【正文】 學(xué)內(nèi)容與目標(biāo)（含學(xué)時分配）本課程的基本內(nèi)容包括國家稅法的基本內(nèi)容和會計準(zhǔn)則規(guī)范介紹，企業(yè)納稅實務(wù)和稅收業(yè)務(wù)會計處理的具體講解。在教學(xué)中，注重案例教學(xué)，提高學(xué)生學(xué)習(xí)興趣，關(guān)注國家稅收改革的動向，追蹤實踐中出現(xiàn)的新問題，理論聯(lián)系實踐，加大練習(xí)量，以學(xué)生為主體，提高實際運用能力，為今后順利從事稅務(wù)工作做好必要的知識儲備，另一方面，注重提高學(xué)生的自學(xué)能力，從而有利于他們畢業(yè)后進(jìn)行知識更新。第一篇：納稅會計與稅收籌劃教學(xué)大綱《納稅會計與稅收籌劃》課程教學(xué)大綱一、課程基本信息 課程代碼：A04010400課程名稱：納稅會計與稅收籌劃 課程性質(zhì)：選修課適用專業(yè)：會計學(xué)、財務(wù)管理 開課學(xué)期：春季學(xué)期 總 學(xué) 時：32學(xué)時 總 學(xué) 分：2學(xué)分預(yù)修課程：會計學(xué)原理、中級財務(wù)會計、稅法課程簡介：稅務(wù)會計與稅務(wù)籌劃是高等院校會計專業(yè)應(yīng)設(shè)置的專業(yè)選修課，本課程的任務(wù)是使學(xué)生熟悉稅收理論及法律法規(guī)，熟悉納稅的方法、程序，掌握各類稅種的基本內(nèi)容、應(yīng)納稅額計算,熟悉稅收籌化的方法和技巧。推薦教材：[M].中國人民大學(xué)出版社，2007； 參考書目：[1] [M].中國經(jīng)濟(jì)科學(xué)出版社，2007；[2] 俞麗輝、[M].上海：華東理工大學(xué)出版社，2003；二、課程總目標(biāo)本課程的教學(xué)目標(biāo)是培養(yǎng)學(xué)生熟悉國家稅收法律、法規(guī)，稅種的基本狀況，正確計算企業(yè)應(yīng)納的稅額，為企業(yè)正確納稅和進(jìn)行納稅籌劃奠定一定的理論基礎(chǔ)。要求學(xué)生掌握稅收、稅法的基本理論，重點增值稅、消費稅、營業(yè)稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅、印花稅、資源稅、城建稅等其他稅種的基本知識和應(yīng)納稅額的計算，并學(xué)會正確地申報和繳納稅款及針對企業(yè)整體和具體稅種對企業(yè)進(jìn)行納稅籌劃。由于國家稅法內(nèi)容繁多，且經(jīng)常出于變化之中，因此，緊密結(jié)合國家稅收法律法規(guī)的變化，使本課程具有及時性特點是本課程的難點。通過本章的學(xué)習(xí)，應(yīng)當(dāng)掌握稅務(wù)會計的概念、稅務(wù)會計的方法和內(nèi)容、稅務(wù)會計的前提和原則、了解稅務(wù)會計的發(fā)展。（2學(xué)時）：掌握稅制構(gòu)成要素；理解納稅人的權(quán)利和義務(wù)；了解稅收法律責(zé)任。本章包括增值稅概述，增值稅的納稅計算，增值稅的會計處理，增值稅的納稅申報等。掌握增值稅會計的確認(rèn)、計量、記錄與申報；理解增值稅會計與財務(wù)會計的關(guān)系；了解增值稅的類型及其特點。通過本章學(xué)習(xí)，應(yīng)掌握不同情況下消費稅的會計處理，熟悉消費稅的納稅申報。（2學(xué)時）：本章包括關(guān)稅稅法，關(guān)稅的會計處理，關(guān)稅的納稅申報。掌握關(guān)稅的確認(rèn)、計量、記錄與申報；理解關(guān)稅的會計處理特點；了解關(guān)稅的特點和意義。（2學(xué)時）：本章介紹了營業(yè)稅稅法，不同行業(yè)營業(yè)稅的會計核算方法，營業(yè)稅的納稅申報。掌握營業(yè)稅的確認(rèn)、計量、記錄與申報；理解營業(yè)稅與增值稅會計處理的不同；了解營業(yè)稅的特點。通過本章的學(xué)習(xí)，應(yīng)了解資源稅的稅法知識，掌握資源稅的計算方法及會計處理，熟悉其納稅申報。（4學(xué)時）：本章主要闡述企業(yè)所得稅稅法，永久性差異與暫時性性差異，所得稅會計處理方法和特殊行為的所得稅會計處理，企業(yè)所得稅納稅申報；個人所得稅稅法，個人所得稅的會計核算，個人所得稅納稅申報。掌握所得稅法的基本內(nèi)容，明確稅務(wù)會計中的所得稅會計與財務(wù)會計中的所得稅會計的區(qū)別與聯(lián)系，明確稅務(wù)會計中的所得稅的確認(rèn)、計量與申報方法；理解所得稅會計的基本理論、財務(wù)會計中的企業(yè)所得稅會計處理方法，尤其是資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法。（4學(xué)時）：本章闡述外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅概述，外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅的會計核算及納稅申報。通過本章的學(xué)習(xí)，應(yīng)了解土地增值稅的稅法知識，掌握土地增值稅的計算方法及會計處理，熟悉其納稅申報。通過本章的學(xué)習(xí)，應(yīng)了解各稅種的稅法知識，掌握這些稅種的計算方法及會計處理，熟悉它們的納稅申報。掌握其他稅種的確認(rèn)、計量、記錄與申報；理解其他稅種會計處理的特點；了解財產(chǎn)稅、行為稅的特點。通過本章的學(xué)習(xí)，應(yīng)了解稅務(wù)檢查的基本知識，掌握納稅審查與錯賬更正及納稅調(diào)整。（2學(xué)時）：掌握增值稅、所得稅等主要稅種的稅務(wù)籌劃方法與企業(yè)主要經(jīng)營環(huán)節(jié)的稅務(wù)籌劃方法；理解企業(yè)重組的稅務(wù)籌劃；了解國際稅務(wù)籌劃的基本操作方法。課堂教學(xué)難點：增值稅的核算；所得稅的核算。采用啟發(fā)式教學(xué)方法，引導(dǎo)學(xué)生獨立思考。要根據(jù)教材的思考題和練習(xí)題要求學(xué)生多思考，勤練習(xí)，督促學(xué)生自學(xué)，獨立完成作業(yè)。在教學(xué)過程中，運用系統(tǒng)聯(lián)系的教學(xué)方法，把整個教材的內(nèi)容串聯(lián)起來，把握教材總的脈絡(luò)，以及章節(jié)之間的邏輯關(guān)系，做到融會貫通，觸類旁通，使學(xué)生更好地掌握全書的內(nèi)容。本課程的可操作性和實用性很強，學(xué)習(xí)理論的目的在于實際運用。本課程選用若干家上市公司年度內(nèi)一些特殊的會計業(yè)務(wù)和年度財務(wù)會計報告編制與信息披露為例，從而深刻闡述財務(wù)會計高深的理論和特殊的會計業(yè)務(wù)處理方法，用典型案例貫穿教學(xué)過程的始終。教學(xué)手段：課堂教學(xué)以多媒體、傳統(tǒng)板書相結(jié)合為主要手段。習(xí)題作業(yè)以書面形式每兩周上交一次，所有作業(yè)由學(xué)習(xí)委員統(tǒng)一送交教師辦公室，教師給予批閱。六、考核方式本課程考試以閉卷方式進(jìn)行；七、成績評定采用綜合評分考核辦法，總評成績 =考試成績（70%）+出勤考核（10%）+平時作業(yè)（20%）。一、課程性質(zhì)納稅籌劃是隨著經(jīng)濟(jì)體制改革的不斷推進(jìn)和中國稅收制度的不斷完善，納稅人權(quán)利意識不斷增強的形勢應(yīng)運而生的一門課程。納稅籌劃是在對稅收制度和稅收政策充分了解的基礎(chǔ)上，通過對公司組織結(jié)構(gòu)、籌資形式、投資方向及財務(wù)管理制度的設(shè)計等途徑，或通過對納稅人個人具體情況的分析，為納稅人提供合理的納稅建議，以合法減輕納稅負(fù)擔(dān)的一門實踐性很強的課程。是一本理論與實踐緊密結(jié)合的專業(yè)性教材。二、課程任務(wù)通過納稅籌劃課程的教學(xué)，能使學(xué)生較全面地了解納稅籌劃的基礎(chǔ)理論和基本知識；掌握納稅籌劃的方法與技巧。理論聯(lián)系實際，提高學(xué)生解決企業(yè)納稅籌劃實際問題的能力。三、與相關(guān)課程的關(guān)系納稅籌劃必須要有稅收理論、稅收制度、財務(wù)會計、財務(wù)管理、經(jīng)濟(jì)法知識作為基礎(chǔ)，才能更好地統(tǒng)籌規(guī)劃，處理好納稅籌劃問題。四、課程教學(xué)基本要求在納稅籌劃課程的教學(xué)中系統(tǒng)講授納稅籌劃的基本概念、基本理論和思路、方法，由淺入深，由表及里，從實踐出發(fā)，提出和分析理論問題，培育學(xué)生認(rèn)識問題、分析問題和解決問題的能力。課程中將運用大量實際案例教學(xué)，一方面教師在講課中會提供與教學(xué)內(nèi)容緊密結(jié)合的典型案例；另一方面也鼓勵學(xué)生從其它途徑收集更多現(xiàn)實案例，以達(dá)到拓展思路，增強能力，將所學(xué)知識運用于實踐的目的。（2）要轉(zhuǎn)變教學(xué)觀念，克服傳統(tǒng)的教學(xué)思想，改變傳統(tǒng)的教學(xué)方法，運用現(xiàn)代教育技術(shù)手段，利用多種媒體教學(xué)資源指導(dǎo)教學(xué)，以學(xué)生自主學(xué)習(xí)為中心，建立服務(wù)于學(xué)生個別化學(xué)習(xí)的教學(xué)環(huán)境，掌控課程教學(xué)全過程。（4）提高面授輔導(dǎo)的質(zhì)量。受課時限制，要求面授輔導(dǎo)要“精”，教師要幫助學(xué)生提煉、歸納教材內(nèi)容，講清課程重點，解決難點和疑點，幫助學(xué)生“消化”課程的基本理論與操作技能的運用，做到這一點，就要求教師平時要博覽群書，積極參加科研和學(xué)術(shù)交流，注意教學(xué)素材的積累，不斷提高自己的學(xué)科水平。（6）通過各種可能的媒體（電話、E—mail、BBS等）提供實時非實時教學(xué)活動，答疑解惑、探討研究，為學(xué)生自主學(xué)習(xí)提供支持服務(wù)，滿足學(xué)生的學(xué)習(xí)需求。2．對學(xué)生自學(xué)及多媒體教學(xué)資源組合使用流程建議（1）全面了解本課程教學(xué)資源擁有情況，科學(xué)合理的組織和使用有關(guān)學(xué)習(xí)資源。學(xué)習(xí)有許多環(huán)節(jié)，但是閱讀教材是最基本的學(xué)習(xí)環(huán)節(jié)，只有全面了解課程內(nèi)容、架構(gòu)，才有可能正確理解掌握課程內(nèi)容。（3）積極參加面授輔導(dǎo)，參加學(xué)習(xí)小組活動和網(wǎng)上教學(xué)活動，隨時解決自己在自學(xué)中存在的疑難問題，提高學(xué)習(xí)的興趣和學(xué)習(xí)的自信心。這里的“學(xué)”是指平時系統(tǒng)的看書學(xué)習(xí)，這里的“練”是指做習(xí)題。（5）在學(xué)習(xí)過程中如果遇到問題，同學(xué)們可以隨時向當(dāng)?shù)剌o導(dǎo)教師、責(zé)任教師請教，也可以通過電話、E—mail、BBS等方式，向中央電大教師或當(dāng)?shù)剌o導(dǎo)教師求教，以解決學(xué)習(xí)過程中存在的問題。六、課程教學(xué)要求層次劃分建議納稅籌劃是一門實踐性較強的業(yè)務(wù)課程，對理論聯(lián)系實際的能力要求較高，需要掌握的重點包括基本知識和應(yīng)用能力兩方面，具體內(nèi)容可劃分為識記、理解、應(yīng)用三個層次，其中應(yīng)用又可以細(xì)分為簡單應(yīng)用和綜合應(yīng)用。如概念、籌劃的基本原理，各稅種征稅層面不同、稅制規(guī)定內(nèi)容不同，籌劃的基本思路的差異等。如在對上述差異了解的基礎(chǔ)上，掌握不同稅種納稅籌劃的具體方法等。如僅根據(jù)某一項稅收政策、制度進(jìn)行的籌劃的方法。如某個企業(yè)某一項特定業(yè)務(wù)或者某個家庭理財?shù)囊粋€重要事項涉及多個稅種，以總體稅負(fù)最輕為目的的籌劃方案設(shè)計等。序號 第一章 第二章 第三章 第四章 第五章 第六章 第七章 第八章合計 教學(xué)內(nèi)容 納稅籌劃基礎(chǔ) 納稅籌劃基本方法 增值稅納稅籌劃 消費稅納稅籌劃 營業(yè)稅納稅籌劃 企業(yè)所得稅納稅籌劃 個人所得稅納稅籌劃 其他稅種納稅籌劃總復(fù)習(xí)課內(nèi)學(xué)時 6 8 4 4 8 8 8 4 54錄像學(xué)時 2 3 2 2