稅收新動(dòng)態(tài)與籌劃納稅-文庫吧資料
2024-10-22 03:01本頁面
【正文】 稅收籌劃 – 其它 1 ? 土地增值稅 解決方案：土地增值稅實(shí)行超額累計(jì)稅率，可通過控制房價(jià)，從而控制增值稅額和稅率 稅收籌劃 – 其它 2 ? 降低房產(chǎn)原值 房產(chǎn)原值直接影響房產(chǎn)稅稅款 解決方案：根據(jù)稅法規(guī)定，可將一些能 分離出來的部分分離出來，降低應(yīng)稅房產(chǎn) 原值，減少房產(chǎn)稅 稅收籌劃 – 其它 3 ? 糧食類白酒廣告費(fèi)所得稅前扣除 解決方案：可作企業(yè)廣告宣傳，從而 可作為業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)所得稅稅前予以扣除 稅收籌劃 – 其它 4 ? 增加辦事處范圍 某外國公司在境內(nèi)設(shè)立生產(chǎn)性外商投資企業(yè)， 同時(shí)，為總公司推銷產(chǎn)品提供服務(wù) 解決方案：將“為關(guān)聯(lián)企業(yè)推銷產(chǎn)品提供宣傳 服務(wù)”寫入營業(yè)執(zhí)照范圍，使該境內(nèi)生產(chǎn)性外商 投資企業(yè)合法從事“協(xié)助”推銷外國公司產(chǎn)品。 新奧集團(tuán)稅收籌劃管理 稅收籌劃案例 盈利性企業(yè) 虧損性企業(yè) A B 案例一－關(guān)聯(lián)企業(yè) 租賃固定資產(chǎn) 支付租賃費(fèi)用 2. 預(yù)先扣除費(fèi)用 減少應(yīng)納所得稅額 降低企業(yè)稅收入負(fù)擔(dān) 關(guān)聯(lián)企業(yè) ?委托融資租賃流程 公司 金融租賃公司 員工 本人購車（產(chǎn)權(quán)歸個(gè)人） 員工 自有產(chǎn)權(quán)車 委托資產(chǎn)金融性租賃提供發(fā)票 業(yè)務(wù)線 資金線 委托資產(chǎn)管理 借支首付款 按月支付融資租賃費(fèi) 支付本金 與租賃費(fèi) 按期歸還首付款 納稅點(diǎn) 租賃費(fèi)的 個(gè)人所得稅 手續(xù)費(fèi)的 營業(yè)稅 案例二 ——利用金融租賃公司 設(shè)備公司 設(shè)備公司 軟件公司 業(yè)務(wù)拆分 案例三 ——利用優(yōu)惠政策平衡稅務(wù) 案例四－混合銷售，一分為二 總公司 System A B 客戶 銷售硬件 售后服務(wù) 繳納 17%的增值稅 繳納 5%的營業(yè)稅 案例五－外商投資企業(yè)所得稅減免 外商投資企業(yè) 企業(yè)獲利 10年 50% 以前抵免清 當(dāng)年開始經(jīng)營 并獲利 6個(gè)月 參考下面實(shí)例 例如： 假設(shè) A公司從 2021年 8月開始盈利， 那么從 8月份至年末有 4個(gè)月，可以運(yùn)用 稅收政策，當(dāng)年可以不用抵免，可以開 始獲利的第二年起開始抵免。 新奧集團(tuán)稅收籌劃管理 ? 項(xiàng)目管理： 各級(jí)稅務(wù)管理員要根據(jù)職責(zé)分工積極開展本企業(yè)稅務(wù)籌劃工作，稅務(wù)籌劃方案實(shí)施推行 “ 項(xiàng)目負(fù)責(zé)制 ” ，稅務(wù)籌劃項(xiàng)目實(shí)施必須責(zé)任到人，確?；I劃項(xiàng)目無風(fēng)險(xiǎn)、低成本、高效益的完成。 管理組織體系 ?稅收籌劃管理 稅收籌劃概述 定義 ? 中國稅收籌劃的產(chǎn)生和發(fā)展 ? 稅務(wù)籌劃的定義 : 稅收籌劃又稱節(jié)稅，就 是以合法的手段和方式來達(dá)到減少繳納稅款 的經(jīng)濟(jì)行為 稅收籌劃概述 一個(gè)團(tuán)隊(duì) ? 稅務(wù)專業(yè)人士 ? 法律專業(yè)人士 ? 財(cái)務(wù)專業(yè)人士 ? 其他專業(yè)人士 稅收籌劃概述 兩個(gè)層次 ? 廣義的稅務(wù)籌劃（如集團(tuán)公司結(jié)構(gòu)） ? 狹義的稅務(wù)籌劃（如個(gè)人所得稅） 稅收籌劃概述 三個(gè)層面 ? 稅收籌劃的宏觀理論、戰(zhàn)略研究和分析， 它是稅收專業(yè)人士的主要工作 ? 稅收管理上的稅收籌劃，即設(shè)計(jì)具體的 稅收籌劃方案、稅收籌劃的步驟 ? 稅收籌劃的實(shí)務(wù)操作 稅收籌劃概述 四個(gè)步驟 ? 審查客戶基本信息，控制風(fēng)險(xiǎn)；若風(fēng)險(xiǎn)較小， 則根據(jù)客戶信息尋找稅收籌劃的突破口 ? 根據(jù)客戶的實(shí)際情況，出具稅收籌劃的指導(dǎo)報(bào) 告書，供客戶選擇 ? 實(shí)行稅收籌劃首席負(fù)責(zé)制，進(jìn)行日常的和階段 性的稅收籌劃 ? 稅收籌劃結(jié)束后，對稅收籌劃的方案與實(shí)施進(jìn) 行綜合評(píng)價(jià)，跟蹤服務(wù) 稅收籌劃 五種主要方法 ? 稅收管理中的雙刃劍 關(guān)聯(lián)交易 ? 一勞永逸的 spv ? 稅法提供的各種稅收優(yōu)惠 ? 重組中稅務(wù)籌劃 ? 研究和開發(fā) ? 體系建設(shè)： 財(cái)金中心應(yīng)加強(qiáng)對國內(nèi)外成熟的稅收籌劃理論和實(shí)際操作經(jīng)驗(yàn)的研究，要建立和完善一套適應(yīng)新奧集團(tuán)的稅收籌劃管理體系，組建、培養(yǎng)一支稅務(wù)籌劃管理團(tuán)隊(duì)，推進(jìn)集團(tuán)全面實(shí)施稅收籌劃。 各專業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)部設(shè)專職或兼職的稅務(wù)管理專員，由專業(yè)集團(tuán)總會(huì)計(jì)師或財(cái)務(wù)部主任直接領(lǐng)導(dǎo)（燃?xì)獯髤^(qū)稅務(wù)管理專員）。 ?系統(tǒng)管理原則 根據(jù)集團(tuán)組織架構(gòu)和管理要求，建立三級(jí)稅務(wù)管理體系，實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級(jí)管理、分級(jí)負(fù)責(zé)，如有重大事項(xiàng)，可越級(jí)匯報(bào)。 ?稅收籌劃原則 企業(yè)在誠信納
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