稅法、稅改與納稅籌劃ppt96-稅收-在線瀏覽
2024-10-21 14:01本頁(yè)面
【正文】 的列斯群島的一家公司，因此他不用向英國(guó)稅務(wù)機(jī)關(guān)繳一分錢的稅。 小案例：英格蘭球星 1：0稅務(wù)人員 英國(guó)國(guó)內(nèi)收入局： 這筆收入的產(chǎn)生與博格坎普踢球有著密不可分的關(guān)系，應(yīng)當(dāng)被視為他的工資的一部分，因此要扣繳 40%的個(gè)人所得稅和 12%的國(guó)民保險(xiǎn)稅。 法院： 博格坎普勝 媒體： 英格蘭球星 1： 0稅務(wù)人員 （四）實(shí)施納稅籌劃的可能途徑 4 、充分利用免稅規(guī)定及起征點(diǎn)、免征額避稅 （五）納稅籌劃的八大技術(shù) ?免稅技術(shù) （ Tax Exemption Technique) ?減稅技術(shù) (Tax Reduction Technique) ?稅率差異技術(shù) (Tax Rate Difference Technique) ?分割技術(shù) (Splitting Technique) ?扣除技術(shù) (Deductions Technique) ?抵免稅技術(shù) (Tax Credit Technique) ?延期納稅技術(shù) (Tax Deferral Technique) ?退稅技術(shù) (Tax Repayment Technique) （六）稅改四原則 簡(jiǎn)稅制 簡(jiǎn)化稅種 、 簡(jiǎn)化稅率檔次 、 簡(jiǎn)化征納程序 寬稅基 擴(kuò)大征收范圍 ， 減少優(yōu)惠 低稅率 降低名義稅率和邊際稅率 嚴(yán)征管 強(qiáng)化征收管理 ， 應(yīng)收盡收 二、流轉(zhuǎn)稅法及其納稅籌劃 ? （一）增值稅及其納稅籌劃 ? （二）消費(fèi)稅及其納稅籌劃 ? （三）營(yíng)業(yè)稅及其納稅籌劃 ? （四）流轉(zhuǎn)稅改革趨向 ? （五）關(guān)稅納稅籌劃及稅改 （一）增值稅及其納稅籌劃 ? 如何理解增值稅 ? 什么是增值稅？ ? 增值稅是以商品或勞務(wù)的增值額為征稅對(duì)象征收的一種稅。 2020年虧損，并請(qǐng)稅務(wù)代理人員進(jìn)行籌劃。委托其他運(yùn)輸單位運(yùn)輸支付運(yùn)費(fèi) 100萬(wàn)元，支付裝卸、保險(xiǎn)等雜費(fèi) 20萬(wàn)元，該企業(yè)有三種納稅方案： 第一種方案： 該企業(yè)自己直接收購(gòu)原材料廢鋼，不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。那么： 應(yīng)納稅額 =3800 17%900 247。那么： 應(yīng)納稅額 = 3800 17%900 247。 法律依據(jù) [2020]78號(hào)文。 公司應(yīng)納增值稅 =100 17%10 13%= （萬(wàn)元） 增值稅納稅籌劃方法 奶牛公司 制奶公司 飼料 初級(jí)奶 乳品公司該決定將牧場(chǎng)和乳品加工分廠分開(kāi)獨(dú)立核算，分為兩個(gè)獨(dú)立法人，分別辦理工商登記和稅務(wù)登記作為奶牛公司，由于其自產(chǎn)自銷未經(jīng)加工的農(nóng)產(chǎn)品 (初級(jí)奶 ) ，符合農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者自銷農(nóng)業(yè)產(chǎn)品的條件，可享受免稅待遇，稅負(fù)為零，銷售給乳品加工廠的鮮牛奶價(jià)格按正常的市場(chǎng)價(jià)格確定。 應(yīng)納增值稅 =100 17%50 13%= （萬(wàn)元） 增值稅納稅籌劃方法 （ 5 ）利用混合銷售行為籌劃 增值稅適用稅率 營(yíng)業(yè)稅適用 稅率 納稅平衡點(diǎn) 17% 3% % 17% 5% % 13% 3% % 13% 5% % 案例： 泉州某公司銷售建筑材料，并代客裝修。該公司為裝修購(gòu)進(jìn)材料價(jià)稅合計(jì) 170萬(wàn)元。應(yīng)如何為該公司進(jìn)行稅務(wù)籌劃？ ? 200170 ? 增值率 = 100%=15% 200 因?yàn)樵鲋德市∮诩{稅平衡點(diǎn)，該項(xiàng)銷售繳納增值稅可以降低稅負(fù)。 還可通過(guò)“分拆技術(shù)”達(dá)到更大一些幅度的節(jié)稅。 裝修公司以 180萬(wàn)元購(gòu)進(jìn)材料，收取裝修費(fèi) 20萬(wàn)元。 ? 那些屬于應(yīng)稅的消費(fèi)品？ 消費(fèi)稅的稅目、稅率 煙、 45% 30% 定額稅率 ? 酒及酒精、 25% 15% 10% 定額稅率 ? 化妝品、 30% ? 護(hù)膚護(hù)發(fā)品、 8% ? 貴重首飾及珠寶玉石、 10% ? 鞭炮及煙火、 15% ? 汽油 ? 柴油 ? 汽車輪胎 10% ? 摩托車 10% ? 小汽車 8% 5% 3% ? 消費(fèi)稅納稅籌劃方法 （ 1 ）關(guān)聯(lián)企業(yè)轉(zhuǎn)移定價(jià)納稅籌劃 消費(fèi)稅納稅籌劃方法 （ 2 ）利用不同計(jì)稅依據(jù)進(jìn)行納稅籌劃 【 案例】 某精細(xì)化工廠欲將 50 萬(wàn)元的化妝品原料加工成化妝品銷售現(xiàn)有兩方案：。 假設(shè)：兩種方案生產(chǎn)的化妝品品質(zhì)沒(méi)有差異，對(duì) 外銷售均可取得不含稅銷售額 200 萬(wàn)元。因?yàn)槎惙ㄒ?guī)定，未分別核算銷售額、銷售數(shù)量，或者將不同稅率的應(yīng)稅消費(fèi)品組成成套消費(fèi)品銷售的，應(yīng)從高適用稅率。 （三）營(yíng)業(yè)稅及其納稅籌劃 什么是營(yíng)業(yè)稅？ ? 營(yíng)業(yè)稅是對(duì)在中華人民共和國(guó)境內(nèi)提供營(yíng)業(yè)稅條例規(guī)定的勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)或者銷售不動(dòng)產(chǎn)征收的稅 營(yíng)業(yè)稅的稅目、稅率 ? 交通運(yùn)輸業(yè) 3% ? 建筑業(yè) 3% ? 金融保險(xiǎn)業(yè) 5% ? 郵電通訊業(yè) 3% ? 文化體育業(yè) 3% ? 娛樂(lè)業(yè) 5%20% ? 服務(wù)業(yè) 5% ? 轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn) 5% ? 銷售不動(dòng)產(chǎn)
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