【正文】 型：按行業(yè)優(yōu)惠類，針對(duì)不同行業(yè)設(shè)立減免稅或低稅率政策，如對(duì)農(nóng)業(yè)、環(huán)保業(yè)等稅收優(yōu)惠政策多；按產(chǎn)品優(yōu)惠類，如生態(tài)環(huán)保產(chǎn)品、農(nóng)業(yè)產(chǎn)品、廢物利用產(chǎn)品等稅收優(yōu)惠政策多；按地區(qū)優(yōu)惠類，如經(jīng)濟(jì)特區(qū)、西部地區(qū)等稅收優(yōu)惠政策多：按生產(chǎn)主體性質(zhì)優(yōu)惠類，如校辦企業(yè)、殘疾人福利企業(yè)、高科技企業(yè)等稅收優(yōu)惠政策多。則：一般納稅人：R＝(SG)/G，則C=S／(1+B)，應(yīng)納稅額T1＝TsTg＝(SC)t1=S[11／(1+R)]t1，小規(guī)模納稅人：應(yīng)納稅額T2＝St2，當(dāng)T1=T2時(shí)，兩者稅負(fù)相等，則S[11／(1+R)]t1＝St2，即：增值率R=t2／(t1t2)，如果t1＝17％，t2=6％，則R＝6％／(17％6％)＝54．5％，籌劃思路是：(1)當(dāng)增值率R＝t2／(t1t2)時(shí)，一般納稅人和小規(guī)模納稅人稅負(fù)相等，從稅負(fù)角度來(lái)說(shuō)兩種身份無(wú)差異。符合一般納稅人標(biāo)準(zhǔn)而不申請(qǐng)認(rèn)定的納稅人以17％稅率計(jì)算銷項(xiàng)稅額，并直接以銷項(xiàng)稅額作為應(yīng)納稅額，進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣，也不得使用增值稅專用發(fā)票。教學(xué)難點(diǎn)：建筑業(yè)的籌劃、銷售不動(dòng)產(chǎn)的籌劃、稅收優(yōu)惠的籌劃。稅收籌劃是需要具備了稅法和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)知識(shí)之后開(kāi)設(shè)的一門課程，其特點(diǎn)是理論性和實(shí)踐性都比較強(qiáng)。要注意運(yùn)用啟發(fā)式，采用講解、討論、答疑等方式，培養(yǎng)學(xué)生分析問(wèn)題和解決問(wèn)題的能力。1．文字教材（采用合一型，約27萬(wàn)字）文字教材包含教學(xué)大綱規(guī)定的教學(xué)內(nèi)容。這里的“學(xué)”是指平時(shí)系統(tǒng)的看書(shū)學(xué)習(xí)，這里的“練”是指做習(xí)題。課程中將運(yùn)用大量實(shí)際案例教學(xué)，一方面教師在講課中會(huì)提供與教學(xué)內(nèi)容緊密結(jié)合的典型案例；另一方面也鼓勵(lì)學(xué)生從其它途徑收集更多現(xiàn)實(shí)案例，以達(dá)到拓展思路，增強(qiáng)能力，將所學(xué)知識(shí)運(yùn)用于實(shí)踐的目的。六、考核方式本課程考試以閉卷方式進(jìn)行；七、成績(jī)?cè)u(píng)定采用綜合評(píng)分考核辦法，總評(píng)成績(jī) =考試成績(jī)（70%）+出勤考核（10%）+平時(shí)作業(yè)（20%）。課堂教學(xué)難點(diǎn)：增值稅的核算；所得稅的核算。（4學(xué)時(shí)）：本章主要闡述企業(yè)所得稅稅法，永久性差異與暫時(shí)性性差異，所得稅會(huì)計(jì)處理方法和特殊行為的所得稅會(huì)計(jì)處理，企業(yè)所得稅納稅申報(bào)；個(gè)人所得稅稅法，個(gè)人所得稅的會(huì)計(jì)核算，個(gè)人所得稅納稅申報(bào)。本章包括增值稅概述，增值稅的納稅計(jì)算，增值稅的會(huì)計(jì)處理，增值稅的納稅申報(bào)等。三、理論教學(xué)內(nèi)容與目標(biāo)（含學(xué)時(shí)分配）本課程的基本內(nèi)容包括國(guó)家稅法的基本內(nèi)容和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)范介紹，企業(yè)納稅實(shí)務(wù)和稅收業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)處理的具體講解。（2學(xué)時(shí)）：掌握出口退稅的確認(rèn)、計(jì)量、記錄與申報(bào)；理解增值稅與消費(fèi)稅出口退稅的不同；了解出口退稅的實(shí)質(zhì)。通過(guò)本章的學(xué)習(xí)，應(yīng)該掌握外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅的有關(guān)會(huì)計(jì)核算及納稅申報(bào)。在教學(xué)過(guò)程中要做到理論與實(shí)務(wù)并重，闡述完理論和方法以后，必須要借助實(shí)例來(lái)說(shuō)明其具體應(yīng)用。在熟悉我國(guó)現(xiàn)行的稅收政策、法律制度的前提下，根據(jù)國(guó)家稅收政策的導(dǎo)向，通過(guò)對(duì)企業(yè)各項(xiàng)行為的調(diào)整，或者個(gè)人家庭理財(cái)方案的選擇降低自身的稅收負(fù)擔(dān)。（7）各種測(cè)試是學(xué)習(xí)過(guò)程中重要的一環(huán)，教師要按時(shí)、認(rèn)真布置作業(yè)和各種必要的測(cè)試，在批改時(shí)，要加注評(píng)語(yǔ)并有詳細(xì)記錄，還要進(jìn)行講評(píng)，使測(cè)試真正成為學(xué)生鞏固學(xué)習(xí)內(nèi)容，掌握所學(xué)知識(shí)的必不可少的環(huán)節(jié)。簡(jiǎn)單應(yīng)用：指能夠運(yùn)用所學(xué)知識(shí)分析和解決一些簡(jiǎn)單的納稅籌劃問(wèn)題。5．網(wǎng)絡(luò)課程目標(biāo)主要是：（1）既要符合網(wǎng)絡(luò)教學(xué)學(xué)習(xí)規(guī)律，又要充分體現(xiàn)課程的特點(diǎn)；（2）充分發(fā)揮計(jì)算機(jī)、網(wǎng)絡(luò)、多媒體技術(shù)優(yōu)勢(shì)，特別是資源開(kāi)放和共享的優(yōu)勢(shì)，較好地表現(xiàn)教學(xué)內(nèi)容,并加大知識(shí)信息量；（3）努力體現(xiàn)學(xué)生自主學(xué)習(xí)的學(xué)習(xí)方法和學(xué)習(xí)規(guī)律，在教學(xué)設(shè)計(jì)上運(yùn)用先進(jìn)的教學(xué)理論指導(dǎo)；（4）注重交互性和協(xié)作學(xué)習(xí)環(huán)境的設(shè)計(jì)，激發(fā)使用者網(wǎng)上學(xué)習(xí)的興趣；（5）將形成性考核、問(wèn)題討論和案例分析，完全納入網(wǎng)絡(luò)課程中，這些環(huán)節(jié)的測(cè)評(píng)都在網(wǎng)上學(xué)習(xí)的過(guò)程中完成。作業(yè)題目應(yīng)根據(jù)教學(xué)基本要求選擇，納稅籌劃的作業(yè)形式力求多樣化，力求學(xué)生通過(guò)作業(yè)加深知識(shí)點(diǎn)的理解和掌握。第三章 增值稅的稅收籌劃（共10學(xué)時(shí)）（一）教學(xué)內(nèi)容第一節(jié) 增值稅納稅人的稅收籌劃 知識(shí)要點(diǎn)：納稅人的籌劃 第二節(jié) 增值稅計(jì)稅依據(jù)的稅收籌劃 知識(shí)要點(diǎn)：計(jì)稅依據(jù)的籌劃 第三節(jié) 增值稅優(yōu)惠政策的稅收籌劃 知識(shí)要點(diǎn)：優(yōu)惠政策的籌劃教學(xué)重點(diǎn)：增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人身份的稅收籌劃、增值稅納稅人和營(yíng)業(yè)稅納稅人身份的籌劃、增值稅銷項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額的籌劃。教學(xué)難點(diǎn)：充分利用保稅制度、原產(chǎn)地標(biāo)準(zhǔn)、選擇貨物進(jìn)口方式、運(yùn)輸方式的關(guān)稅籌劃；土地增值稅的籌劃。首先是增值率因素，對(duì)小規(guī)模納稅人而言，增值率與其稅收負(fù)擔(dān)成反比，即增值率越大稅負(fù)越輕，原因是較低的征收率優(yōu)勢(shì)逐步勝過(guò)不可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅款的劣勢(shì)；而對(duì)一般納稅人而言，增值率與其稅收負(fù)擔(dān)成正比，即增值率越大稅負(fù)越重，原因是增值率越大；則可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅款相對(duì)越少。(二)分立或分散經(jīng)營(yíng)籌劃思路：1．對(duì)小而全、大而全的企業(yè)可將不同生產(chǎn)環(huán)節(jié)、不同產(chǎn)品進(jìn)行分散經(jīng)營(yíng)，獨(dú)立核算或分立成若干個(gè)獨(dú)立企業(yè)，使可以享受減免稅和抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的生產(chǎn)環(huán)節(jié)或產(chǎn)品能夠真正享受到，以減輕企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)；2．對(duì)混合銷售行業(yè)滿足征收增值稅的企業(yè)，應(yīng)將其混合銷售行為中征收營(yíng)業(yè)稅的業(yè)務(wù)單獨(dú)經(jīng)營(yíng)，設(shè)立獨(dú)立法人，分別核算，讓該部分業(yè)務(wù)征收營(yíng)業(yè)稅，以減輕企業(yè)整體稅負(fù)； 3．對(duì)有兼營(yíng)行為的企業(yè)，其兼營(yíng)項(xiàng)目應(yīng)獨(dú)立核算，使低稅率項(xiàng)目、減免稅項(xiàng)目、營(yíng)業(yè)稅項(xiàng)目能分別按稅法規(guī)定的稅負(fù)分別納稅而減輕稅負(fù)。對(duì)小規(guī)模納稅人如果增值率不高和產(chǎn)品銷售對(duì)象主要為一般納稅人，經(jīng)判斷成為一般納稅人對(duì)企業(yè)稅負(fù)有利，但經(jīng)營(yíng)規(guī)模一時(shí)難以擴(kuò)大，可聯(lián)系若干個(gè)相類似的小規(guī)模納稅人實(shí)施合并，使其規(guī)模擴(kuò)大而成為一般納稅人。(三)納稅人身份的具體籌劃思路：1．個(gè)人、非企業(yè)性單位和不經(jīng)常發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為的企業(yè)只能成為小規(guī)模納稅人，沒(méi)有籌劃余地。四、課內(nèi)實(shí)驗(yàn)環(huán)節(jié)及要求無(wú)五、考核辦法：考試 ：全校統(tǒng)考閉卷：課程成績(jī)＝平時(shí)（10％）+期中（20％）+期末（70％）第四篇：納稅籌劃 研究生課程教學(xué)大綱沈陽(yáng)大學(xué)碩士研究生課程教學(xué)大綱【課程名稱】納稅籌劃（taxplanning）【課程編號(hào)】025 【課程類別】專業(yè)選修課 【課程歸屬】 工商管理 學(xué)院 【學(xué) 分】 2 學(xué)分【學(xué) 時(shí)】總學(xué)時(shí)： 32 ；講授及學(xué)術(shù)研討學(xué)時(shí)： 32 【開(kāi)課學(xué)期】√春□秋【生效日期】 2010 年 9 月 1 日（為學(xué)位分委員會(huì)審批通過(guò)日期）【撰 寫 人】 【審 核 人】 【主要內(nèi)容】：會(huì)計(jì)學(xué) ：財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、稅法 ： 參考教材[M].中國(guó)市場(chǎng)出版社(第一版).2010（10）.主要參考資料[M].（11）.3.[美][M].（01）.[M].（11）.[M].（12）.[M].機(jī)械工業(yè)出版社(第三版).2010（03）.[M].（02）.[M].（01）.[M].（02）.沈陽(yáng)大學(xué)碩士研究生課程教學(xué)大綱[M].（01）.：課堂講授 25 學(xué)時(shí)；學(xué)術(shù)研討 7 學(xué)時(shí) :納稅籌劃專業(yè)選修課是在對(duì)稅法有所了解的基礎(chǔ)上，從定位與思想出發(fā)，利用納稅籌劃的規(guī)律與技巧闡述，解析納稅籌劃的運(yùn)作與案例，借助經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的納稅籌劃、管理決策中的納稅籌劃、綜合納稅籌劃的三大獨(dú)特視角，分別具體解析經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的企業(yè)設(shè)立、合同簽訂、技術(shù)研發(fā)、物資采購(gòu)、生產(chǎn)管理、市場(chǎng)營(yíng)銷及企業(yè)重組和清算中的納稅籌劃等主要內(nèi)容，并且也分別具體解析管理決策中的融資決策、收益分配及薪酬激勵(lì)中的納稅籌劃等主要內(nèi)容，進(jìn)而進(jìn)行綜合納稅籌劃，本課程利用納稅籌劃的各種理論與技巧為納稅人提出合理的籌劃建議，納稅籌劃是一門為納稅人合法減輕納稅負(fù)擔(dān)的具有很強(qiáng)實(shí)踐性的課程。（二）教學(xué)基本要求通過(guò)本章學(xué)習(xí)，要求掌握增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人身份的稅收籌劃、增值稅納稅人和營(yíng)業(yè)稅納稅人身份的籌劃、增值稅銷項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額的籌劃；熟悉增值稅稅率和減免稅的稅收籌劃?？荚囶}目要全面，符合大綱要求，同時(shí)要做到體現(xiàn)重點(diǎn)，難度適中，題量適度，難度及題量應(yīng)按教學(xué)要求的三個(gè)不同層次安排，對(duì)未作具體教學(xué)要求的內(nèi)容不作考試要求。三、教學(xué)環(huán)節(jié)本課程的教學(xué)將采用多種媒體，多種方式進(jìn)行，使學(xué)生可以根據(jù)自己的條件，選擇通過(guò)多種適合的方法獲得知識(shí)。綜合應(yīng)用：指能夠運(yùn)用所學(xué)知識(shí)分析和解決較復(fù)雜的納稅籌劃問(wèn)題。（2）認(rèn)真通讀教材。使學(xué)生養(yǎng)成隨時(shí)追蹤國(guó)家稅收政策變化信息，并據(jù)此調(diào)整籌劃行為與方案的習(xí)慣，為學(xué)生將來(lái)從事的財(cái)務(wù)規(guī)劃與管理工作打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。以教師為主導(dǎo)，以學(xué)生為主體，提高實(shí)際運(yùn)用能力。（2學(xué)時(shí)）：本章闡述稅務(wù)檢查的基本知識(shí)、納稅審查與錯(cuò)賬更正、會(huì)計(jì)更正及納稅調(diào)整。學(xué)習(xí)本章應(yīng)掌握營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍與納稅計(jì)算以及不同行業(yè)或特殊業(yè)務(wù)營(yíng)業(yè)稅的會(huì)計(jì)處理，熟悉營(yíng)業(yè)稅的納稅申報(bào)，了解不同稅目下?tīng)I(yíng)業(yè)稅特殊稅務(wù)處理。（2學(xué)時(shí)）：本章主要闡述稅務(wù)會(huì)計(jì)的涵義，方法，內(nèi)容，基本理論框架及其發(fā)展。（2學(xué)時(shí)）：掌握稅制構(gòu)成要素；理解納稅人的權(quán)利和義務(wù)；了解稅收法律責(zé)任。通過(guò)本章的學(xué)習(xí)，應(yīng)