【正文】 單純的追求通過稅收籌劃來增加受益，卻被同樣增加的經(jīng)營成本消耗殆盡，可以說得不償失。（）第五篇：稅務(wù)籌劃論文淺談稅務(wù)籌劃稅務(wù)籌劃是納稅人在納稅行為發(fā)生之前，依據(jù) 所涉及的稅境，在不違反法律法規(guī)（稅法及其他相關(guān)法律、法規(guī)）的前提下通過對納稅主體（法人或自然人）的經(jīng)營活動或投資行為等涉稅事項做出事先安排，以規(guī)避涉稅風(fēng)險，控制或減輕稅負，有利于實現(xiàn)企業(yè)財務(wù)目標的謀劃、對策與安排。（4）在A國講學(xué)取得收入30000元，在B國進行書畫展賣，現(xiàn)場作畫取得收入70000元，已分別按收入來源國稅法規(guī)定繳納了個人所得稅5000元和18000元。公司經(jīng)過討論，研究出兩種方案：方案1：租賃期為12年，租賃期滿后，設(shè)備所有權(quán)歸B公司，租金為每年150萬元，總共為1800萬元。與該所得稅核算有關(guān)的情況如下：2008年發(fā)生的有關(guān)交易和事項中，會計處理和稅收處理存在差別的有：（1）2008年1月份開始計提折舊的一項固定資產(chǎn)，成本1500萬元，使用年限為10年，凈殘值為0，會計處理按雙倍余額抵減法計提折舊，稅務(wù)處理按直線法計提折舊。要求：（1）計算該企業(yè)稅前可扣除的銷售費用。計算應(yīng)交土地增值稅并作出會計分錄。其當月應(yīng)納的資源稅為（）。方案一：直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)。（），由于售價沒有超過原值，所以不繳納營業(yè)稅。計算出售包裝物應(yīng)繳的增值稅、消費稅，并作出會計分錄。（）四、計算題，2009年2月份的生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：（1）進口原材料一批，支付給國外買價120萬元，包裝材料8萬元，達到我國海關(guān)前的運雜費10萬元，保險費13萬元。（1）撥付委托代銷商品（2）收到A商店報來的代銷清單（3）收到A商店匯來的款項和手續(xù)費普通發(fā)票（4）結(jié)轉(zhuǎn)委托代銷商品成本，其賬面價值180000元，公允價值200 000元，增值稅額34 000元，不涉及補價，未發(fā)生相關(guān)費用。合同約定，C公司于3月3日支付預(yù)付款30萬元，華立公司必須于3月3日全額開具增值稅專用發(fā)票給C公司。（）、進項稅額和應(yīng)納稅額，并能按規(guī)定報送有關(guān)稅務(wù)資料，年應(yīng)稅銷售額不小于規(guī)定標準的，也可以認定為增值稅一般納稅人。第四篇：稅務(wù)會計與籌劃習(xí)題稅務(wù)會計與稅收籌劃練習(xí)題第一章 練習(xí)題一、單選題（） 、納稅期限、繳庫期等，是基于（）的基本前提。常用節(jié)稅技巧之緊跟政策的步伐。甲酒廠生產(chǎn)出的糧食類白酒，適用消費稅稅率20%，乙酒廠每年需從甲酒廠購買價值20000萬元的糧食酒作為原料生產(chǎn)藥酒，適用消費稅稅率10%。稅法以優(yōu)惠政策、鼓勵政策以及低稅率等作為導(dǎo)向引導(dǎo)納稅人進行納稅籌劃進而對企業(yè)本身進行改造、產(chǎn)品結(jié)構(gòu)進行調(diào)整以及投資決策進行選擇等來優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)和資源配置。說起稅務(wù)會計及納稅籌劃的前提，毫無疑問的是合法合規(guī)性。在實際工作中，這些都是由稅務(wù)局操作，先在稅務(wù)局創(chuàng)建身份企業(yè)才可以進行電子報稅。實 驗 報 告 書 專 用 紙附錄1：實 驗 報 告 書 專 用 紙附錄2： 納稅籌劃方案設(shè)計 具體見附錄3。在稅法邊緣做文章，接近偷稅，會計這樣做久了會形成習(xí)慣，就容易觸犯到法律。這樣也能用得上現(xiàn)有的優(yōu)惠政策。此外，還有一些節(jié)點的類型是扣除的上限。所以之前交營業(yè)稅的會計師事務(wù)所從來不關(guān)注其進項稅金取得的問題，而在政策變動后，其應(yīng)對取得進行稅額的問題予以重視。國稅分局當即將8800元的貨款用于抵押李某應(yīng)納稅款和滯納金，并代扣銷售費100元，將剩余的700元退還給李某。提貨單和專用發(fā)票已交付購買方B，購買方B已承諾付款。該合同規(guī)定，商品總價款60萬元（不含稅價），由華立公司代墊運費3萬元，運輸公司發(fā)票開具給G公司，并由華立公司轉(zhuǎn)交給G公司。門市部將其零售。要求：(1)進口原材料應(yīng)納關(guān)稅和增值稅。糧食白酒的消費稅稅率為20%（增值稅不計）。計算本月應(yīng)交營業(yè)稅，并作會計分錄。該公司按照國家開發(fā)與文物保護并重的統(tǒng)一要求，將附近居民居住的四合院統(tǒng)一規(guī)劃。計算其應(yīng)納的土地增值稅。% B．20% % %二、多選題（） C．出口關(guān)稅 （） ，不得扣除的項目是（） ，最低折舊年限為4年的固定資產(chǎn)是（）A．家具 （） D．家禽飼養(yǎng)三、判斷題、報廢凈損失，減除責(zé)任人賠償和保險賠款后的余額，準予扣除。（2）出租船舶的租金收入400萬元；（3）全年發(fā)生管理費用1200萬元，含業(yè)務(wù)招待費50萬元；全年發(fā)生經(jīng)營費用600萬元，含廣告費250萬元；全年按規(guī)定實際發(fā)放工資428萬元，并列支工會經(jīng)費、職工福利費和職工教育經(jīng)費共80萬元。要求：（1）計算2008當期應(yīng)交所得稅。（），從被投資企業(yè)分得紅利，屬投資經(jīng)營所得，應(yīng)依法按個體工商業(yè)戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得繳納個人所得稅。 ，已經(jīng)全額貼花，2008年收到捐贈貨物20萬元，2008年應(yīng)貼的印花稅票為（）元。稅務(wù)籌劃的積極意義表現(xiàn)在有助于增強納稅人的法制觀念，提高納稅人的納稅人的納稅意識；有助于實現(xiàn)納稅人財務(wù)利益的最大化；有利于提高企業(yè)的經(jīng)營管理水平與會計管理水平；有利于提高企業(yè)的競爭力；有利于塑造企業(yè)的良好形象；有助于優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、投資方向和資源的合理配置；有助于不斷健全和完善稅法建設(shè)，抑制偷稅漏稅的行為；有助于強化企業(yè)法律意識。我國目前的稅制還存在著諸多問題，已不能與我國日益發(fā)展的經(jīng)濟形勢相適應(yīng)，我們應(yīng)認真研究當前的問題及形式，從而致使有效地完善我國想階段的稅收制度。在這種情況下，納稅人進入一個立法者所不希望去控制或不認為是與財政有關(guān)避稅應(yīng)是納稅人在熟知相關(guān)稅境的稅收法規(guī)的基礎(chǔ)上，在不直接觸犯稅法的前提下，利用稅法等有關(guān)法律法規(guī)的疏漏、模糊之處，通過對籌資活動、投資活動、經(jīng)營活動等涉稅事項的精心安排，達到規(guī)避或減輕稅負目的的行為。第八章 練習(xí)題一、單選題（） ，房產(chǎn)原值100萬元。（）、承租經(jīng)營的承租人取得的所得，一律按照個人所得稅法中的五級超額累進稅率計算其應(yīng)納稅額。（4）違反環(huán)保法規(guī)定應(yīng)支付罰款250萬元。要求計算：（1）該企業(yè)的會計利潤總額（2）該企業(yè)對收入的納稅調(diào)整額（3）該企業(yè)對廣告費、招待費和營業(yè)外支出的納稅調(diào)整額（4）該企業(yè)的應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納所得稅額，適用企業(yè)所得稅稅率25%，2008年發(fā)生以下經(jīng)營業(yè)務(wù)：（1）承擔(dān)遠洋運輸業(yè)務(wù)，取得運輸收入8600萬元，裝卸搬運收入200萬元。第六章 練習(xí)題一、單選題，在以下項目中，不超過規(guī)定比例的部分準予扣除，超過部分，準予在以后納稅結(jié)轉(zhuǎn)扣除的項目是（） B．工會經(jīng)費 ，賬面成本20000元，成本中外購比例60%，該企業(yè)的損失得到稅務(wù)機關(guān)的審核和確認，在所得稅前可扣除的損失金額是（）A．23400元 ，無形資產(chǎn)的攤銷年限不得（） ，企業(yè)境外所得超過規(guī)定抵免限額的部分，可以在以后（）內(nèi)，用每抵免限額抵免當年應(yīng)抵免稅額后的余額進行抵補。（）四、計算題，取得貨幣收入2200萬元，水泥兩車皮（市價折合100萬元）（城建稅率7%，教育費附加3%）。A、B兩公司合作建房，A公司出地，B公司出錢，B獨立開發(fā)，項目5年完成，（按1200萬元年利率6%計復(fù)利）。五、分錄題，配套設(shè)施銷售收入260000元，代建工程結(jié)算收入200000元。甲半成品消費稅稅率為30%，乙產(chǎn)成品消費稅稅率40%.如果長江公司將購入的原料自行加工成乙產(chǎn)成品，加工成本共計280萬元。（6）銷售A型小轎車10輛給本企業(yè)有突出貢獻的業(yè)務(wù)人員，以成本價核算取得的銷售金額80萬元。如果采取來料加工方式，每個鑄鋼件的加工費收入為82元，加工費共計41 000元，加工時電費、燃料等可抵扣的進項稅額為1600元。運輸公司開具的運輸發(fā)票注明運費10萬元，裝卸費2萬元。（以上價格均為含稅價格）假定消費者同樣是購買一件價值100元的商品，則對該商場來說以上三種方案哪種最優(yōu)？（不考慮城市維護建設(shè)稅及教育費附加）五、分錄題，位于非增值稅擴抵試點地區(qū)，銷售商品適用增值稅稅率17%，商品售價除特別注明外均為不含稅價格，銷售實現(xiàn)時結(jié)轉(zhuǎn)成本。隨后，國稅分局將扣押的煙酒委托當?shù)責(zé)熅乒敬鸀槌鍪?。還有一些之前從來沒有注意過的問題則要開始予以關(guān)注了。；。還有一種類型是差一點就可以得的，那就把這差一點變成一點不差就行了。比如，當企業(yè)的發(fā)生了非正常的資產(chǎn)損失時，稅法規(guī)定只有正常的損失是可以抵扣的，所以就會有很多人會想方設(shè)法去把此項非正常的損失劃到正常損失中去的，達到節(jié)稅的目的。 填制納稅申報表本次實驗共練習(xí)填制了土地增值稅納稅申報表及其附表、企業(yè)所得稅納稅申報表主表及其附表。（1）在系統(tǒng)管理下的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)管理項目中設(shè)置客戶資料、供應(yīng)商資料、產(chǎn)品稅目、原材料及員工資料，分別錄入內(nèi)容添加項目，輔助后續(xù)工作進行。在剛開學(xué)的時候聽會計老師說本科生寫論文存在的毛病中的一個例子，有一個同學(xué)他的論文方向是納稅籌劃的，他里面的大致內(nèi)容是運用一些技巧達到節(jié)稅的目的。具體的操作根據(jù)不同的企業(yè)不同的情況必定是千變?nèi)f化的，但萬變不離其宗，在此，我僅談?wù)剬τ诔Ｓ玫囊恍┕?jié)稅技巧的感悟吧。合并后，每年所需繳納的消費稅是2000萬元，而合并前應(yīng)繳納的消費稅為4000萬元，節(jié)約了2000萬元?！币驗殡S著經(jīng)濟