【正文】 第一篇：納稅會(huì)計(jì)與稅收籌劃教學(xué)大綱《納稅會(huì)計(jì)與稅收籌劃》課程教學(xué)大綱一、課程基本信息 課程代碼：A04010400課程名稱：納稅會(huì)計(jì)與稅收籌劃 課程性質(zhì)：選修課適用專業(yè)：會(huì)計(jì)學(xué)、財(cái)務(wù)管理 開課學(xué)期：春季學(xué)期 總 學(xué) 時(shí)：32學(xué)時(shí) 總 學(xué) 分：2學(xué)分預(yù)修課程：會(huì)計(jì)學(xué)原理、中級(jí)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、稅法課程簡介：稅務(wù)會(huì)計(jì)與稅務(wù)籌劃是高等院校會(huì)計(jì)專業(yè)應(yīng)設(shè)置的專業(yè)選修課，本課程的任務(wù)是使學(xué)生熟悉稅收理論及法律法規(guī)，熟悉納稅的方法、程序，掌握各類稅種的基本內(nèi)容、應(yīng)納稅額計(jì)算,熟悉稅收籌化的方法和技巧。推薦教材：[M].中國人民大學(xué)出版社，2007； 參考書目：[1] [M].中國經(jīng)濟(jì)科學(xué)出版社，2007；[2] 俞麗輝、[M].上海：華東理工大學(xué)出版社，2003；二、課程總目標(biāo)本課程的教學(xué)目標(biāo)是培養(yǎng)學(xué)生熟悉國家稅收法律、法規(guī)，稅種的基本狀況，正確計(jì)算企業(yè)應(yīng)納的稅額，為企業(yè)正確納稅和進(jìn)行納稅籌劃奠定一定的理論基礎(chǔ)。在教學(xué)中，注重案例教學(xué)，提高學(xué)生學(xué)習(xí)興趣，關(guān)注國家稅收改革的動(dòng)向，追蹤實(shí)踐中出現(xiàn)的新問題，理論聯(lián)系實(shí)踐，加大練習(xí)量，以學(xué)生為主體，提高實(shí)際運(yùn)用能力，為今后順利從事稅務(wù)工作做好必要的知識(shí)儲(chǔ)備，另一方面，注重提高學(xué)生的自學(xué)能力，從而有利于他們畢業(yè)后進(jìn)行知識(shí)更新。要求學(xué)生掌握稅收、稅法的基本理論，重點(diǎn)增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅、印花稅、資源稅、城建稅等其他稅種的基本知識(shí)和應(yīng)納稅額的計(jì)算，并學(xué)會(huì)正確地申報(bào)和繳納稅款及針對(duì)企業(yè)整體和具體稅種對(duì)企業(yè)進(jìn)行納稅籌劃。三、理論教學(xué)內(nèi)容與目標(biāo)（含學(xué)時(shí)分配）本課程的基本內(nèi)容包括國家稅法的基本內(nèi)容和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)范介紹，企業(yè)納稅實(shí)務(wù)和稅收業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)處理的具體講解。由于國家稅法內(nèi)容繁多，且經(jīng)常出于變化之中，因此，緊密結(jié)合國家稅收法律法規(guī)的變化，使本課程具有及時(shí)性特點(diǎn)是本課程的難點(diǎn)。（2學(xué)時(shí)）：本章主要闡述稅務(wù)會(huì)計(jì)的涵義，方法，內(nèi)容，基本理論框架及其發(fā)展。通過本章的學(xué)習(xí)，應(yīng)當(dāng)掌握稅務(wù)會(huì)計(jì)的概念、稅務(wù)會(huì)計(jì)的方法和內(nèi)容、稅務(wù)會(huì)計(jì)的前提和原則、了解稅務(wù)會(huì)計(jì)的發(fā)展。掌握稅務(wù)會(huì)計(jì)的會(huì)計(jì)要素及其關(guān)系，與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)之異同；理解稅務(wù)會(huì)計(jì)的目標(biāo)和基本前提；了解稅務(wù)會(huì)計(jì)的產(chǎn)生及其發(fā)展。（2學(xué)時(shí)）：掌握稅制構(gòu)成要素；理解納稅人的權(quán)利和義務(wù)；了解稅收法律責(zé)任。（6學(xué)時(shí)）：增值稅是現(xiàn)行稅制結(jié)構(gòu)體系中的主體稅種，其會(huì)計(jì)核算較為復(fù)雜。本章包括增值稅概述，增值稅的納稅計(jì)算，增值稅的會(huì)計(jì)處理，增值稅的納稅申報(bào)等。通過本章的學(xué)習(xí)，應(yīng)掌握增值稅的納稅計(jì)算，一般納稅人增值稅，小規(guī)模納稅人增值稅和增值稅出口退稅等的會(huì)計(jì)處理，熟悉增值稅的納稅申報(bào)。掌握增值稅會(huì)計(jì)的確認(rèn)、計(jì)量、記錄與申報(bào)；理解增值稅會(huì)計(jì)與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的關(guān)系；了解增值稅的類型及其特點(diǎn)。（4學(xué)時(shí)）：本章包括消費(fèi)稅稅法，消費(fèi)稅的會(huì)計(jì)核算，消費(fèi)稅的納稅申報(bào)。通過本章學(xué)習(xí)，應(yīng)掌握不同情況下消費(fèi)稅的會(huì)計(jì)處理，熟悉消費(fèi)稅的納稅申報(bào)。掌握消費(fèi)稅的確認(rèn)、計(jì)量、記錄與申報(bào)；理解消費(fèi)稅的特點(diǎn)及其與增值稅的關(guān)系；了解消費(fèi)稅設(shè)置的意義。（2學(xué)時(shí)）：本章包括關(guān)稅稅法，關(guān)稅的會(huì)計(jì)處理，關(guān)稅的納稅申報(bào)。通過本章學(xué)習(xí)應(yīng)了解關(guān)稅的征稅范圍，稅率，關(guān)稅完稅價(jià)格的確定，掌握關(guān)稅的會(huì)計(jì)處理，熟悉關(guān)稅納稅申報(bào)。掌握關(guān)稅的確認(rèn)、計(jì)量、記錄與申報(bào)；理解關(guān)稅的會(huì)計(jì)處理特點(diǎn)；了解關(guān)稅的特點(diǎn)和意義。（2學(xué)時(shí)）：掌握出口退稅的確認(rèn)、計(jì)量、記錄與申報(bào)；理解增值稅與消費(fèi)稅出口退稅的不同；了解出口退稅的實(shí)質(zhì)。（2學(xué)時(shí)）：本章介紹了營業(yè)稅稅法，不同行業(yè)營業(yè)稅的會(huì)計(jì)核算方法，營業(yè)稅的納稅申報(bào)。學(xué)習(xí)本章應(yīng)掌握營業(yè)稅的征稅范圍與納稅計(jì)算以及不同行業(yè)或特殊業(yè)務(wù)營業(yè)稅的會(huì)計(jì)處理，熟悉營業(yè)稅的納稅申報(bào)，了解不同稅目下營業(yè)稅特殊稅務(wù)處理。掌握營業(yè)稅的確認(rèn)、計(jì)量、記錄與申報(bào)；理解營業(yè)稅與增值稅會(huì)計(jì)處理的不同；了解營業(yè)稅的特點(diǎn)。（2學(xué)時(shí)）：本章闡述資源稅的稅法知識(shí)，會(huì)計(jì)核算及納稅申報(bào)。通過本章的學(xué)習(xí)，應(yīng)了解資源稅的稅法知識(shí)，掌握資源稅的計(jì)算方法及會(huì)計(jì)處理，熟悉其納稅申報(bào)。掌握資源稅的確認(rèn)、計(jì)量、記錄與申報(bào)；理解資源稅的特點(diǎn)；了解資源稅的發(fā)展前景。（4學(xué)時(shí)）：本章主要闡述企業(yè)所得稅稅法，永久性差異與暫時(shí)性性差異，所得稅會(huì)計(jì)處理方法和特殊行為的所得稅會(huì)計(jì)處理，企業(yè)所得稅納稅申報(bào)；個(gè)人所得稅稅法，個(gè)人所得稅的會(huì)計(jì)核算，個(gè)人所得稅納稅申報(bào)。通過本章學(xué)習(xí)應(yīng)重點(diǎn)掌握所得稅會(huì)計(jì)處理方法和常見的永久性差異與暫時(shí)性性差異，要求熟悉企業(yè)所得稅稅法并了解各種特殊行為的所得稅會(huì)計(jì)處理及其納稅申報(bào)；應(yīng)該掌握個(gè)人所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算方法，個(gè)人所得稅的有關(guān)會(huì)計(jì)核算及個(gè)人所得稅納稅申報(bào)。掌握所得稅法的基本內(nèi)容，明確稅務(wù)會(huì)計(jì)中的所得稅會(huì)計(jì)與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)中的所得稅會(huì)計(jì)的區(qū)別與聯(lián)系，明確稅務(wù)會(huì)計(jì)中的所得稅的確認(rèn)、計(jì)量與申報(bào)方法；理解所得稅會(huì)計(jì)的基本理論、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)中的企業(yè)所得稅會(huì)計(jì)處理方法，尤其是資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法。了解個(gè)人所得稅的代扣代繳、非法人企業(yè)個(gè)人所得稅的計(jì)算與申報(bào)。（4學(xué)時(shí)）：本章闡述外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅概述，外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)核算及納稅申報(bào)。本章闡述土地增值稅的稅法知識(shí)，會(huì)計(jì)核算及納稅申報(bào)。通過本章的學(xué)習(xí)，應(yīng)了解土地增值稅的稅法知識(shí)，掌握土地增值稅的計(jì)算方法及會(huì)計(jì)處理，熟悉其納稅申報(bào)。本章闡述城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、車船使用稅、印花稅的稅法知識(shí)，會(huì)計(jì)核算及納稅申報(bào)。通過本章的學(xué)習(xí)，應(yīng)了解各稅種的稅法知識(shí)，掌握這些稅種的計(jì)算方法及會(huì)計(jì)處理，熟悉它們的納稅申報(bào)。通過本章的學(xué)習(xí)，應(yīng)該掌握外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅的有關(guān)會(huì)計(jì)核算及納稅申報(bào)。掌握其他稅種的確認(rèn)、計(jì)量、記錄與申報(bào)；理解其他稅種會(huì)計(jì)處理的特點(diǎn)；了解財(cái)產(chǎn)稅、行為稅的特點(diǎn)。（2學(xué)時(shí)）：本章闡述稅務(wù)檢查的基本知識(shí)、納稅審查與錯(cuò)賬更正、會(huì)計(jì)更正及納稅調(diào)整。通過本章的學(xué)習(xí)，應(yīng)了解稅務(wù)檢查的基本知識(shí)，掌握納稅審查與錯(cuò)賬更正及納稅調(diào)整。掌握稅務(wù)籌劃的基本概念、基本原則和目標(biāo)；理解稅務(wù)籌劃的成本與風(fēng)險(xiǎn)、避稅實(shí)質(zhì)與基本方法；了解稅務(wù)籌劃的特點(diǎn)、技術(shù)和步驟。（2學(xué)時(shí)）：掌握增值稅、所得稅等主要稅種的稅務(wù)籌劃方法與企業(yè)主要經(jīng)營環(huán)節(jié)的稅務(wù)籌劃方法；理解企業(yè)重組的稅務(wù)籌劃；了解國際稅務(wù)籌劃的基本操作方法。四、教學(xué)指南課堂教學(xué)重點(diǎn)：增值稅的核算；消費(fèi)稅的核算；所得稅的核算。課堂教學(xué)難點(diǎn)：增值稅的核算；所得稅的核算。教學(xué)方法：理論知識(shí)講授與案例教學(xué)相結(jié)合，課內(nèi)討論與課外輔導(dǎo)答疑相結(jié)合，教師講授與學(xué)生自學(xué)相結(jié)合，合理使用多媒體，強(qiáng)化課堂互動(dòng)。采用啟發(fā)式教學(xué)方法，引導(dǎo)學(xué)生獨(dú)立思考。提倡學(xué)生認(rèn)真讀書，獨(dú)立思考，大膽探索，提高他們分析問題和解決問題的能力。要根據(jù)教材的思考題和練習(xí)題要求學(xué)生多思考，勤練習(xí)，督促學(xué)生自學(xué)，獨(dú)立完成作業(yè)。抓住要點(diǎn)，突出重點(diǎn)，解決難點(diǎn)。在教學(xué)過程中，運(yùn)用系統(tǒng)聯(lián)系的教學(xué)方法，把整個(gè)教材的內(nèi)容串聯(lián)起來，把握教材總的脈絡(luò)，以及章節(jié)之間的邏輯關(guān)系，做到融會(huì)貫通，觸類旁通，使學(xué)生更好地掌握全書的內(nèi)容。注意理論聯(lián)系實(shí)際。本課程的可操作性和實(shí)用性很強(qiáng)，學(xué)習(xí)理論的目的在于實(shí)際運(yùn)用。在教學(xué)過程中要做到理論與實(shí)務(wù)并重，闡述完理論和方法以后，必須要借助實(shí)例來說明其具體應(yīng)用。本課程選用若干家上市公司年度內(nèi)一些特殊的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)和年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告編制與信息披露為例，從而深刻闡述財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)高深的理論和特殊的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)處理方法，用典型案例貫穿教學(xué)過程的始終。以教師為主導(dǎo)，以學(xué)生為主體，提高實(shí)際運(yùn)用能力。教學(xué)手段：課堂教學(xué)以多媒體、傳統(tǒng)板書相結(jié)合為主要手段。五、作業(yè)每章至少布置四道計(jì)算分析題和案例綜合習(xí)題；并且布置一些客觀習(xí)題。習(xí)題作業(yè)以書面形式每兩周上交一次，所有作業(yè)由學(xué)習(xí)委員統(tǒng)一送交教師辦公室，教師給予批閱。教師批閱后計(jì)入學(xué)生平時(shí)成績登記表中。六、考核方式本課程考試以閉卷方式進(jìn)行；七、成績?cè)u(píng)定采用綜合評(píng)分考核辦法，總評(píng)成績 =考試成績（70%）+出勤考核（10%）+平時(shí)作業(yè)（20%）。執(zhí)筆人： 審定人：2010年10月第二篇：《納稅籌劃》教學(xué)大綱中央廣播電視大學(xué) 會(huì)計(jì)學(xué)專業(yè)（開放本科）《納稅籌劃》教學(xué)大綱第一部分 大綱說明根據(jù)中央廣播電視大學(xué)會(huì)計(jì)學(xué)專業(yè)、工商管理專業(yè)（本科）的教學(xué)計(jì)劃及有關(guān)規(guī)定制定本大綱。一、課程性質(zhì)納稅籌劃是隨著經(jīng)濟(jì)體制改革的不斷推進(jìn)和中國稅收制度的不斷完善，納稅人權(quán)利意識(shí)不斷增強(qiáng)的形勢(shì)應(yīng)運(yùn)而生的一門課程。作為一門新興的學(xué)科，納稅籌劃涉及稅收理論與實(shí)務(wù)、財(cái)務(wù)管理、現(xiàn)代企業(yè)管理等多學(xué)科的內(nèi)容，是一門綜合性的交叉學(xué)科。納稅籌劃是在對(duì)稅收制度和稅收政策充分了解的基礎(chǔ)上，通過對(duì)公司組織結(jié)構(gòu)、籌資形式、投資方向及財(cái)務(wù)管理制度的設(shè)計(jì)等途徑，或通過對(duì)納稅人個(gè)人具體情況的分析，為納稅人提供合理的納稅建議，以合法減輕納稅負(fù)擔(dān)的一門實(shí)踐性很強(qiáng)的課程。本課程從納稅籌劃的基本概念和基本理論出發(fā)，在介紹納稅籌劃基本方法的基礎(chǔ)上，以我國現(xiàn)行稅制中的主要稅