【正文】 2．子公司與分公司的稅收政策3．企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的確定4．企業(yè)所得稅稅率的籌劃5．企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策應(yīng)用：1．企業(yè)所得稅納稅人的籌劃方法（個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)與公司制企業(yè)的選擇；子公司與分公司的選擇；私營(yíng)企業(yè)和個(gè)體工商業(yè)戶(hù)的選擇）2．企業(yè)所得稅計(jì)稅依據(jù)的籌劃（收入的籌劃、費(fèi)用扣除項(xiàng)目的籌劃、虧損彌補(bǔ)的籌劃）3．企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策籌劃方法（投資地區(qū)選擇、投資方向選擇4．企業(yè)分立、合并與資產(chǎn)重組的納稅籌劃方法第七章 個(gè)人所得稅納稅籌劃一、教學(xué)內(nèi)容1．個(gè)人所得稅納稅人的籌劃2．個(gè)人所得稅計(jì)稅依據(jù)的籌劃3．個(gè)人所得稅稅率的籌劃4．個(gè)人所得稅稅收優(yōu)惠政策的籌劃二、教學(xué)要求識(shí)記：1．各收入項(xiàng)目的劃分2．費(fèi)用減除標(biāo)準(zhǔn)3．個(gè)人所得稅減免稅項(xiàng)目的規(guī)定理解：個(gè)人所得稅納稅人和所得來(lái)源地的法律界定2．個(gè)人所得稅征稅范圍、計(jì)稅依據(jù)法律界定3．個(gè)人所得稅稅率形式及標(biāo)準(zhǔn)4．在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所個(gè)人稅收優(yōu)惠的相關(guān)規(guī)定5．境外收入已納稅款抵免規(guī)定6．公益性捐贈(zèng)免稅規(guī)定應(yīng)用：1．個(gè)人所得稅納稅人的籌劃方法2．個(gè)人所得稅計(jì)稅依據(jù)籌劃方法（應(yīng)稅收入項(xiàng)目轉(zhuǎn)換、工資薪金均勻化、分項(xiàng)計(jì)算、支付次數(shù)確定、所得再投資、合理確定費(fèi)用、年終獎(jiǎng)等特殊規(guī)定的籌劃）3．個(gè)人所得稅稅率籌劃方法（高邊際稅率向低邊際稅率轉(zhuǎn)換、累進(jìn)稅率與比例稅率轉(zhuǎn)換）4．個(gè)人所得稅稅收優(yōu)惠政策籌劃方法第八章 其他稅種納稅籌劃一、教學(xué)內(nèi)容1．土地增值稅納稅籌劃2．資源稅納稅籌劃3．房產(chǎn)稅納稅籌劃4．城鎮(zhèn)土地使用稅納稅籌劃5．印花稅納稅籌劃6．車(chē)船稅納稅籌劃7．車(chē)輛購(gòu)置稅納稅籌劃8．契稅納稅籌劃二、教學(xué)要求識(shí)記：1．土地增值稅法律規(guī)定2．資源稅法律規(guī)定3．房產(chǎn)稅法律規(guī)定4．城鎮(zhèn)土地使用稅法律規(guī)定5．印花稅法律規(guī)定6．車(chē)船稅法律規(guī)定7．車(chē)輛購(gòu)置稅法律規(guī)定8．契稅法律規(guī)定理解：1．土地增值稅的籌劃原理2．資源稅籌劃方法3．城鎮(zhèn)土地使用稅籌劃方法4．印花稅籌劃方法5．車(chē)船稅納稅籌劃方法6．車(chē)輛購(gòu)置稅納稅籌劃方法7．契稅納稅籌劃方法應(yīng)用：1．土地增值稅納稅籌劃方法2．房產(chǎn)稅納稅籌劃方法第三篇：稅收籌劃課程教學(xué)大綱《 稅收籌劃》課程教學(xué)大綱課程名稱(chēng)：稅收籌劃 英文名稱(chēng)：Tax Planning 課程代碼：09213201一、課程基本情況1．學(xué)分：3學(xué)時(shí)：48（理論學(xué)時(shí)：48實(shí)驗(yàn)學(xué)時(shí)：0）2．課程類(lèi)別：專(zhuān)業(yè)限定選修課 3．適用專(zhuān)業(yè)：財(cái)務(wù)管理專(zhuān)業(yè) 4．適用對(duì)象：本科5．先修課程：財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、稅法 6．教材與參考書(shū)目：參考書(shū)：《納稅籌劃教程》，毛夏鸞 劉鈺 編著，機(jī)械工業(yè)出版社，2010年二、課程介紹稅收籌劃是一門(mén)應(yīng)用性很強(qiáng)的綜合性學(xué)科，它以經(jīng)濟(jì)學(xué)、管理學(xué)為基礎(chǔ)，是對(duì)稅收學(xué)、會(huì)計(jì)學(xué)、財(cái)務(wù)管理學(xué)、金融學(xué)、投資學(xué)、法學(xué)等學(xué)科知識(shí)的綜合運(yùn)用。通過(guò)學(xué)習(xí)本課程，學(xué)生應(yīng)了解稅收籌劃的基本內(nèi)容和常用方法，重點(diǎn)掌握增值稅、營(yíng)業(yè)稅、消費(fèi)稅、企業(yè)所得稅的稅收籌劃，能夠?qū)?shí)踐中存在的問(wèn)題進(jìn)行思考并提出解決方法。（二）教學(xué)基本要求：通過(guò)本章學(xué)習(xí)，應(yīng)對(duì)稅收籌劃的概念和特點(diǎn)、稅收籌劃的分類(lèi)、稅收籌劃的原則、稅收籌劃產(chǎn)生的原因、稅收籌劃實(shí)施的條件和一般流程、稅收籌劃的意義等有比較全面的理解。第三章 增值稅的稅收籌劃（共10學(xué)時(shí)）（一）教學(xué)內(nèi)容第一節(jié) 增值稅納稅人的稅收籌劃 知識(shí)要點(diǎn)：納稅人的籌劃 第二節(jié) 增值稅計(jì)稅依據(jù)的稅收籌劃 知識(shí)要點(diǎn)：計(jì)稅依據(jù)的籌劃 第三節(jié) 增值稅優(yōu)惠政策的稅收籌劃 知識(shí)要點(diǎn)：優(yōu)惠政策的籌劃教學(xué)重點(diǎn)：增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人身份的稅收籌劃、增值稅納稅人和營(yíng)業(yè)稅納稅人身份的籌劃、增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額的籌劃。教學(xué)難點(diǎn)：復(fù)合計(jì)稅應(yīng)稅消費(fèi)品計(jì)稅依據(jù)的確定，關(guān)聯(lián)企業(yè)轉(zhuǎn)讓定價(jià)和選擇合理的加工方式。（二）教學(xué)基本要求通過(guò)本章的學(xué)習(xí)，要求掌握建筑業(yè)、服務(wù)業(yè)的籌劃，轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)和銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)計(jì)稅依據(jù)的籌劃；熟悉稅收優(yōu)惠的籌劃；了解金融保險(xiǎn)業(yè)、交通運(yùn)輸業(yè)、郵電通信業(yè)、文化體育業(yè)和娛樂(lè)業(yè)的籌劃，稅率的籌劃。第七章 個(gè)人所得稅法（共4學(xué)時(shí)）（一）教學(xué)內(nèi)容第一節(jié) 個(gè)人所得稅的基本法律規(guī)定知識(shí)要點(diǎn)：居民納稅人，非居民納稅人，征稅范圍，計(jì)稅依據(jù)，稅率 第二節(jié) 對(duì)不同收入項(xiàng)目計(jì)稅依據(jù)和稅率的稅收籌劃知識(shí)要點(diǎn)：工資薪金所得的稅收籌劃，勞務(wù)報(bào)酬所得的稅收籌劃等 第三節(jié) 個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策的稅收籌劃知識(shí)要點(diǎn)：免征個(gè)人所得稅項(xiàng)目，減征個(gè)人所得稅項(xiàng)目，暫免征收個(gè)人所得稅項(xiàng)目 教學(xué)重點(diǎn)：個(gè)人所得稅納稅人的籌劃，工資薪金所得籌劃，稿酬所得的籌劃。教學(xué)難點(diǎn)：充分利用保稅制度、原產(chǎn)地標(biāo)準(zhǔn)、選擇貨物進(jìn)口方式、運(yùn)輸方式的關(guān)稅籌劃；土地增值稅的籌劃。:第一部分 定位與思想（2學(xué)時(shí)） 納稅籌劃的綜述與前沿發(fā)展（2學(xué)時(shí)）（戰(zhàn)略思想、風(fēng)險(xiǎn)思想、管理思想、設(shè)計(jì)思想）（流程思想、契約思想、轉(zhuǎn)化思想）第二部分 規(guī)律與技巧 （2學(xué)時(shí)）（2學(xué)時(shí)） （4學(xué)時(shí)） 沈陽(yáng)大學(xué)碩士研究生課程教學(xué)大綱第三部分 運(yùn)作與案例（4學(xué)時(shí)） （4學(xué)時(shí)）（4學(xué)時(shí)） ：考試閉卷筆試（占 90 %）；平時(shí)考核（占 10 %）（4學(xué)時(shí)）（4學(xué)時(shí)）第五篇：增值稅稅收優(yōu)惠政策納稅籌劃方法.、增值稅納稅人身份的籌劃(一)增值稅納稅人身份籌劃的法律依據(jù)。小規(guī)模納稅人是指年應(yīng)納增值稅銷(xiāo)售額在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以下，并且會(huì)計(jì)核算不健全，不能按規(guī)定報(bào)送有關(guān)稅務(wù)資料的增值稅納稅人。稅務(wù)機(jī)關(guān)在認(rèn)定納稅人身份時(shí)主要是考慮會(huì)計(jì)核算制度是否健全，而不是銷(xiāo)售規(guī)模，也就是說(shuō)，如果企業(yè)會(huì)計(jì)核算制度確實(shí)健全，且能準(zhǔn)確完整地提供稅務(wù)資料，依法納稅，即使工業(yè)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)規(guī)模與稅法規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)還有差距，也可以申請(qǐng)認(rèn)定為一般納稅人。首先是增值率因素，對(duì)小規(guī)模納稅人而言，增值率與其稅收負(fù)擔(dān)成反比，即增值率越大稅負(fù)越輕，原因是較低的征收率優(yōu)勢(shì)逐步勝過(guò)不可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅款的劣勢(shì)；而對(duì)一般納稅人而言，增值率與其稅收負(fù)擔(dān)成正比，即增值率越大稅負(fù)越重，原因是增值率越大；則可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅款相對(duì)越少。3．產(chǎn)品增值率大小決定一般納稅人和小規(guī)模納稅人稅負(fù)輕重。(2)當(dāng)增值率R》t2／(t1t2)時(shí)，一般納稅人稅負(fù)大于小規(guī)模納稅人稅負(fù)，從稅負(fù)角度來(lái)說(shuō)應(yīng)選擇小規(guī)模納稅人。5．對(duì)從事貨物生產(chǎn)或提供加工、修理修配應(yīng)稅勞務(wù)為主，同時(shí)兼營(yíng)貨物批發(fā)或零售的納稅人，如果通過(guò)考慮產(chǎn)品增值率、銷(xiāo)售對(duì)象、會(huì)計(jì)核算制度判定成為一般納稅人更有利，但年銷(xiāo)售額比較小，則應(yīng)提高從事貨物生產(chǎn)或提供加工、修理修配應(yīng)稅勞務(wù)的年銷(xiāo)售額，并使其占年總銷(xiāo)售額50％以上，進(jìn)而更容易成為一般納稅人；反之，如果成為小規(guī)模納稅人更為有利，則應(yīng)使從事貨物生產(chǎn)或提供加工、修理修配應(yīng)稅勞務(wù)的年銷(xiāo)售額占其年總銷(xiāo)售額50％以下，這樣即使年銷(xiāo)售額比較大，只要未超過(guò)180萬(wàn)元，仍滿(mǎn)足小規(guī)模納稅人條件。(二)分立或分散經(jīng)營(yíng)籌劃思路：1．對(duì)小而全、大而全的企業(yè)可將不同生產(chǎn)環(huán)節(jié)、不同產(chǎn)品進(jìn)行分散經(jīng)營(yíng)，獨(dú)立核算或分立成若干個(gè)獨(dú)立企業(yè)，使可以享受減免稅和抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的生產(chǎn)環(huán)節(jié)或產(chǎn)品能夠真正享受到，以減輕企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)；2．對(duì)混合銷(xiāo)售行業(yè)滿(mǎn)足征收增值稅的企業(yè)，應(yīng)將其混合銷(xiāo)售行為中征收營(yíng)業(yè)稅的業(yè)務(wù)單獨(dú)經(jīng)營(yíng)，設(shè)立獨(dú)立法人，分別核算，讓該部分業(yè)務(wù)征收營(yíng)業(yè)稅，以減輕企業(yè)整體稅負(fù)； 3．對(duì)有兼營(yíng)行為的企業(yè)，其兼營(yíng)項(xiàng)目應(yīng)獨(dú)立核算，使低稅率項(xiàng)目、減免稅項(xiàng)目、營(yíng)業(yè)稅項(xiàng)目能分別按稅法規(guī)定的稅負(fù)分別納稅而減輕稅負(fù)。增值稅納稅人可通過(guò)與營(yíng)業(yè)稅納稅人聯(lián)合經(jīng)營(yíng)而使其也成為營(yíng)業(yè)稅納稅人，減輕稅負(fù)。根據(jù)上述優(yōu)惠政策類(lèi)型，企業(yè)在設(shè)立、投資等經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中就必須充分考慮企業(yè)的投資地區(qū)、投資行業(yè)、產(chǎn)品類(lèi)型和企業(yè)的性質(zhì)，以最大限度地享受稅收優(yōu)惠，用足用夠稅收優(yōu)惠政策。四、充分利用稅收優(yōu)惠政策增值稅是除企業(yè)所得稅外優(yōu)惠政策最多的一個(gè)稅種，如能很好得利用這些優(yōu)惠政策，可為企業(yè)大大減輕稅負(fù)。對(duì)小規(guī)模納稅人如果增值率不高和產(chǎn)品銷(xiāo)售對(duì)象主要為一般納稅人，經(jīng)判斷成為一般納稅人對(duì)企業(yè)稅負(fù)有利，但經(jīng)營(yíng)規(guī)模一時(shí)難以擴(kuò)大，可聯(lián)系若干個(gè)相類(lèi)似的小規(guī)模納稅人實(shí)施合并，使其規(guī)模擴(kuò)大而成為一般納稅人。如對(duì)農(nóng)產(chǎn)品只有納稅人自產(chǎn)自銷(xiāo)的初級(jí)農(nóng)產(chǎn)品，經(jīng)過(guò)加工的或非自產(chǎn)的產(chǎn)品均不得減免：2．現(xiàn)行稅法規(guī)定的增值稅稅負(fù)重，營(yíng)業(yè)稅稅負(fù)輕，對(duì)不同納稅人的混合銷(xiāo)售行為稅務(wù)處理不一樣。4．小規(guī)模納稅人要想成為一般納稅人必須考慮年應(yīng)納稅銷(xiāo)售額是否達(dá)標(biāo)、產(chǎn)品增值率大小、健全會(huì)計(jì)核算制度可能增加的成本以及產(chǎn)品銷(xiāo)售對(duì)象等因素進(jìn)行綜合考慮，如果增值率R＝t1／(t1t2)，產(chǎn)品銷(xiāo)售對(duì)象主要為一般納稅人，年應(yīng)納稅銷(xiāo)售額在法定標(biāo)準(zhǔn)附近，會(huì)計(jì)核算制定不夠健全，則主要考慮成為一般納稅人所帶來(lái)的好處與健全會(huì)計(jì)核