購(gòu)進(jìn)勞保用品，普通發(fā)票注明的價(jià)款為7200元；(9)從某一般納稅人購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)用材料，取得增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為6870元。（），如果投資給其他單位，可以將進(jìn)項(xiàng)稅額在投資發(fā)生當(dāng)期轉(zhuǎn)出。（）、會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表、完稅憑證及其他有關(guān)納稅資料應(yīng)當(dāng)保存10年。請(qǐng)分析國(guó)稅分局的做法是否合理？第二章 練習(xí)題一、單選題（）% % % %稅率的項(xiàng)目有（） ，定期60天收回，則該黃酒廠當(dāng)期增值稅銷項(xiàng)稅額是（） ，A公司銷售自己使用過的小汽車，小汽車的購(gòu)進(jìn)時(shí)間2000年，原值100萬元，新售價(jià)20萬元，其增值稅的計(jì)算是（）%的征收率計(jì)算 %的征收率計(jì)算 %的征收率計(jì)算后再減半征收 二、多選題（）% % % % 《增值稅暫行條例》的規(guī)定，銷售（）應(yīng)當(dāng)征收增值稅。國(guó)稅分局當(dāng)即將8800元的貨款用于抵押李某應(yīng)納稅款和滯納金，并代扣銷售費(fèi)100元，將剩余的700元退還給李某。隨后，國(guó)稅分局將扣押的煙酒委托當(dāng)?shù)責(zé)熅乒敬鸀槌鍪?。（）四、案例分析題納稅人李某拖欠稅款8 000元，滯納金600元，當(dāng)?shù)貒?guó)稅分局責(zé)令其限期繳納，但李某逾期仍未繳納。（）。 （） （） 二、多選題（） （） （） ，分期預(yù)繳 （） （） 三、判斷題。實(shí) 驗(yàn) 報(bào) 告 書 專 用 紙附錄1：實(shí) 驗(yàn) 報(bào) 告 書 專 用 紙附錄2： 納稅籌劃方案設(shè)計(jì) 具體見附錄3。 填制納稅申報(bào)表本次實(shí)驗(yàn)共練習(xí)填制了土地增值稅納稅申報(bào)表及其附表、企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表主表及其附表。（4）申報(bào)管理項(xiàng)目中，選擇納稅申報(bào)，在實(shí)際工作中，企業(yè)的電子報(bào)稅過程結(jié)束，上報(bào)稅務(wù)局等待稅務(wù)局核對(duì)納稅信息。（2）報(bào)表初始化項(xiàng)目中，分別輸入?yún)⒖假Y料中的數(shù)據(jù)進(jìn)行一般納稅人初始化、資產(chǎn)負(fù)債表初始化、利潤(rùn)表數(shù)據(jù)初始化，錄入初始數(shù)據(jù)。然后，登陸系統(tǒng)企業(yè)端，真正開始企業(yè)電子報(bào)稅流程。實(shí)驗(yàn)內(nèi)容首先，登陸系統(tǒng)稅局端，以稅務(wù)局的身份操作，在系統(tǒng)管理下的企業(yè)資料管理項(xiàng)目中創(chuàng)建以自己名字命名的公司，進(jìn)行初始設(shè)置，以方便進(jìn)行下面的操作。第一篇：稅務(wù)會(huì)計(jì)與納稅籌劃實(shí)習(xí)報(bào)告實(shí) 驗(yàn) 報(bào) 告 書 專 用 紙 引言本實(shí)驗(yàn)是稅務(wù)會(huì)計(jì)與納稅籌劃課程的非獨(dú)立設(shè)課的實(shí)驗(yàn)。實(shí)驗(yàn)課的主要任務(wù)是結(jié)合實(shí)際工作中具有代表性的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，通過回顧稅法知識(shí)，掌握主要稅種的納稅申報(bào)表的填制方法和注意事項(xiàng)，熟悉電子報(bào)稅企業(yè)端和稅務(wù)端的流程，模擬稅務(wù)籌劃方案，以便盡快掌握企業(yè)涉稅業(yè)務(wù)。在實(shí)際工作中，這些都是由稅務(wù)局操作，先在稅務(wù)局創(chuàng)建身份企業(yè)才可以進(jìn)行電子報(bào)稅。（1）在系統(tǒng)管理下的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)管理項(xiàng)目中設(shè)置客戶資料、供應(yīng)商資料、產(chǎn)品稅目、原材料及員工資料，分別錄入內(nèi)容添加項(xiàng)目，輔助后續(xù)工作進(jìn)行。（3）票據(jù)管理項(xiàng)目下，增值稅一般納稅人票據(jù)管理中錄入銷項(xiàng)稅憑證及進(jìn)項(xiàng)稅憑證。最后，我在自我測(cè)評(píng)系統(tǒng)中，填制了填制增值稅納稅申報(bào)表附表資料(一)、增值稅納稅申報(bào)表附表資料(二)、增值稅納稅申報(bào)表附表資料(三)、增值稅一般納稅人申報(bào)表主表、企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表和企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表附表：收入明細(xì)表、長(zhǎng)期股權(quán)投資所得（損失）明細(xì)表、成本費(fèi)用明細(xì)表、納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表、彌補(bǔ)虧損明細(xì)表、稅收優(yōu)惠明細(xì)表、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)跨年度納稅調(diào)整表、資產(chǎn)折舊、攤銷納稅調(diào)整明細(xì)表、資產(chǎn)減值準(zhǔn)備項(xiàng)目明細(xì)表、企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表和土地增值稅納稅申報(bào)表（一），導(dǎo)出報(bào)表，取得本次實(shí)習(xí)最終要得到的成果，實(shí)習(xí)就此結(jié)束。具體實(shí)驗(yàn)結(jié)果見附錄附錄2。第二篇：稅務(wù)會(huì)計(jì)與納稅籌劃課期末論文選題稅務(wù)會(huì)計(jì)與納稅籌劃課期末論文選題稅務(wù)會(huì)計(jì)原則、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)原則的比較與思考稅務(wù)會(huì)計(jì)計(jì)量屬性及其與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)計(jì)量屬性的比較 稅務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表體系研究財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)與稅務(wù)會(huì)計(jì)分離理論擴(kuò)展研究 構(gòu)建我國(guó)稅務(wù)會(huì)計(jì)范式與模式探討 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)與稅務(wù)會(huì)計(jì)確認(rèn)計(jì)量比較研究 稅務(wù)會(huì)計(jì)與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)差異與協(xié)調(diào)分析國(guó)際稅務(wù)會(huì)計(jì)模式比較研究及對(duì)我國(guó)的啟示 我國(guó)稅務(wù)會(huì)計(jì)研究的回顧及啟示 稅務(wù)會(huì)計(jì)理論結(jié)構(gòu)研究財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)與稅務(wù)會(huì)計(jì)公允價(jià)值的比較及其相互借鑒 我國(guó)稅務(wù)會(huì)計(jì)模式的建立和完善基于稅務(wù)會(huì)計(jì)獨(dú)立下的調(diào)整核算問題研究 稅務(wù)會(huì)計(jì)獨(dú)立模式下我國(guó)所得稅差異協(xié)調(diào)研究 試論我國(guó)企業(yè)稅務(wù)會(huì)計(jì)信息的披露 稅務(wù)會(huì)計(jì)在我國(guó)的前景展望淺議稅收會(huì)計(jì)、納稅會(huì)計(jì)與稅務(wù)會(huì)計(jì) 稅務(wù)會(huì)計(jì)若干問題探討企業(yè)所得稅稅務(wù)籌劃研究企業(yè)增值稅稅務(wù)籌劃案例與研究 稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)與風(fēng)險(xiǎn)稅務(wù)籌劃 稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)及對(duì)策研究企業(yè)稅務(wù)籌劃的風(fēng)險(xiǎn)分析及其控制第三篇：稅務(wù)會(huì)計(jì)與籌劃習(xí)題稅務(wù)會(huì)計(jì)與稅收籌劃練習(xí)題第一章 練習(xí)題一、單選題（） 、納稅期限、繳庫(kù)期等，是基于（）的基本前提。（）。（）。經(jīng)縣國(guó)稅局局長(zhǎng)批準(zhǔn)，國(guó)稅分局開具扣押清單，扣押了李某價(jià)值相當(dāng)于市場(chǎng)零售價(jià)9 000元的煙酒等商品。一周后，扣押的煙酒全部售出，因市場(chǎng)價(jià)格變動(dòng)，共得貨款8 800元。李某認(rèn)為，國(guó)稅分局違反了《稅收征管法》的規(guī)定，超價(jià)值扣押并變賣商品，遂申請(qǐng)稅務(wù)行政復(fù)議。 ，企業(yè)購(gòu)進(jìn)貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額不能從銷項(xiàng)稅額中抵扣的有（） ，海關(guān)進(jìn)口環(huán)節(jié)代征增值稅可能使用（）%的征收率 %的征收率 %的稅率 %的稅率 （） （或收購(gòu)憑證）后，下列情況中可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的是（） （） 三、判斷題，流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)越多，增值稅稅負(fù)就越重。（）。（）、進(jìn)項(xiàng)稅額和應(yīng)納稅額，并能按規(guī)定報(bào)送有關(guān)稅務(wù)資料，年應(yīng)稅銷售額不小于規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的，也可以認(rèn)定為增值稅一般納稅人。計(jì)算：（1）當(dāng)期銷項(xiàng)稅額；（2）當(dāng)期準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額；（3）本月應(yīng)納增值稅。當(dāng)月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：（1）辦理進(jìn)料加工手冊(cè)，進(jìn)口免稅料件，到岸價(jià)格折合人民幣20萬元，海關(guān)采用保稅政策，未征進(jìn)口環(huán)節(jié)關(guān)稅和增值稅；（2）國(guó)內(nèi)采購(gòu)原材料一批，認(rèn)證稅控發(fā)票注明價(jià)款100萬元，增值稅17萬元；（3）購(gòu)入鍋爐一臺(tái)，認(rèn)證稅控發(fā)票注明價(jià)款10萬元，；（4）進(jìn)口模溫機(jī)一臺(tái)，海關(guān)完稅憑證注明關(guān)稅完稅價(jià)格折合人民幣5萬元，；（5）經(jīng)海關(guān)批準(zhǔn)變更進(jìn)料加工手冊(cè)，將本月免稅進(jìn)口料件中的1/4內(nèi)銷，取得含稅銷售額7萬元，；（6）該企業(yè)內(nèi)銷產(chǎn)品不含稅銷售額60萬元；（7）該企業(yè)出口產(chǎn)品離岸價(jià)格折人民幣40萬元。%，即銷售100元商品，其成本為60元，商場(chǎng)是增值稅一般納稅人，購(gòu)貨均能取得增值稅專用發(fā)票，為促銷欲采用三種方式：（1）將商品以7折銷售；（2）凡是購(gòu)物滿100元者，均可獲贈(zèng)價(jià)值30元的商品（成本為18元）；（3）凡是購(gòu)物滿100元者，將獲返還現(xiàn)金30元。2009年3月該公司業(yè)務(wù)情況如下：（1）3月1日，銷售商品一批，增值稅專用發(fā)票注明售價(jià)200萬元，增值稅34萬元?，F(xiàn)金折扣條件2/10，1/20，n/30，該批商品的實(shí)際成本160萬元。（2）3月2日，收到購(gòu)買方B的來函，要求對(duì)2009年1月10日所購(gòu)商品在價(jià)格上給予10%的折讓(該批商品售出時(shí)確認(rèn)收入500萬元，未收款)。當(dāng)日收到B公司交來的《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》，并開具紅字增值稅專用發(fā)票。合同約定，C公司于3月3日支付預(yù)付款30萬元，華立公司必須于3月3日全額開具增值稅專用發(fā)票給C公司。該批商品的成本70萬元。該設(shè)備于2006年1月1日購(gòu)進(jìn)，原值50萬元，已提折舊18萬元。該設(shè)備除用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)外，有時(shí)也會(huì)用于本企業(yè)醫(yī)務(wù)室。（6）3月28日，與G公司簽訂購(gòu)銷合同。貨物當(dāng)日發(fā)出，運(yùn)費(fèi)通過銀行付訖。（7）其他資料：當(dāng)期起初增值稅留抵稅額30萬元。（一般納稅人）代銷B商品400件，合同規(guī)定含稅代銷價(jià)為234元/件，手續(xù)費(fèi)按不含稅銷售額的5%支付，該商品進(jìn)價(jià)150元/件。（1）撥付委托代銷商品（2）收到A商店報(bào)來的代銷清單（3）收到A商店匯來的款項(xiàng)和手續(xù)費(fèi)普通發(fā)票（4）結(jié)轉(zhuǎn)委托代