稅務(wù)會計與納稅籌劃第二章(已修改)
2025-01-19 16:37 本頁面
【正文】 臺州學(xué)院經(jīng)貿(mào)管理學(xué)院會計系張洋海 手機： 13819683997 短號： 623997 Email: 167。 2 增值稅的會計核算與稅務(wù)籌劃 教學(xué)目標(biāo)與要求： ▲熟悉增值稅的相關(guān)政策規(guī)定 ▲掌握增值稅涉稅經(jīng)濟業(yè)務(wù)的會計處理 ▲清楚增值稅納稅籌劃的基本思路與技巧 教學(xué)內(nèi)容提要： 167。 增值稅概述 167。 一般納稅人增值稅的計算與申報 167。 一般納稅人增值稅的會計核算 167。 小規(guī)模納稅人增值稅的計算、核算與申報 167。 增值稅的稅務(wù)籌劃 167。 增值稅概述 167。 增值稅的涵義與特點 167。 增值稅的征稅范圍與納稅人 167。 增值稅的稅率與征收率 167。 增值稅專用發(fā)票的管理 返回 167。 增值稅概述 （ ）。 ，應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)稅款繳納通知書之日起（ ）日內(nèi)繳納增值稅。 （ ）。 、糖果 ，納稅人購進貨物取得增值稅專用發(fā)票后，必須自發(fā)票開具之日起（ ）日內(nèi)到稅務(wù)機關(guān)認證，否則不予抵扣進項稅額。 （ ）。 ，（ ）個月內(nèi)不得再申請免稅。 ，未分別核算銷售額的，由主管稅務(wù)機關(guān)分別核定銷售額征稅。（ ） 2.《 增值稅暫行條例 》 所說的貨物是指有形資產(chǎn)，不包括固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)。（ ） 金，在征收增值稅時一律視為含稅收入，將其換算為不含稅收入后并入銷售額，據(jù)以計算納稅。（ ） ，按照以票控稅原則分別根據(jù)開具的發(fā)票情況征收增值稅和營業(yè)稅。（ ） ，應(yīng)當(dāng)按照扣除商業(yè)折扣前的金額確定銷售貨物收入金額。（ ） ，其進項稅額準(zhǔn)予抵扣。（ ） ，取得法定扣稅憑證的，其進項稅額可以抵扣。（ ） 167。 增值稅概述 返回 167。 一般納稅人增值稅的計算與申報 167。 銷項稅額的計算 167。 進項稅額的計算 167。 應(yīng)納稅額的計算 167。 出口退稅的計算 167。 一般納稅人增值稅的納稅申報 返回 167。 一般納稅人增值稅的計算與申報 ，出口貨物的征稅率為17%，退稅率為 14%。上期末留抵稅額為 6萬元， 2022年 2月有關(guān)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下： （ 1）購進原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明的價款為 450萬元，增值稅稅額為 ，貨物已驗收入庫。 （ 2）本月內(nèi)銷貨物不含稅銷售額 210萬元，款項已經(jīng)收到。 （ 3）本月出口貨物離岸價格折合人民幣 220萬元。 要求：請計算該企業(yè) 2022年 2月可獲取的出口退稅額及免抵稅額（或留抵稅額）。 167。 一般納稅人增值稅的計算與申報 ，適用增值稅稅率為 17%。 2022年 4月發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務(wù)： （ 1） 6日收回委托加工的產(chǎn)品一批，同時收到增值稅專用發(fā)票，注明加工費 12022元，增值稅稅額 2040元。 （ 2） 11日為改建廠辦幼兒園，領(lǐng)用本企業(yè)外購的庫存材料一批，價款13000元（不含稅）。 （ 3） 13日開具普通發(fā)票，銷售產(chǎn)品一批，收到含稅銷售額 12870元。 （ 4） 18日采用分期收款方式銷售產(chǎn)品一批，開出增值稅專用發(fā)票注明價款 45000元，增值稅稅額為 7650元，合同約定分 3個月付清貨款，每月月底付款，每次付 1/3款項。 （ 5）本月結(jié)算的電費專用發(fā)票注明銷售額 2200元，增值稅稅額 374元；水費增值稅專用發(fā)票注明銷售額 1200元，增值稅稅額 204元。 要求：以上增值稅專用發(fā)票均已通過認證，請計算該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納的增
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