【正文】 第一篇：納稅會計與稅收籌劃教學大綱《納稅會計與稅收籌劃》課程教學大綱一、課程基本信息 課程代碼：A04010400課程名稱：納稅會計與稅收籌劃 課程性質(zhì)：選修課適用專業(yè)：會計學、財務管理 開課學期：春季學期 總 學 時：32學時 總 學 分：2學分預修課程：會計學原理、中級財務會計、稅法課程簡介：稅務會計與稅務籌劃是高等院校會計專業(yè)應設置的專業(yè)選修課，本課程的任務是使學生熟悉稅收理論及法律法規(guī)，熟悉納稅的方法、程序，掌握各類稅種的基本內(nèi)容、應納稅額計算,熟悉稅收籌化的方法和技巧。推薦教材：[M].中國人民大學出版社，2007； 參考書目：[1] [M].中國經(jīng)濟科學出版社，2007；[2] 俞麗輝、[M].上海：華東理工大學出版社，2003；二、課程總目標本課程的教學目標是培養(yǎng)學生熟悉國家稅收法律、法規(guī)，稅種的基本狀況，正確計算企業(yè)應納的稅額，為企業(yè)正確納稅和進行納稅籌劃奠定一定的理論基礎。在教學中，注重案例教學，提高學生學習興趣，關注國家稅收改革的動向，追蹤實踐中出現(xiàn)的新問題，理論聯(lián)系實踐，加大練習量，以學生為主體，提高實際運用能力，為今后順利從事稅務工作做好必要的知識儲備，另一方面，注重提高學生的自學能力，從而有利于他們畢業(yè)后進行知識更新。要求學生掌握稅收、稅法的基本理論，重點增值稅、消費稅、營業(yè)稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅、印花稅、資源稅、城建稅等其他稅種的基本知識和應納稅額的計算，并學會正確地申報和繳納稅款及針對企業(yè)整體和具體稅種對企業(yè)進行納稅籌劃。三、理論教學內(nèi)容與目標（含學時分配）本課程的基本內(nèi)容包括國家稅法的基本內(nèi)容和會計準則規(guī)范介紹，企業(yè)納稅實務和稅收業(yè)務會計處理的具體講解。由于國家稅法內(nèi)容繁多，且經(jīng)常出于變化之中，因此，緊密結合國家稅收法律法規(guī)的變化，使本課程具有及時性特點是本課程的難點。（2學時）：本章主要闡述稅務會計的涵義，方法，內(nèi)容，基本理論框架及其發(fā)展。通過本章的學習，應當掌握稅務會計的概念、稅務會計的方法和內(nèi)容、稅務會計的前提和原則、了解稅務會計的發(fā)展。掌握稅務會計的會計要素及其關系，與財務會計之異同；理解稅務會計的目標和基本前提；了解稅務會計的產(chǎn)生及其發(fā)展。（2學時）：掌握稅制構成要素；理解納稅人的權利和義務；了解稅收法律責任。（6學時）：增值稅是現(xiàn)行稅制結構體系中的主體稅種，其會計核算較為復雜。本章包括增值稅概述，增值稅的納稅計算，增值稅的會計處理，增值稅的納稅申報等。通過本章的學習，應掌握增值稅的納稅計算，一般納稅人增值稅，小規(guī)模納稅人增值稅和增值稅出口退稅等的會計處理，熟悉增值稅的納稅申報。掌握增值稅會計的確認、計量、記錄與申報；理解增值稅會計與財務會計的關系；了解增值稅的類型及其特點。（4學時）：本章包括消費稅稅法，消費稅的會計核算，消費稅的納稅申報。通過本章學習，應掌握不同情況下消費稅的會計處理，熟悉消費稅的納稅申報。掌握消費稅的確認、計量、記錄與申報；理解消費稅的特點及其與增值稅的關系；了解消費稅設置的意義。（2學時）：本章包括關稅稅法，關稅的會計處理，關稅的納稅申報。通過本章學習應了解關稅的征稅范圍，稅率，關稅完稅價格的確定，掌握關稅的會計處理，熟悉關稅納稅申報。掌握關稅的確認、計量、記錄與申報；理解關稅的會計處理特點；了解關稅的特點和意義。（2學時）：掌握出口退稅的確認、計量、記錄與申報；理解增值稅與消費稅出口退稅的不同；了解出口退稅的實質(zhì)。（2學時）：本章介紹了營業(yè)稅稅法，不同行業(yè)營業(yè)稅的會計核算方法，營業(yè)稅的納稅申報。學習本章應掌握營業(yè)稅的征稅范圍與納稅計算以及不同行業(yè)或特殊業(yè)務營業(yè)稅的會計處理，熟悉營業(yè)稅的納稅申報，了解不同稅目下營業(yè)稅特殊稅務處理。掌握營業(yè)稅的確認、計量、記錄與申報；理解營業(yè)稅與增值稅會計處理的不同；了解營業(yè)稅的特點。（2學時）：本章闡述資源稅的稅法知識，會計核算及納稅申報。通過本章的學習，應了解資源稅的稅法知識，掌握資源稅的計算方法及會計處理，熟悉其納稅申報。掌握資源稅的確認、計量、記錄與申報；理解資源稅的特點；了解資源稅的發(fā)展前景。（4學時）：本章主要闡述企業(yè)所得稅稅法，永久性差異與暫時性性差異，所得稅會計處理方法和特殊行為的所得稅會計處理，企業(yè)所得稅納稅申報；個人所得稅稅法，個人所得稅的會計核算，個人所得稅納稅申報。通過本章學習應重點掌握所得稅會計處理方法和常見的永久性差異與暫時性性差異，要求熟悉企業(yè)所得稅稅法并了解各種特殊行為的所得稅會計處理及其納稅申報；應該掌握個人所得稅應納稅額的計算方法，個人所得稅的有關會計核算及個人所得稅納稅申報。掌握所得稅法的基本內(nèi)容，明確稅務會計中的所得稅會計與財務會計中的所得稅會計的區(qū)別與聯(lián)系，明確稅務會計中的所得稅的確認、計量與申報方法；理解所得稅會計的基本理論、財務會計中的企業(yè)所得稅會計處理方法，尤其是資產(chǎn)負債表債務法。了解個人所得稅的代扣代繳、非法人企業(yè)個人所得稅的計算與申報。（4學時）：本章闡述外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅概述，外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅的會計核算及納稅申報。本章闡述土地增值稅的稅法知識，會計核算及納稅申報。通過本章的學習，應了解土地增值稅的稅法知識，掌握土地增值稅的計算方法及會計處理，熟悉其納稅申報。本章闡述城市維護建設稅、房產(chǎn)稅、車船使用稅、印花稅的稅法知識，會計核算及納稅申報。通過本章的學習，應了解各稅種的稅法知識，掌握這些稅種的計算方法及會計處理，熟悉它們的納稅申報。通過本章的學習，應該掌握外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅的有關會計核算及納稅申報。掌握其他稅種的確認、計量、記錄與申報；理解其他稅種會計處理的特點；了解財產(chǎn)稅、行為稅的特點。（2學時）：本章闡述稅務檢查的基本知識、納稅審查與錯賬更正、會計更正及納稅調(diào)整。通過本章的學習，應了解稅務檢查的基本知識，掌握納稅審查與錯賬更正及納稅調(diào)整。掌握稅務籌劃的基本概念、基本原則和目標；理解稅務籌劃的成本與風險、避稅實質(zhì)與基本方法；了解稅務籌劃的特點、技術和步驟。（2學時）：掌握增值稅、所得稅等主要稅種的稅務籌劃方法與企業(yè)主要經(jīng)營環(huán)節(jié)的稅務籌劃方法；理解企業(yè)重組的稅務籌劃；了解國際稅務籌劃的基本操作方法。四、教學指南課堂教學重點：增值稅的核算；消費稅的核算；所得稅的核算。課堂教學難點：增值稅的核算；所得稅的核算。教學方法：理論知識講授與案例教學相結合，課內(nèi)討論與課外輔導答疑相結合，教師講授與學生自學相結合，合理使用多媒體，強化課堂互動。采用啟發(fā)式教學方法，引導學生獨立思考。提倡學生認真讀書，獨立思考，大膽探索，提高他們分析問題和解決問題的能力。要根據(jù)教材的思考題和練習題要求學生多思考，勤練習，督促學生自學，獨立完成作業(yè)。抓住要點，突出重點，解決難點。在教學過程中，運用系統(tǒng)聯(lián)系的教學方法，把整個教材的內(nèi)容串聯(lián)起來，把握教材總的脈絡，以及章節(jié)之間的邏輯關系，做到融會貫通，觸類旁通，使學生更好地掌握全書的內(nèi)容。注意理論聯(lián)系實際。本課程的可操作性和實用性很強，學習理論的目的在于實際運用。在教學過程中要做到理論與實務并重，闡述完理論和方法以后，必須要借助實例來說明其具體應用。本課程選用若干家上市公司年度內(nèi)一些特殊的會計業(yè)務和年度財務會計報告編制與信息披露為例，從而深刻闡述財務會計高深的理論和特殊的會計業(yè)務處理方法，用典型案例貫穿教學過程的始終。以教師為主導，以學生為主體，提高實際運用能力。教學手段：課堂教學以多媒體、傳統(tǒng)板書相結合為主要手段。五、作業(yè)每章至少布置四道計算分析題和案例綜合習題；并且布置一些客觀習題。習題作業(yè)以書面形式每兩周上交一次，所有作業(yè)由學習委員統(tǒng)一送交教師辦公室，教師給予批閱。教師批閱后計入學生平時成績登記表中。六、考核方式本課程考試以閉卷方式進行；七、成績評定采用綜合評分考核辦法，總評成績 =考試成績（70%）+出勤考核（10%）+平時作業(yè)（20%）。執(zhí)筆人： 審定人：2010年10月第二篇：《納稅籌劃》教學大綱中央廣播電視大學 會計學專業(yè)（開放本科）《納稅籌劃》教學大綱第一部分 大綱說明根據(jù)中央廣播電視大學會計學專業(yè)、工商管理專業(yè)（本科）的教學計劃及有關規(guī)定制定本大綱。一、課程性質(zhì)納稅籌劃是隨著經(jīng)濟體制改革的不斷推進和中國稅收制度的不斷完善，納稅人權利意識不斷增強的形勢應運而生的一門課程。作為一門新興的學科，納稅籌劃涉及稅收理論與實務、財務管理、現(xiàn)代企業(yè)管理等多學科的內(nèi)容，是一門綜合性的交叉學科。納稅籌劃是在對稅收制度和稅收政策充分了解的基礎上，通過對公司組織結構、籌資形式、投資方向及財務管理制度的設計等途徑，或通過對納稅人個人具體情況的分析，為納稅人提供合理的納稅建議，以合法減輕納稅負擔的一門實踐性很強的課程。本課程從納稅籌劃的基本概念和基本理論出發(fā)，在介紹納稅籌劃基本方法的基礎上，以我國現(xiàn)行稅制中的主要稅