【正文】 為10天。2．某工業(yè)企業(yè)本月將一臺新設(shè)備租賃給另一家企業(yè)，租期一年，年租金120000元；從租賃當(dāng)月起，每3個月收取租金一次，當(dāng)月按5%的營業(yè)稅稅率計算應(yīng)納營業(yè)稅500元。六．籌劃題。現(xiàn)欲以1200萬元出售給B公司。方案一：直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)。方案二：股權(quán)直接轉(zhuǎn)讓。方案三：投資方式。方案四：合作建房。，該公司的土地是國家無償劃撥的，房產(chǎn)是1948年取得的，房產(chǎn)的評估價3000萬元。該公司已與附近居民談妥購買附近四合院需支付居民拆遷補償費3萬/平方米（，補償款尚未支付）。請計算分析該文化公司涉及的稅收問題，進(jìn)而提出幾種稅收籌劃方案，并分析各種籌劃方案下企業(yè)的經(jīng)濟(jì)利益。A．半年 ，用于開采加熱的原油600噸，與原油同時開采天然氣50000立方米，均實現(xiàn)銷售。其當(dāng)月應(yīng)納的資源稅為（）。其城建稅的處理辦法是（） ，按比例返還已繳城建稅 （） ，允許從收入中直接扣減的稅金有（）A．營業(yè)稅 ，應(yīng)征資源稅的有（） （）A．不可抗力或國家行政調(diào)整的原因造成無法按期納稅 三、判斷題。（），收購煙葉的單位應(yīng)將煙葉稅計入煙葉的采購成本中。（）%的房地產(chǎn)開發(fā)項目，免征土地增值稅。建此住宅支付地價款和相關(guān)過戶手續(xù)費800萬元，開發(fā)成本700萬元，其利息支出50萬元可以準(zhǔn)確計算分?jǐn)?，該省政府?guī)定的費用扣除比例為5%。CIF成交價格為人民幣600萬元，含單獨計價并經(jīng)海關(guān)審核屬實的進(jìn)口后裝配調(diào)試費用30萬元，該貨物進(jìn)口關(guān)稅稅率為10%，海關(guān)填發(fā)稅款繳納證日期為2008年1月10日，該公司于1月25日繳納稅款。（%）五、分錄題，CIF價格折合人民幣400萬元，%，代征消費稅稅率為8%、增值稅率17%。請作出相應(yīng)會計分錄。計算應(yīng)交土地增值稅并作出會計分錄。稅法規(guī)定額可以扣除項目金額為5600萬元，其中：普通住宅可扣除項目金額為3000萬元，豪華住宅可扣除項目金額為2600萬元。該企業(yè)管理層提出議案：在取得該品牌洗衣機廠家的同意和技術(shù)協(xié)作的情況下，進(jìn)口該品牌洗衣機的電路板和發(fā)動機，進(jìn)口完稅價格為整機價格的60%，假定進(jìn)口環(huán)節(jié)適用的關(guān)稅稅率為15%。要求：分析該管理層議案的經(jīng)濟(jì)可行性。 ，減半征收企業(yè)所得稅的是（） C．麻類作物的種植 、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)計入當(dāng)期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，按照研究開發(fā)費用的（）加計扣除。（）、企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的租金和特許權(quán)使用費，以及非銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的利息，不得扣除。（），從項目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅起，第一年和第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年減半征收企業(yè)所得稅。（）四、計算題，銷售成本1500萬元，銷售稅金及附加12萬元，銷售費用200萬元（含廣告費100萬元），管理費用500萬元（含招待費20萬元，辦公室房租36萬元，存貨跌價準(zhǔn)備2萬元），投資收益25萬元（含國債利息6萬元、從深圳聯(lián)營企業(yè)分回稅后利潤34萬元、權(quán)益法計算投資某公司損失15萬元），系違反購銷合同被供貨方處以的違約罰款。要求：（1）計算該企業(yè)稅前可扣除的銷售費用。（3）計算該企業(yè)計入計稅所得的投資收益。（5）計算該企業(yè)應(yīng)納的所得稅稅額。：（1）銷售產(chǎn)品收入2000萬元；取得國債利息收入2萬元；（2）接受捐贈材料一批，取得捐贈方開具的增值稅發(fā)票，注明價款10萬元，；企業(yè)委托一家運輸公司將該批材料運回企業(yè)，；（3）轉(zhuǎn)讓一項商標(biāo)所有權(quán)，取得營業(yè)外收入60萬元；（4）收取當(dāng)年讓渡資產(chǎn)使用權(quán)的專利實施許可費，取得其他業(yè)務(wù)收入10萬元；（5）全年銷售成本1000萬元；全年銷售費用500萬元，含廣告費400萬元；全年管理費用300萬元，含招待費80萬元，新產(chǎn)品開發(fā)費用70萬元；全年財務(wù)費用50萬元；（6）全年營業(yè)外支出40萬元，含通過政府部門對災(zāi)區(qū)捐贈20萬元，直接對私立小學(xué)捐款10萬元，違反政府規(guī)定被工商局罰款2萬元。發(fā)生運輸業(yè)務(wù)的直接成本、費用（不含工資費用）6300萬元。（4）營業(yè)外支出24萬元，為通過政府部門對受災(zāi)地區(qū)的捐贈。（6）1～11月份已預(yù)繳企業(yè)所得稅70萬元。五、分錄題，該公司適用的所得稅率為25%。與該所得稅核算有關(guān)的情況如下：2008年發(fā)生的有關(guān)交易和事項中，會計處理和稅收處理存在差別的有：（1）2008年1月份開始計提折舊的一項固定資產(chǎn)，成本1500萬元，使用年限為10年，凈殘值為0，會計處理按雙倍余額抵減法計提折舊，稅務(wù)處理按直線法計提折舊。（2）向關(guān)聯(lián)企業(yè)捐贈現(xiàn)金500萬元。（3）當(dāng)發(fā)生研究開發(fā)支出1250萬元，其中750萬元資本化計入無形資產(chǎn)成本。假定所開發(fā)無形資產(chǎn)于年末達(dá)到預(yù)定使用狀態(tài)，當(dāng)年不進(jìn)行攤銷。（5）期末對持有的存貨計提了75萬元的存貨跌價準(zhǔn)備。（2）計算2008年遞延所得稅。六．籌劃題，因擴(kuò)大業(yè)務(wù)范圍，與2006年開始經(jīng)營融資租賃業(yè)務(wù)。2008年9月，公司A 按照公司B要求的性能、價格、規(guī)格等條件購臵了該套設(shè)備。公司經(jīng)過討論，研究出兩種方案：方案1：租賃期為12年，租賃期滿后，設(shè)備所有權(quán)歸B公司，租金為每年150萬元，總共為1800萬元。要求：選出公司A的最優(yōu)方案。（），取得稿酬3萬元，該書在北京晚報上連載刊登，連載完后報社支付其稿酬2萬元。（）。（），應(yīng)自行申報納稅。（）四、計算題：（1）每月單位支付其工資3400元（2）2月一次取得不含稅年終獎金14000元；（3）每月取得洗理費400元；（4）取得存款利息3000元（2006年8月15日至2008年10月9日的利息1000元，2008年10月9日后的利息2000元）；（5）取得省政府頒發(fā)的科技獎10000元；（6）單位每月為其支付商業(yè)養(yǎng)老保險5000元。請計算該工程師16月份的下列個人所得稅：（1）從單位取得的各項收入應(yīng)納的個人所得稅額；（2）存款利息應(yīng)納的個人所得稅額；（3）省政府頒發(fā)的科技獎應(yīng)納的個人所得稅；（4）接受投資企業(yè)購買住房應(yīng)納的個人所得稅。（2）受托對一電影劇本進(jìn)行審核，取得審稿收入15000元。（4）在A國講學(xué)取得收入30000元，在B國進(jìn)行書畫展賣，現(xiàn)場作畫取得收入70000元，已分別按收入來源國稅法規(guī)定繳納了個人所得稅5000元和18000元。六．籌劃題、薪金所得5000元，由于租住一套兩居室，每月付房租2000元，除去房租，張先生可用的收入為3000元。比較這兩種情況下張先生應(yīng)納的個人所得稅。請比較：（1）劉先生和該公司存在穩(wěn)定的雇傭與被雇傭關(guān)系；（2）劉先生和該公司不存在穩(wěn)定的雇傭和被雇傭關(guān)系 這兩種情況下劉先生的應(yīng)納所得稅額。2008年該企業(yè)將其中的200平方米的房產(chǎn)出租，年租金20萬元，已知省政府規(guī)定的減除比例為30%，該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納房產(chǎn)稅為（） （） ，租用小轎車一輛，租期一周，租金800元，該合同各方應(yīng)按（）元貼花。 、B兩人因需要互換房地產(chǎn)權(quán)，經(jīng)評估部門確認(rèn)，A的房地產(chǎn)價值為400萬元，B的房地產(chǎn)價值為500萬元，該地方契稅適用率為3%，則應(yīng)納契稅（）萬元。（），一律按1噸計算。（）、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)的國家所有的土地。（）第五篇：稅務(wù)籌劃論文淺談稅務(wù)籌劃稅務(wù)籌劃是納稅人在納稅行為發(fā)生之前，依據(jù) 所涉及的稅境，在不違反法律法規(guī)（稅法及其他相關(guān)法律、法規(guī)）的前提下通過對納稅主體（法人或自然人）的經(jīng)營活動或投資行為等涉稅事項做出事先安排，以規(guī)避涉稅風(fēng)險，控制或減輕稅負(fù)，有利于實現(xiàn)企業(yè)財務(wù)目標(biāo)的謀劃、對策與安排。（籌劃的主體：納稅人、扣繳義務(wù)人或其稅務(wù)代理人。節(jié)稅是在稅法規(guī)定范圍內(nèi)，當(dāng)存在著多種稅收政策、計稅方法可供選擇時，納稅人以稅負(fù)最低為目的，對企業(yè)經(jīng)營、投資、籌建等經(jīng)濟(jì)活動 進(jìn)行的涉稅選擇行為。比如企業(yè)經(jīng)營組織形式的選擇，我國對公司和合伙企業(yè)實行不同的那納稅規(guī)定，企業(yè)處于稅務(wù)動機選擇有利于自己的經(jīng)營方式。從法律的角度分析，避稅行為分為順法意識避稅和逆法意識避稅兩種類型。我國開展稅務(wù)籌劃是市場經(jīng)濟(jì)條件下的必然選擇，企業(yè)稅務(wù)籌劃要避免的六大誤區(qū)：不能只重視戰(zhàn)術(shù)籌劃、輕視戰(zhàn)略籌劃，隨讓就事論事對單個項目、單筆業(yè)務(wù)或單個環(huán)節(jié)可以進(jìn)行籌劃，但還應(yīng)構(gòu)建整體的籌劃思路和方案，免得顧此失彼揀了芝麻丟了西瓜。不應(yīng)接受了教訓(xùn)走了彎路以后才想到稅務(wù)籌劃，結(jié)果籌劃只起到亡羊補牢的作用，并且常常因為生米被煮成熟飯而效果不佳。一些企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人片面的認(rèn)為稅收籌劃就是鉆法律的漏洞，挖空心思在“允許不允許”“應(yīng)該不應(yīng)該”上做文章，結(jié)果很有可能在稅收法制的不斷完善下栽跟頭，聰明反被聰明誤。單純的追求通過稅收籌劃來增加受益，卻被同樣增加的經(jīng)營成本消耗殆盡，可以說得不償失。關(guān)注地方給企業(yè)的優(yōu)惠政策，做出對企業(yè)整體發(fā)展有利的選擇。一些企業(yè)過于看重外聘稅務(wù)顧問的咨詢意見，而忽視了內(nèi)部管理專家的意見，外部的專車與內(nèi)部的經(jīng)驗無法有機結(jié)合，使結(jié)果看起來很理想的籌劃方案往往實施不下去以上所述問題都是亟待解決卻又不是短時間能收到效果的。因此，針對現(xiàn)行稅收制度的不均衡狀態(tài)，對現(xiàn)行稅收制度進(jìn)行改革，以更優(yōu)化的稅收制度來代替現(xiàn)行的稅收制度已經(jīng)勢在必行。