【正文】 括國(guó)家稅法的基本內(nèi)容和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)范介紹，企業(yè)納稅實(shí)務(wù)和稅收業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)處理的具體講解。掌握稅務(wù)會(huì)計(jì)的會(huì)計(jì)要素及其關(guān)系，與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)之異同；理解稅務(wù)會(huì)計(jì)的目標(biāo)和基本前提；了解稅務(wù)會(huì)計(jì)的產(chǎn)生及其發(fā)展。通過(guò)本章的學(xué)習(xí)，應(yīng)掌握增值稅的納稅計(jì)算，一般納稅人增值稅，小規(guī)模納稅人增值稅和增值稅出口退稅等的會(huì)計(jì)處理，熟悉增值稅的納稅申報(bào)。掌握消費(fèi)稅的確認(rèn)、計(jì)量、記錄與申報(bào)；理解消費(fèi)稅的特點(diǎn)及其與增值稅的關(guān)系；了解消費(fèi)稅設(shè)置的意義。（2學(xué)時(shí)）：掌握出口退稅的確認(rèn)、計(jì)量、記錄與申報(bào)；理解增值稅與消費(fèi)稅出口退稅的不同；了解出口退稅的實(shí)質(zhì)。（2學(xué)時(shí)）：本章闡述資源稅的稅法知識(shí)，會(huì)計(jì)核算及納稅申報(bào)。通過(guò)本章學(xué)習(xí)應(yīng)重點(diǎn)掌握所得稅會(huì)計(jì)處理方法和常見的永久性差異與暫時(shí)性性差異，要求熟悉企業(yè)所得稅稅法并了解各種特殊行為的所得稅會(huì)計(jì)處理及其納稅申報(bào)；應(yīng)該掌握個(gè)人所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算方法，個(gè)人所得稅的有關(guān)會(huì)計(jì)核算及個(gè)人所得稅納稅申報(bào)。本章闡述土地增值稅的稅法知識(shí)，會(huì)計(jì)核算及納稅申報(bào)。通過(guò)本章的學(xué)習(xí)，應(yīng)該掌握外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅的有關(guān)會(huì)計(jì)核算及納稅申報(bào)。掌握稅務(wù)籌劃的基本概念、基本原則和目標(biāo)；理解稅務(wù)籌劃的成本與風(fēng)險(xiǎn)、避稅實(shí)質(zhì)與基本方法；了解稅務(wù)籌劃的特點(diǎn)、技術(shù)和步驟。教學(xué)方法：理論知識(shí)講授與案例教學(xué)相結(jié)合，課內(nèi)討論與課外輔導(dǎo)答疑相結(jié)合，教師講授與學(xué)生自學(xué)相結(jié)合，合理使用多媒體，強(qiáng)化課堂互動(dòng)。抓住要點(diǎn)，突出重點(diǎn)，解決難點(diǎn)。在教學(xué)過(guò)程中要做到理論與實(shí)務(wù)并重，闡述完理論和方法以后，必須要借助實(shí)例來(lái)說(shuō)明其具體應(yīng)用。五、作業(yè)每章至少布置四道計(jì)算分析題和案例綜合習(xí)題；并且布置一些客觀習(xí)題。執(zhí)筆人： 審定人：2010年10月第二篇：《納稅籌劃》教學(xué)大綱中央廣播電視大學(xué) 會(huì)計(jì)學(xué)專業(yè)（開放本科）《納稅籌劃》教學(xué)大綱第一部分 大綱說(shuō)明根據(jù)中央廣播電視大學(xué)會(huì)計(jì)學(xué)專業(yè)、工商管理專業(yè)（本科）的教學(xué)計(jì)劃及有關(guān)規(guī)定制定本大綱。本課程從納稅籌劃的基本概念和基本理論出發(fā)，在介紹納稅籌劃基本方法的基礎(chǔ)上，以我國(guó)現(xiàn)行稅制中的主要稅種為研究對(duì)象，分別介紹籌劃的思路與技巧。在熟悉我國(guó)現(xiàn)行的稅收政策、法律制度的前提下，根據(jù)國(guó)家稅收政策的導(dǎo)向，通過(guò)對(duì)企業(yè)各項(xiàng)行為的調(diào)整，或者個(gè)人家庭理財(cái)方案的選擇降低自身的稅收負(fù)擔(dān)。因此最好安排在上述基礎(chǔ)課程之后學(xué)習(xí)。五、教學(xué)方法和教學(xué)形式建議1．對(duì)本課程教師的教學(xué)方法建議（1）要了解和熟悉遠(yuǎn)程教育規(guī)律，研究成人學(xué)生的心理特點(diǎn)，為學(xué)生提供優(yōu)質(zhì)的教學(xué)服務(wù)。由于納稅籌劃課程難度較大，因此一定學(xué)時(shí)的面授輔導(dǎo)是有必要的。（7）各種測(cè)試是學(xué)習(xí)過(guò)程中重要的一環(huán)，教師要按時(shí)、認(rèn)真布置作業(yè)和各種必要的測(cè)試，在批改時(shí)，要加注評(píng)語(yǔ)并有詳細(xì)記錄，還要進(jìn)行講評(píng)，使測(cè)試真正成為學(xué)生鞏固學(xué)習(xí)內(nèi)容，掌握所學(xué)知識(shí)的必不可少的環(huán)節(jié)。在閱讀教材時(shí)，可以配合瀏覽IP課件、觀看錄像課，以增加對(duì)課程內(nèi)容的感性認(rèn)識(shí)，達(dá)到真正掌握的目的。平時(shí)做習(xí)題有一個(gè)好處，就是通過(guò)做習(xí)題可以發(fā)現(xiàn)自己學(xué)習(xí)的薄弱環(huán)節(jié)，通過(guò)攻克一個(gè)個(gè)薄弱環(huán)節(jié)，可以系統(tǒng)地歸納出每一個(gè)知識(shí)點(diǎn)，從而進(jìn)一步理解和掌握本課程的理論與實(shí)務(wù)操作。識(shí)記：指學(xué)習(xí)后應(yīng)當(dāng)記住的內(nèi)容。簡(jiǎn)單應(yīng)用：指能夠運(yùn)用所學(xué)知識(shí)分析和解決一些簡(jiǎn)單的納稅籌劃問(wèn)題。第二部分 教學(xué)媒體使用和教學(xué)過(guò)程建議一、學(xué)時(shí)分配課內(nèi)學(xué)時(shí)54，3學(xué)分，一學(xué)期開設(shè)。按照本學(xué)科的體系編寫，依據(jù)成人在職學(xué)習(xí)的特點(diǎn)，較系統(tǒng)地闡明納稅籌劃的基本理論和基本方法。錄像教材針對(duì)納稅籌劃的課程特點(diǎn)并考慮到資源的合理使用，不進(jìn)行系統(tǒng)講授，而是按照課程內(nèi)容，劃分模塊，采用專題講座、案例分析等多種方式，以講解重點(diǎn)、難點(diǎn)為主，指導(dǎo)學(xué)生學(xué)習(xí)，加深學(xué)生對(duì)文字教材內(nèi)容的領(lǐng)會(huì)。5．網(wǎng)絡(luò)課程目標(biāo)主要是：（1）既要符合網(wǎng)絡(luò)教學(xué)學(xué)習(xí)規(guī)律，又要充分體現(xiàn)課程的特點(diǎn)；（2）充分發(fā)揮計(jì)算機(jī)、網(wǎng)絡(luò)、多媒體技術(shù)優(yōu)勢(shì)，特別是資源開放和共享的優(yōu)勢(shì)，較好地表現(xiàn)教學(xué)內(nèi)容,并加大知識(shí)信息量；（3）努力體現(xiàn)學(xué)生自主學(xué)習(xí)的學(xué)習(xí)方法和學(xué)習(xí)規(guī)律，在教學(xué)設(shè)計(jì)上運(yùn)用先進(jìn)的教學(xué)理論指導(dǎo)；（4）注重交互性和協(xié)作學(xué)習(xí)環(huán)境的設(shè)計(jì)，激發(fā)使用者網(wǎng)上學(xué)習(xí)的興趣；（5）將形成性考核、問(wèn)題討論和案例分析，完全納入網(wǎng)絡(luò)課程中，這些環(huán)節(jié)的測(cè)評(píng)都在網(wǎng)上學(xué)習(xí)的過(guò)程中完成。有條件的地方應(yīng)盡量多組織學(xué)生收看錄像課或播放錄像帶，要求學(xué)生在收看錄像課之前，能及時(shí)預(yù)習(xí)文字教材，以保證學(xué)生有重點(diǎn)地學(xué)習(xí)，較系統(tǒng)地掌握本課程的內(nèi)容。輔導(dǎo)教師要鉆研教學(xué)大綱、文字教材、收看錄像課，認(rèn)真?zhèn)湔n。形成性考核包括4次（最少）平時(shí)作業(yè)，平時(shí)作業(yè)成績(jī)占學(xué)期總成績(jī)的30%。作業(yè)題目應(yīng)根據(jù)教學(xué)基本要求選擇，納稅籌劃的作業(yè)形式力求多樣化，力求學(xué)生通過(guò)作業(yè)加深知識(shí)點(diǎn)的理解和掌握。第三部分 教學(xué)內(nèi)容和教學(xué)要求第一章 納稅籌劃基礎(chǔ)一、教學(xué)內(nèi)容1．納稅籌劃的概念2．納稅籌劃產(chǎn)生的原因3．納稅籌劃的分類4．納稅籌劃的原則與步驟5．納稅籌劃的風(fēng)險(xiǎn)二、教學(xué)要求識(shí)記：1．納稅籌劃的特點(diǎn): 不違法性、事先性、風(fēng)險(xiǎn)性2．納稅籌劃與逃稅、欠稅、騙稅、避稅等違法行為的區(qū)別3．納稅籌劃產(chǎn)生的宏觀原因4．納稅籌劃產(chǎn)生的微觀原因5．納稅籌劃的分類6．納稅籌劃的原則7．納稅籌劃風(fēng)險(xiǎn)分類理解：1．納稅籌劃的概念2．納稅籌劃產(chǎn)生的制度性原因3．納稅籌劃按節(jié)稅原理分類4．納稅籌劃按稅種分類5．納稅籌劃的步驟6．納稅籌劃風(fēng)險(xiǎn)防范與化解應(yīng)用：1．直接節(jié)稅與間接節(jié)稅2．納稅籌劃的綜合性第二章 納稅籌劃基本方法一、教學(xué)內(nèi)容1．納稅人的籌劃2．計(jì)稅依據(jù)的籌劃3．稅率的籌劃4．稅收優(yōu)惠的籌劃5．稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的籌劃二、教學(xué)要求識(shí)記：1．增值稅計(jì)稅依據(jù)2．營(yíng)業(yè)稅計(jì)稅依據(jù)3．消費(fèi)稅計(jì)稅依據(jù)4．企業(yè)所得稅計(jì)稅依據(jù)5．稅率的各種形式6．稅收優(yōu)惠政策的形式7．稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁形式理解：1．納稅人籌劃的一般原理2．計(jì)稅依據(jù)籌劃的一般原理3．稅率籌劃的一般原理4．稅收優(yōu)惠政策籌劃原理5．稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁籌劃原理應(yīng)用：1．納稅人籌劃的方法2．計(jì)稅依據(jù)籌劃的方法3．稅率籌劃的方法4．稅收優(yōu)惠政策籌劃方法5．稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁籌劃方法第三章 增值稅納稅籌劃一、教學(xué)內(nèi)容1．增值稅納稅人的籌劃2．增值稅計(jì)稅依據(jù)的納稅籌劃3．增值稅稅率的籌劃4．增值稅稅收優(yōu)惠政策的籌劃5．增值稅其他規(guī)定的納稅籌劃二、教學(xué)要求識(shí)記：1．增值稅計(jì)稅依據(jù)的法律界定2．兼營(yíng)免稅或非應(yīng)稅項(xiàng)目進(jìn)項(xiàng)稅額核算的籌劃3．增值稅稅率籌劃4．增值稅其他相關(guān)規(guī)定理解：1．一般納稅人與小規(guī)模納稅人計(jì)稅方法差異2．混合銷售與兼營(yíng)收入的計(jì)稅規(guī)定3．銷項(xiàng)稅額的納稅籌劃思路（銷售方式、銷售價(jià)格、結(jié)算方式）4．進(jìn)項(xiàng)稅額的納稅籌劃思路（進(jìn)貨渠道、設(shè)備購(gòu)置、采購(gòu)結(jié)算方式）5．增值稅稅收優(yōu)惠政策6．增值稅其他相關(guān)規(guī)定籌劃思路應(yīng)用：1．一般納稅人與小規(guī)模納稅人身份籌劃方法2．增值稅納稅人與營(yíng)業(yè)稅納稅人的籌劃3．銷項(xiàng)稅額納稅籌劃方法4．進(jìn)項(xiàng)稅額的納稅籌劃方法5．增值稅稅收優(yōu)惠政策籌劃方法第四章 消費(fèi)稅納稅籌劃一、教學(xué)內(nèi)容1．消費(fèi)稅納稅人的籌劃2．消費(fèi)稅計(jì)稅依據(jù)的籌劃3．消費(fèi)稅稅率的籌劃4．針對(duì)特殊條款的籌劃二、教學(xué)要求識(shí)記：1．消費(fèi)稅納稅人的法律界定2．消費(fèi)稅稅率形式與標(biāo)準(zhǔn)理解：1．消費(fèi)稅計(jì)稅依據(jù)的法律規(guī)定2．消費(fèi)稅稅率籌劃思路3．針對(duì)特殊條款籌劃的思路與方法應(yīng)用：1．消費(fèi)稅納稅人籌劃方法2．消費(fèi)稅計(jì)稅依據(jù)的籌劃方法（選擇合理加工方式、選擇合理銷售方式、調(diào)整會(huì)計(jì)核算方法）3． 消費(fèi)稅稅率籌劃方法（利用子目轉(zhuǎn)換、兼營(yíng)和成套銷售）第五章 營(yíng)業(yè)稅納稅籌劃一、教學(xué)內(nèi)容1．營(yíng)業(yè)稅納稅人的籌劃2．營(yíng)業(yè)稅計(jì)稅依據(jù)的籌劃3．營(yíng)業(yè)稅稅率的籌劃4．營(yíng)業(yè)稅優(yōu)惠政策的籌劃5．特定經(jīng)營(yíng)行為的籌劃二、教學(xué)要求識(shí)記：1．營(yíng)業(yè)稅納稅人的法律界定2．營(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅項(xiàng)目及稅率的法律規(guī)定理解：1．營(yíng)業(yè)稅納稅人的籌劃2．不同行業(yè)營(yíng)業(yè)稅計(jì)稅依據(jù)的法律規(guī)定3．營(yíng)業(yè)稅計(jì)稅依據(jù)的籌劃（施工、安裝、運(yùn)輸業(yè)、酒店業(yè)）4．營(yíng)業(yè)稅稅率籌劃思路5．營(yíng)業(yè)稅的優(yōu)惠政策應(yīng)用：1．營(yíng)業(yè)稅計(jì)稅依據(jù)的籌劃方法（服務(wù)業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)、金融保險(xiǎn)業(yè)）2．營(yíng)業(yè)稅優(yōu)惠政策的籌劃方法3．特定經(jīng)營(yíng)行為籌劃的思路與方法第六章 企業(yè)所得稅納稅籌劃一、教學(xué)內(nèi)容1．企業(yè)所得稅納稅人的籌劃2．企業(yè)所得稅計(jì)稅依據(jù)的籌劃3．企業(yè)所得稅稅率的籌劃4．企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的籌劃5．企業(yè)分立、合并與資產(chǎn)重組的納稅籌劃二、教學(xué)要求識(shí)記：1．企業(yè)所得稅的納稅人2．企業(yè)所得稅稅率差別理解：1．居民企業(yè)與非居民企業(yè)的稅收政策