【正文】 型：按行業(yè)優(yōu)惠類，針對不同行業(yè)設立減免稅或低稅率政策，如對農業(yè)、環(huán)保業(yè)等稅收優(yōu)惠政策多；按產品優(yōu)惠類，如生態(tài)環(huán)保產品、農業(yè)產品、廢物利用產品等稅收優(yōu)惠政策多；按地區(qū)優(yōu)惠類，如經濟特區(qū)、西部地區(qū)等稅收優(yōu)惠政策多：按生產主體性質優(yōu)惠類，如校辦企業(yè)、殘疾人福利企業(yè)、高科技企業(yè)等稅收優(yōu)惠政策多。則：一般納稅人：R＝(SG)/G，則C=S／(1+B)，應納稅額T1＝TsTg＝(SC)t1=S[11／(1+R)]t1，小規(guī)模納稅人：應納稅額T2＝St2，當T1=T2時，兩者稅負相等，則S[11／(1+R)]t1＝St2，即：增值率R=t2／(t1t2)，如果t1＝17％，t2=6％，則R＝6％／(17％6％)＝54．5％，籌劃思路是：(1)當增值率R＝t2／(t1t2)時，一般納稅人和小規(guī)模納稅人稅負相等，從稅負角度來說兩種身份無差異。符合一般納稅人標準而不申請認定的納稅人以17％稅率計算銷項稅額，并直接以銷項稅額作為應納稅額，進項稅額不得抵扣，也不得使用增值稅專用發(fā)票。教學難點：建筑業(yè)的籌劃、銷售不動產的籌劃、稅收優(yōu)惠的籌劃。稅收籌劃是需要具備了稅法和財務會計知識之后開設的一門課程，其特點是理論性和實踐性都比較強。要注意運用啟發(fā)式，采用講解、討論、答疑等方式，培養(yǎng)學生分析問題和解決問題的能力。1．文字教材（采用合一型，約27萬字）文字教材包含教學大綱規(guī)定的教學內容。這里的“學”是指平時系統(tǒng)的看書學習，這里的“練”是指做習題。課程中將運用大量實際案例教學，一方面教師在講課中會提供與教學內容緊密結合的典型案例；另一方面也鼓勵學生從其它途徑收集更多現(xiàn)實案例，以達到拓展思路，增強能力，將所學知識運用于實踐的目的。六、考核方式本課程考試以閉卷方式進行；七、成績評定采用綜合評分考核辦法，總評成績 =考試成績（70%）+出勤考核（10%）+平時作業(yè)（20%）。課堂教學難點：增值稅的核算；所得稅的核算。（4學時）：本章主要闡述企業(yè)所得稅稅法，永久性差異與暫時性性差異，所得稅會計處理方法和特殊行為的所得稅會計處理，企業(yè)所得稅納稅申報；個人所得稅稅法，個人所得稅的會計核算，個人所得稅納稅申報。本章包括增值稅概述，增值稅的納稅計算，增值稅的會計處理，增值稅的納稅申報等。三、理論教學內容與目標（含學時分配）本課程的基本內容包括國家稅法的基本內容和會計準則規(guī)范介紹，企業(yè)納稅實務和稅收業(yè)務會計處理的具體講解。（2學時）：掌握出口退稅的確認、計量、記錄與申報；理解增值稅與消費稅出口退稅的不同；了解出口退稅的實質。通過本章的學習，應該掌握外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅的有關會計核算及納稅申報。在教學過程中要做到理論與實務并重，闡述完理論和方法以后，必須要借助實例來說明其具體應用。在熟悉我國現(xiàn)行的稅收政策、法律制度的前提下，根據國家稅收政策的導向，通過對企業(yè)各項行為的調整，或者個人家庭理財方案的選擇降低自身的稅收負擔。（7）各種測試是學習過程中重要的一環(huán)，教師要按時、認真布置作業(yè)和各種必要的測試，在批改時，要加注評語并有詳細記錄，還要進行講評，使測試真正成為學生鞏固學習內容，掌握所學知識的必不可少的環(huán)節(jié)。簡單應用：指能夠運用所學知識分析和解決一些簡單的納稅籌劃問題。5．網絡課程目標主要是：（1）既要符合網絡教學學習規(guī)律，又要充分體現(xiàn)課程的特點；（2）充分發(fā)揮計算機、網絡、多媒體技術優(yōu)勢，特別是資源開放和共享的優(yōu)勢，較好地表現(xiàn)教學內容,并加大知識信息量；（3）努力體現(xiàn)學生自主學習的學習方法和學習規(guī)律，在教學設計上運用先進的教學理論指導；（4）注重交互性和協(xié)作學習環(huán)境的設計，激發(fā)使用者網上學習的興趣；（5）將形成性考核、問題討論和案例分析，完全納入網絡課程中，這些環(huán)節(jié)的測評都在網上學習的過程中完成。作業(yè)題目應根據教學基本要求選擇，納稅籌劃的作業(yè)形式力求多樣化，力求學生通過作業(yè)加深知識點的理解和掌握。第三章 增值稅的稅收籌劃（共10學時）（一）教學內容第一節(jié) 增值稅納稅人的稅收籌劃 知識要點：納稅人的籌劃 第二節(jié) 增值稅計稅依據的稅收籌劃 知識要點：計稅依據的籌劃 第三節(jié) 增值稅優(yōu)惠政策的稅收籌劃 知識要點：優(yōu)惠政策的籌劃教學重點：增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人身份的稅收籌劃、增值稅納稅人和營業(yè)稅納稅人身份的籌劃、增值稅銷項稅額和進項稅額的籌劃。教學難點：充分利用保稅制度、原產地標準、選擇貨物進口方式、運輸方式的關稅籌劃；土地增值稅的籌劃。首先是增值率因素，對小規(guī)模納稅人而言，增值率與其稅收負擔成反比，即增值率越大稅負越輕，原因是較低的征收率優(yōu)勢逐步勝過不可抵扣進項稅款的劣勢；而對一般納稅人而言，增值率與其稅收負擔成正比，即增值率越大稅負越重，原因是增值率越大；則可抵扣進項稅款相對越少。(二)分立或分散經營籌劃思路：1．對小而全、大而全的企業(yè)可將不同生產環(huán)節(jié)、不同產品進行分散經營，獨立核算或分立成若干個獨立企業(yè)，使可以享受減免稅和抵扣進項稅額的生產環(huán)節(jié)或產品能夠真正享受到，以減輕企業(yè)稅收負擔；2．對混合銷售行業(yè)滿足征收增值稅的企業(yè)，應將其混合銷售行為中征收營業(yè)稅的業(yè)務單獨經營，設立獨立法人，分別核算，讓該部分業(yè)務征收營業(yè)稅，以減輕企業(yè)整體稅負； 3．對有兼營行為的企業(yè)，其兼營項目應獨立核算，使低稅率項目、減免稅項目、營業(yè)稅項目能分別按稅法規(guī)定的稅負分別納稅而減輕稅負。對小規(guī)模納稅人如果增值率不高和產品銷售對象主要為一般納稅人，經判斷成為一般納稅人對企業(yè)稅負有利，但經營規(guī)模一時難以擴大，可聯(lián)系若干個相類似的小規(guī)模納稅人實施合并，使其規(guī)模擴大而成為一般納稅人。(三)納稅人身份的具體籌劃思路：1．個人、非企業(yè)性單位和不經常發(fā)生增值稅應稅行為的企業(yè)只能成為小規(guī)模納稅人，沒有籌劃余地。四、課內實驗環(huán)節(jié)及要求無五、考核辦法：考試 ：全校統(tǒng)考閉卷：課程成績＝平時（10％）+期中（20％）+期末（70％）第四篇：納稅籌劃 研究生課程教學大綱沈陽大學碩士研究生課程教學大綱【課程名稱】納稅籌劃（taxplanning）【課程編號】025 【課程類別】專業(yè)選修課 【課程歸屬】 工商管理 學院 【學 分】 2 學分【學 時】總學時： 32 ；講授及學術研討學時： 32 【開課學期】√春□秋【生效日期】 2010 年 9 月 1 日（為學位分委員會審批通過日期）【撰 寫 人】 【審 核 人】 【主要內容】：會計學 ：財務會計、稅法 ： 參考教材[M].中國市場出版社(第一版).2010（10）.主要參考資料[M].（11）.3.[美][M].（01）.[M].（11）.[M].（12）.[M].機械工業(yè)出版社(第三版).2010（03）.[M].（02）.[M].（01）.[M].（02）.沈陽大學碩士研究生課程教學大綱[M].（01）.：課堂講授 25 學時；學術研討 7 學時 :納稅籌劃專業(yè)選修課是在對稅法有所了解的基礎上，從定位與思想出發(fā)，利用納稅籌劃的規(guī)律與技巧闡述，解析納稅籌劃的運作與案例，借助經營活動中的納稅籌劃、管理決策中的納稅籌劃、綜合納稅籌劃的三大獨特視角，分別具體解析經營活動中的企業(yè)設立、合同簽訂、技術研發(fā)、物資采購、生產管理、市場營銷及企業(yè)重組和清算中的納稅籌劃等主要內容，并且也分別具體解析管理決策中的融資決策、收益分配及薪酬激勵中的納稅籌劃等主要內容，進而進行綜合納稅籌劃，本課程利用納稅籌劃的各種理論與技巧為納稅人提出合理的籌劃建議，納稅籌劃是一門為納稅人合法減輕納稅負擔的具有很強實踐性的課程。（二）教學基本要求通過本章學習，要求掌握增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人身份的稅收籌劃、增值稅納稅人和營業(yè)稅納稅人身份的籌劃、增值稅銷項稅額和進項稅額的籌劃；熟悉增值稅稅率和減免稅的稅收籌劃?？荚囶}目要全面，符合大綱要求，同時要做到體現(xiàn)重點，難度適中，題量適度，難度及題量應按教學要求的三個不同層次安排，對未作具體教學要求的內容不作考試要求。三、教學環(huán)節(jié)本課程的教學將采用多種媒體，多種方式進行，使學生可以根據自己的條件，選擇通過多種適合的方法獲得知識。綜合應用：指能夠運用所學知識分析和解決較復雜的納稅籌劃問題。（2）認真通讀教材。使學生養(yǎng)成隨時追蹤國家稅收政策變化信息，并據此調整籌劃行為與方案的習慣，為學生將來從事的財務規(guī)劃與管理工作打下堅實的基礎。以教師為主導，以學生為主體，提高實際運用能力。（2學時）：本章闡述稅務檢查的基本知識、納稅審查與錯賬更正、會計更正及納稅調整。學習本章應掌握營業(yè)稅的征稅范圍與納稅計算以及不同行業(yè)或特殊業(yè)務營業(yè)稅的會計處理，熟悉營業(yè)稅的納稅申報，了解不同稅目下營業(yè)稅特殊稅務處理。（2學時）：本章主要闡述稅務會計的涵義，方法，內容，基本理論框架及其發(fā)展。（2學時）：掌握稅制構成要素；理解納稅人的權利和義務；了解稅收法律責任。通過本章的學習，應