【正文】 17%。第六章 練習題一、單選題，在以下項目中，不超過規(guī)定比例的部分準予扣除，超過部分，準予在以后納稅結轉扣除的項目是（） B．工會經(jīng)費 ，賬面成本20000元，成本中外購比例60%，該企業(yè)的損失得到稅務機關的審核和確認，在所得稅前可扣除的損失金額是（）A．23400元 ，無形資產的攤銷年限不得（） ，企業(yè)境外所得超過規(guī)定抵免限額的部分，可以在以后（）內，用每抵免限額抵免當年應抵免稅額后的余額進行抵補。（）；停止使用的固定資產，應從停止使用月份的當月起停止計算折舊。其他補充資料：（1）當年9月1日起租用辦公室，支付2年房租36萬元；（2）企業(yè)已預繳稅款190萬元。（4）計算該企業(yè)應納稅所得額。要求計算：（1）該企業(yè)的會計利潤總額（2）該企業(yè)對收入的納稅調整額（3）該企業(yè)對廣告費、招待費和營業(yè)外支出的納稅調整額（4）該企業(yè)的應納稅所得額和應納所得稅額，適用企業(yè)所得稅稅率25%，2008年發(fā)生以下經(jīng)營業(yè)務：（1）承擔遠洋運輸業(yè)務，取得運輸收入8600萬元，裝卸搬運收入200萬元。（5）才境外直接控制的被投資企業(yè)取得稅后分紅32萬元，已在境外實際按照20%的稅率繳納了企業(yè)所得稅。遞延所得稅資產及遞延所得稅負債不存在期初余額。假定按照稅法規(guī)定，企業(yè)向關聯(lián)方的捐贈不允許稅前扣除。（4）違反環(huán)保法規(guī)定應支付罰款250萬元。（3）計算利潤表中應確認的所得稅費用，并作會計處理。已知增值稅專用發(fā)票上注明的價款為1000萬元，增值稅額為170萬元，預計該設備可以使用12年，當?shù)剡m用的城建稅為7%，教育費附加征收率為3%。（貨幣時間價值可忽略不計） 練習題一、單選題，免繳個人所得稅的是（） （） （） （）A．轉讓技術訣竅 ，稿酬收入3000元，他當即表示將稿酬收入中的1000元捐給受災地區(qū)，則其當月應納個人所得稅為（） ，單位向社?；鸸芾碇行臑槠淇劾U基本養(yǎng)老保險160元、基本醫(yī)療保險40元、失業(yè)保險10元；并代扣其供暖費500元，則其當月個人所得稅為（） 二、多選題，屬于個人所得稅的居民納稅人是（），但在一個納稅中在中國境內居住滿1年的個人 ，而在中國境內一個納稅內居住超6個月不滿1年的個人 《個人所得稅》規(guī)定，下列可以享受附加減除費用的個人有（）、澳、臺同胞 ，允許從總收入中減除費用800元的有（） （） ：（） 三、判斷題、養(yǎng)老、醫(yī)療保險，其超過規(guī)定繳付的部分應計入職工當期工資、薪金收入，依法計征個人所得稅。（）、承租經(jīng)營的承租人取得的所得，一律按照個人所得稅法中的五級超額累進稅率計算其應納稅額。（7）其投資的股份合作企業(yè)為其購買10萬元的住房一套。（3）臨時擔任會議翻譯，取得收入3000元。如果公司為張先生提供免費住房，每月工資下調為3000元。第八章 練習題一、單選題（） ，房產原值100萬元。 二、多選題（） B．中小學出租房屋 ，應征稅印花稅的是（） B．會計咨詢合同 （） （） （） 三、判斷題。（），應征收契稅。稅務籌劃的前提：不得違反法律；稅務籌劃的過程：企業(yè)經(jīng)營始終；稅務籌劃的目標：減輕稅負）稅務籌劃的內容有節(jié)稅、避稅、稅負轉嫁。在這種情況下，納稅人進入一個立法者所不希望去控制或不認為是與財政有關避稅應是納稅人在熟知相關稅境的稅收法規(guī)的基礎上，在不直接觸犯稅法的前提下，利用稅法等有關法律法規(guī)的疏漏、模糊之處，通過對籌資活動、投資活動、經(jīng)營活動等涉稅事項的精心安排，達到規(guī)避或減輕稅負目的的行為。要有前瞻性籌劃發(fā)展。要通過稅務籌劃的效果分析推動整體經(jīng)營成本的籌劃分析。集中外腦的策劃，輕內腦的策劃。我國目前的稅制還存在著諸多問題，已不能與我國日益發(fā)展的經(jīng)濟形勢相適應，我們應認真研究當前的問題及形式，從而致使有效地完善我國想階段的稅收制度。我國現(xiàn)行稅收制度環(huán)境還不利于理想稅收制度的生成，制度形成過程一些不和諧因素還在發(fā)揮著影響，致使我國現(xiàn)行稅收制度距離理想的稅收制度還有很大的差距。對稅收政策的籌劃也要考慮配套經(jīng)濟政策。要重視規(guī)范性籌劃，萬不可只重投機。稅務籌劃的積極意義表現(xiàn)在有助于增強納稅人的法制觀念，提高納稅人的納稅人的納稅意識；有助于實現(xiàn)納稅人財務利益的最大化；有利于提高企業(yè)的經(jīng)營管理水平與會計管理水平；有利于提高企業(yè)的競爭力；有利于塑造企業(yè)的良好形象；有助于優(yōu)化產業(yè)結構、投資方向和資源的合理配置；有助于不斷健全和完善稅法建設，抑制偷稅漏稅的行為；有助于強化企業(yè)法律意識。（特點：合法性、符合政府政策導向、普遍性、多樣性）。他是稅務代理機構可以從事的不具有鑒證性能的業(yè)務內容之一。（），該人按照兩項租賃合同金額的1%繳納印花稅。 ，已經(jīng)全額貼花，2008年收到捐贈貨物20萬元，2008年應貼的印花稅票為（）元。（暫不考慮社會保險及住房公積金），2008年2月獲得某公司的工資類收入51600元。要求：計算孫某2007年應繳納的個人所得稅。，2007年收入情況如下：（1）出版中篇小說一部，取得稿酬50000元，后因小說加印和報刊連載，分別取得出版社稿酬10000元和報社稿酬3800元。（），從被投資企業(yè)分得紅利，屬投資經(jīng)營所得，應依法按個體工商業(yè)戶的生產、經(jīng)營所得繳納個人所得稅。該作者的兩筆稿酬應合并繳納個人所得稅。方案2：租賃期為10年，租賃期滿后，設備所有權歸A公司，租金為每年160萬元，總共為1600萬元，假定期滿后設備的市場價值為300萬元。公司B因生產經(jīng)營需要，欲配臵一大型機器設備。要求：（1）計算2008當期應交所得稅。稅法規(guī)定企業(yè)發(fā)生的研究開發(fā)支出可按實際發(fā)生額的150%加計扣除。假定稅法規(guī)定的使用年限及凈殘值與會計規(guī)定相同。要求計算：（1）該企業(yè)2008年應繳納的營業(yè)稅、城建稅和教育費附加的總數(shù)；（2）2008年的利潤總額；（3）招待費、廣告費、三項費用和捐贈的超支額；（4）當年應納稅所得額；（5）境外所得稅扣除限額；（6）年末應補繳的企業(yè)所得稅。（2）出租船舶的租金收入400萬元；（3）全年發(fā)生管理費用1200萬元，含業(yè)務招待費50萬元；全年發(fā)生經(jīng)營費用600萬元，含廣告費250萬元；全年按規(guī)定實際發(fā)放工資428萬元，并列支工會經(jīng)費、職工福利費和職工教育經(jīng)費共80萬元。（6）計算該企業(yè)2008應補（退）的所得稅稅額。（2）計算該企業(yè)稅前可扣除的管理費用。（），納稅人采取加速折舊方法的，可以采取雙倍余額遞減法或者年數(shù)總和法。% B．20% % %二、多選題（） C．出口關稅 （） ，不得扣除的項目是（） ，最低折舊年限為4年的固定資產是（）A．家具 （） D．家禽飼養(yǎng)三、判斷題、報廢凈損失，減除責任人賠償和保險賠款后的余額，準予扣除。其他配件委托國內技術先進的企業(yè)加工，并完成整機組裝，所發(fā)生的成本費用為進口完稅價格的50%，購進配件及勞務的增值稅稅率為17%。六．籌劃題，2008年商品房銷售收入為10 000萬元，其中：普通住宅的銷售額為6000萬元，豪華住宅的銷售額為4000萬元。根據(jù)海關開出的稅款繳納憑證，以銀行轉賬支票付訖稅款。計算其應納的土地增值稅。（）、消費稅、營業(yè)稅額和查補增值稅、消費稅、營業(yè)稅的稅額，以及對納稅人違反增值稅、消費稅、營業(yè)稅法規(guī)而加收的滯納金和罰款。 ，屬于土地增值稅征稅范圍的是（） 二、多選題，增值稅先征后返。第五章 練習題一、單選題，不作為城建稅計稅依據(jù)的是（） ，對B企業(yè)城建稅的處理辦法是（）%交城建稅%的城建稅交A企業(yè)代征 %的稅率自行選擇納稅地點 %的稅率代收B企業(yè)的城建稅（）A．貨物運抵境內輸入地點后的運輸費用 C．國內保險費，進出口貨物完稅后，如發(fā)現(xiàn)少征或漏征稅款，海關應當自繳納稅款或者貨物放行之日起（）內，向收發(fā)貨人或者他們的代理人補征。該公司按照國家開發(fā)與文物保護并重的統(tǒng)一要求，將附近居民居住的四合院統(tǒng)一規(guī)劃。首先A公司將土地作價1200萬元與B公司合資成立C公司；然后將在C公司的股權全部轉讓給B公司。A公司直接將土地按1200萬元轉讓給B公司。受讓取得一塊土地使用權，支付價款(含稅費)共計700萬元。計算本月應交營業(yè)稅，并作會計分錄。工程竣工后，建設單位支付給A公司材料差價款500萬元，提前竣工獎100萬元。（），則應區(qū)分不動產和土地使用權價款，分別按轉讓無形資產和銷售不動產項目繳納營業(yè)稅。其承包某小區(qū)鋁合金門窗工程，合同注明不含增值稅貨款300萬元以及安裝工程款200萬元，其將全部安裝工程轉包給乙施工隊，則（），200萬元安裝工程款繳納營業(yè)稅 三、判斷題，均應繳納營業(yè)稅。糧食白酒的消費稅稅率為20%（增值稅不計）。長江公司將甲半成品收回后繼續(xù)加工成乙產成品，發(fā)生加工成本152萬元。，卷煙廠和A廠均為一般納稅人。，6月發(fā)生下列業(yè)務：（1）外購化工材料A，稅控發(fā)票注明價款1000