【正文】 葛老師在課堂上為我們介紹了一個方法是拉長企業(yè)杠桿，消化招待費用。企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，不超過利潤總額12%的部分，準予扣除。此外，還有一些節(jié)點的類型是扣除的上限。；。稅法中有很多的規(guī)定是有一定的限度的，就是說在某一個數(shù)值的時候是會突變的，即從不交到交、從交到不交或者變得交多或交少。這樣也達到了節(jié)稅的目的了。如果條件許可，合并成本不是太高，則可以將倆酒廠合并為一家企業(yè)，就可以運用稅法中對于納稅人自產自用的應稅消費品，用于連續(xù)生產應稅消費品的，不納稅這條規(guī)定。再舉個例子，葛老師在課堂上給我們分析過的酒廠的案例。比如在股份制企業(yè)中，工資收入是在扣除企業(yè)所得稅后再扣除個人所得稅，這樣就得到手的這份工資就經過了兩層征稅過程；而個人獨資企業(yè)和合伙制企業(yè)是不交企業(yè)所得稅的，只按個人實際收入繳納個人所得稅，不存在重復納稅問題。重復征稅那花的就是冤枉錢了，所以要想方設法地將其變?yōu)橐淮涡哉鞫?。這樣也能用得上現(xiàn)有的優(yōu)惠政策。還有一種類型是差一點就可以得的，那就把這差一點變成一點不差就行了。如果用好這項優(yōu)惠政策，那將節(jié)約了10%的企業(yè)所得稅??！對于大型的企業(yè)來說，那就相當于一筆很可觀的收入了。常用節(jié)稅技巧之利用好優(yōu)惠條件。說起節(jié)稅技巧，這可真是門技術加腦力的活兒。放到更宏觀來看，對于整個社會來說，其目的應該是使得資源更有效配置。前兩句就無須解釋了，對于后面的能晚交則晚交，則是有利于納稅人獲取資金的時間價值。至于稅務會計及納稅籌劃對于企業(yè)的目的顯而易見的是節(jié)稅，減少企業(yè)的納稅成本。在稅法邊緣做文章，接近偷稅，會計這樣做久了會形成習慣，就容易觸犯到法律。比如，當企業(yè)的發(fā)生了非正常的資產損失時，稅法規(guī)定只有正常的損失是可以抵扣的，所以就會有很多人會想方設法去把此項非正常的損失劃到正常損失中去的，達到節(jié)稅的目的。但是他所研究的企業(yè)并不符合稅法中的特定要求，所以其折舊計稅方法只能采用直線法，因為不符合稅法規(guī)定，這位學生所做的納稅籌劃是毫無意義的。其中，有一個方法是將企業(yè)的折舊計稅方法改成加速折舊法，可以在相當程度上增加前些年份的管理費用，進而減少前些年份的應納稅所得額，最終可以達到少繳企業(yè)所得稅的目的。這要求納稅籌劃運用的手段是符合現(xiàn)行稅收法律法規(guī)的，與現(xiàn)行法律法規(guī)不沖突，更不能采用隱瞞、欺騙等違法手段。所以以下從前提、目的以及節(jié)稅技巧來談談我對其的認識。納稅籌劃則是一種對涉稅行為的策劃，以期達到企業(yè)管理上和節(jié)稅上的目的。以下案例多出自于葛老師的課堂教學內容以及其著作。實 驗 報 告 書 專 用 紙附錄1：實 驗 報 告 書 專 用 紙附錄2： 納稅籌劃方案設計 具體見附錄3。 填制納稅申報表本次實驗共練習填制了土地增值稅納稅申報表及其附表、企業(yè)所得稅納稅申報表主表及其附表。（4）申報管理項目中，選擇納稅申報，在實際工作中，企業(yè)的電子報稅過程結束，上報稅務局等待稅務局核對納稅信息。（2）報表初始化項目中，分別輸入?yún)⒖假Y料中的數(shù)據(jù)進行一般納稅人初始化、資產負債表初始化、利潤表數(shù)據(jù)初始化，錄入初始數(shù)據(jù)。然后，登陸系統(tǒng)企業(yè)端，真正開始企業(yè)電子報稅流程。實驗內容首先，登陸系統(tǒng)稅局端，以稅務局的身份操作，在系統(tǒng)管理下的企業(yè)資料管理項目中創(chuàng)建以自己名字命名的公司，進行初始設置，以方便進行下面的操作。第一篇：稅務會計與納稅籌劃課期末論文選題稅務會計與納稅籌劃課期末論文選題稅務會計原則、財務會計原則的比較與思考稅務會計計量屬性及其與財務會計計量屬性的比較 稅務會計報表體系研究財務會計與稅務會計分離理論擴展研究 構建我國稅務會計范式與模式探討 財務會計與稅務會計確認計量比較研究 稅務會計與財務會計差異與協(xié)調分析國際稅務會計模式比較研究及對我國的啟示 我國稅務會計研究的回顧及啟示 稅務會計理論結構研究財務會計與稅務會計公允價值的比較及其相互借鑒 我國稅務會計模式的建立和完善基于稅務會計獨立下的調整核算問題研究 稅務會計獨立模式下我國所得稅差異協(xié)調研究 試論我國企業(yè)稅務會計信息的披露 稅務會計在我國的前景展望淺議稅收會計、納稅會計與稅務會計 稅務會計若干問題探討企業(yè)所得稅稅務籌劃研究企業(yè)增值稅稅務籌劃案例與研究 稅務籌劃風險與風險稅務籌劃 稅務籌劃風險及對策研究企業(yè)稅務籌劃的風險分析及其控制第二篇：稅務會計與納稅籌劃實習報告實 驗 報 告 書 專 用 紙 引言本實驗是稅務會計與納稅籌劃課程的非獨立設課的實驗。實驗課的主要任務是結合實際工作中具有代表性的經濟業(yè)務，通過回顧稅法知識，掌握主要稅種的納稅申報表的填制方法和注意事項，熟悉電子報稅企業(yè)端和稅務端的流程，模擬稅務籌劃方案，以便盡快掌握企業(yè)涉稅業(yè)務。在實際工作中，這些都是由稅務局操作，先在稅務局創(chuàng)建身份企業(yè)才可以進行電子報稅。（1）在系統(tǒng)管理下的基礎數(shù)據(jù)管理項目中設置客戶資料、供應商資料、產品稅目、原材料及員工資料，分別錄入內容添加項目，輔助后續(xù)工作進行。（3）票據(jù)管理項目下，增值稅一般納稅人票據(jù)管理中錄入銷項稅憑證及進項稅憑證。最后，我在自我測評系統(tǒng)中，填制了填制增值稅納稅申報表附表資料(一)、增值稅納稅申報表附表資料(二)、增值稅納稅申報表附表資料(三)、增值稅一般納稅人申報表主表、企業(yè)所得稅納稅申報表和企業(yè)所得稅納稅申報表附表：收入明細表、長期股權投資所得（損失）明細表、成本費用明細表、納稅調整項目明細表、彌補虧損明細表、稅收優(yōu)惠明細表、廣告費和業(yè)務宣傳費跨納稅調整表、資產折舊、攤銷納稅調整明細表、資產減值準備項目明細表、企業(yè)所得稅納稅申報表和土地增值稅納稅申報表（一），導出報表，取得本次實習最終要得到的成果，實習就此結束。具體實驗結果見附錄附錄2。第三篇：淺談對稅務會計及納稅籌劃的認識淺談對稅務會計及納稅籌劃的認識這學期葛老師給我們上的稅務會計與納稅籌劃課使得我開始接觸這方面的知識，這篇文章是結合課程內容以及個人的思考與感受來談談我個人對稅務會計及納稅籌劃的認識，同時也是對這門課程的總結。稅務會計簡單地說就是一門結合了稅務的會計，所以它要求在實際操作中不僅要遵循會計準則的規(guī)定還要符合稅法的要求。所以我的理解是，稅務會計及納稅籌劃是在合法的前提下，通過各種節(jié)稅技巧對企業(yè)的涉稅行為進行策劃，制作一套完整的納稅方案，進而達到企業(yè)提高管理水平和節(jié)約企業(yè)納稅成本的目的。說起稅務會計及納稅籌劃的前提，毫無疑問的是合法合規(guī)性。在剛開學的時候聽會計老師說本科生寫論文存在的毛病中的一個例子，有一個同學他的論文方向是納稅籌劃的，他里面的大致內容是運用一些技巧達到節(jié)稅的目的。稅法中規(guī)定納稅人生產經營用的固定資產一般采用直線法計提折舊，只有符合特定要求的企業(yè)才能使用加速折舊的方法。此外，我理解的納稅籌劃的合法合規(guī)性是指符合法律法規(guī)導向的，而不是鉆稅法的漏洞和缺陷，謀取稅收利益。雖然那樣也是沒有違法同樣也能達到節(jié)稅的目的，但有時這樣做違背了真實的經濟行為。況且漏洞總是會被補上的，這樣做不是一項長久之計，并且也顯得不夠大氣。具體來說，我將其總結為，能不交則不交，能少交則少交，能晚交則晚交。這實際上相當于獲得了一筆無息貸款，使得企業(yè)營運資金相對寬裕，有利于企業(yè)的發(fā)展。稅法以優(yōu)惠政策、鼓勵政策以及低稅率等作為導向引導納稅人進行納稅籌劃進而對企業(yè)本身進行改造、產品結構進行調整以及投資決策進行選擇等來優(yōu)化產業(yè)結構和資源配置。具體的操作根據(jù)不同的企業(yè)不同的情況必定是千變萬化的，但萬變不離其宗，在此，我僅談談對于常用的一些節(jié)稅技巧的感悟吧。記得葛老師給我們講的一個案例，以前在金碼大廈的一個企業(yè)是屬于高新技術企業(yè)，但其一直都沒有利用過稅法中關于高新技術企業(yè)的優(yōu)惠政策，即國家需要重點扶持的高新技術企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅，直到葛老師給他們提意見時才醒悟過來。這是屬于是自己該得到的卻傻愣愣地不知道要的類型，這樣的只要及時醒悟過來就好了。比如某企業(yè)滿足高新技術企業(yè)的認定要求六個中的五個，只有“具有大學專科以上學歷的科技人員占企業(yè)當年職工總數(shù)的30%以上，其中研發(fā)人員占企業(yè)當年職工總數(shù)的10%以上”這條要求不滿足，差幾個人就符合了，那企業(yè)就去招夠符合條件的人就行了。常用節(jié)稅技巧之避免企業(yè)內部重復征稅。這樣的例子還是有很多的。所以，在成立企業(yè)時考慮企業(yè)的形式時，這也可以成為考慮的一個因素。甲酒廠生產出的糧食類白酒，適用消費稅稅率20%，乙酒廠每年需從甲酒廠購買價值20000萬元的糧食酒作為原料生產藥酒，適用消費稅稅率10%。合并后，每年所需繳納的消費稅是2000萬元，而合并前應繳納的消費稅為4000萬元，節(jié)約了2000萬元。常用節(jié)稅技巧之利用好稅法中規(guī)定的節(jié)點。這個最著名的例子就是葛老師微博中提到的年終獎的臨界點的問題。所以在高管薪酬設計的時候需要注意這個節(jié)點的問題。比如，稅法中規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的與生產經營活動有關的業(yè)務招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業(yè)）收入的千分之五。所以，在企業(yè)做預算的時候應大概講預算費用控制在此限額之內，并盡量將能扣除的盡量扣完，不浪費可以扣除的費用。比如，有一個生產與銷售為一體的企業(yè)年銷售收入為2億，其可扣除的招待費用最多為100萬，但若將其拆分為兩個不同的子公司，即一個負責生產，一個負責銷售，則其可消化