【正文】 ffective way of constant for the sustainable development of enterprise, has the vital on the basic theory of internal control, the analysis of the current internal control of enterprise is discussed part, bined words: internal controlsupervisioninternal management 關(guān)于企業(yè)內(nèi)部控制制度問題研究目錄一、內(nèi)部控制基本內(nèi)容???????????????????1（一）內(nèi)部控制的定義與構(gòu)成????????????????1（二）內(nèi)部控制作用????????????????????1二、現(xiàn)行企業(yè)內(nèi)部控制中存在的主要問題與原因分析??????2（一）監(jiān)督治理機制不健全?????????????????2（二）制度體系缺乏系統(tǒng)性和完整性?????????????3（三）企業(yè)對業(yè)務開展失去控制???????????????3三、完善企業(yè)內(nèi)部控制的措施????????????????4（一）加強內(nèi)部控制的監(jiān)督與評審??????????????4（二）建立規(guī)范的制度制定程序???????????????4（三）建立統(tǒng)一的客戶檔案和客戶關(guān)系管理系統(tǒng)????????5四、總結(jié)?????????????????????????5六、參考文獻???????????????????????6關(guān)于企業(yè)內(nèi)部控制制度問題研究關(guān)于企業(yè)內(nèi)部控制制度問題研究隨著我國改革開放的不斷深入，市場經(jīng)濟體制不斷完善，在當今激烈的市場競爭環(huán)境下，許多企業(yè)的內(nèi)部控制問題非常突出，進而影響了企業(yè)的經(jīng)濟效益，阻礙了企業(yè)的發(fā)展，因此企業(yè)做好內(nèi)部控制管理是企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的永恒不變的有效途徑，具有重要的意義。本文通過內(nèi)部控制基本理論入手，分析探討了企業(yè)當前內(nèi)部控制的部份不足，結(jié)合行業(yè)經(jīng)驗提出了相對改進控制管理的方案與措施。會計報告對于下列事項應與注明： 1）重點會計政策的匯總說明2）會計變更的理由及其對于財政報表的影響。控制重點單位財務報表應依據(jù)“一般公認會計原則”及政府的其他相關(guān)法令等規(guī)定編制。其效益僅為一個會計期間或無效益者，列為費用或損失，不得資本化。3）財務報表應附注說明各項資產(chǎn)計提折舊方式。2）攤銷或折舊年限，在會計上均屬于估計事項。折舊、攤銷的查核1）折舊性固定資產(chǎn)會因經(jīng)濟因素以及功能性因素，導致資產(chǎn)價值逐年遞減。存貨評價的查核1）存貨的原料、物料，在制品，制成品及進貨成品，如系瑕疵品，過時品，廢品或已不使用部分，應依凈變現(xiàn)價值評價，并承認跌價損失，于存貨項下減除：至于完好可供出售的存貨，期末應按成本與市價孰低法予以評價，列計備抵存貨跌價損失。③ 持有被投資公司普通股股權(quán)20%以上者，但有證據(jù)現(xiàn)實投資公司對被投資公司無重大影響力者，不在此限。2）依財務會計準則規(guī)定，長期股權(quán)投資具有下列情形之一者，應采用權(quán)益法計價：① 持有被投資公司普通股股權(quán)超過50%者。3）完工的設(shè)備，已多年未在進行建造者，轉(zhuǎn)列其他資產(chǎn)。固定資產(chǎn)的查核1）固定資產(chǎn)是指供企業(yè)長期使用的資產(chǎn)，非為目前營業(yè)使用的按其性質(zhì)列為長期投資或其他資產(chǎn)。４、銷售與收款內(nèi)部控制制度（一）銷售與收款業(yè)務的流程職務分離制度訂單控制制度銷售價格政策控制制度銷售發(fā)票控制收款業(yè)務控制制度退貨業(yè)務控制制度售后服務控制制度 期間費用的內(nèi)部控制方法預算控制法定額控制法審批控制法歸口分級管理法 銷售費用的內(nèi)部控制預算控制審批控制貢獻控制法財務費用的內(nèi)部控制合理確定企業(yè)籌資規(guī)模預算法控制籌資進度，把握財務費用開支慎重考慮每一筆貸（借）款：把握匯率變化趨勢，規(guī)避匯率風險，減少匯兌損失財務報表查核控制應收賬款的查核1）適當表達應收企業(yè)及個人的款項及票據(jù)，分別列示非因營業(yè)而發(fā)生的其他應收款項及票據(jù)。18）會計部門負責發(fā)票金額的審核和入賬。16）應付賬款，應付票據(jù)明細賬（或應付憑單登記簿）定期與總分類賬進行核對。14）收到供應商的發(fā)票，應及時做好記錄，并與購貨訂單，驗收報告核對。11）驗收報告一式多聯(lián)，分送會計，倉儲和采購等部門12）發(fā)生部分到貨，應準確的予以記錄，并做好在途貨物的監(jiān)督和控制。9）驗收部門要及時對所收貨物的數(shù)量和質(zhì)量進行檢查，并出具驗收報告。7）購貨訂單預先連續(xù)編號，并妥善保管，保證只有經(jīng)授權(quán)的人員才能接觸。5）采購部門應指派專人審批核準購貨價格。3）所有的采購要經(jīng)采購部門填寫請購單，請購單須經(jīng)審批才能生效。采購與付款內(nèi)部控制制度一、采購業(yè)務的程序請購審批選擇訂購驗收入庫退貨處理采購報表控制二、采購與付款控制的要點及方法1）采購部門應與倉儲，會計、驗收和運輸部門分離。12）建立固定資產(chǎn)盤存制度，每年決算前進行一次實地盤點。10）對單位投入固定資產(chǎn)應按制度規(guī)定進行賬務處理和實物保管。7）對臨時性租入固定資產(chǎn)應建立備查薄登記，對融資租入固定資產(chǎn)應比照用固定資產(chǎn)核算：對接受捐贈的固定資產(chǎn)應按制度規(guī)定計價核算和管理 8）對報廢、轉(zhuǎn)讓、出租出借固定資產(chǎn)應及時登記清理費用，殘值收入，凈損益或租金收入和轉(zhuǎn)讓收入。4）建立固定資產(chǎn)的修理制度，避免“帶病運轉(zhuǎn)”，保持固定資產(chǎn)的良好狀態(tài) 5）建立固定資產(chǎn)在企業(yè)內(nèi)各部門之間移動的管理制度。2）對購買的不需安裝設(shè)備，若暫時不用應加強保管，避免露天存放，若立即投入使用應建立固定資產(chǎn)卡片隨同實物交使用部門管理。其控制要點如下：1）對房屋及建筑物在建過程中要監(jiān)督建造質(zhì)量，竣工后要即使組織驗收。8）每月終了，銷售部門與成品庫在賬卡、賬實核對相符后，要編制產(chǎn)成品、發(fā)結(jié)存報表送財會部門對賬，保證賬賬相符。7）倉庫保管等直接經(jīng)手銷售的人員，不得兼管與銷售有關(guān)的賬簿。4）產(chǎn)成品銷售時，銷售部門應根據(jù)購貨單位的訂貨單或銷貨合同開除一式五份的發(fā)票。2）“交庫單”一般一式五份，一份由成品庫記卡、一份退生產(chǎn)車間計算產(chǎn)量，一份交銷售部門登記明細賬，一份送財務部門記賬，另一份交計劃統(tǒng)計部門，月末各方的合計數(shù)應按品名、規(guī)格、等級核對相符、3）對驗收入庫的產(chǎn)成品應妥善保管盡量避免露天存放，以防生銹變質(zhì)。12）建立邊角料回收制度，加強材料的綜合利用。10）企業(yè)內(nèi)任何人未經(jīng)批準和辦理規(guī)定手續(xù)，不得發(fā)出變賣和贈送材料或用一種材料和交換另一種材料。9）對于委托發(fā)單位加工的材料，倉庫保管員應根據(jù)材料部門填寫的“委托外加工發(fā)料通知單”進行發(fā)料，有關(guān)聯(lián)數(shù)送材料部門和財會部門憑以記賬。8）如需超過限額領(lǐng)料。6）對易潮易霉物資要經(jīng)常檢查庫內(nèi)通風設(shè)備是否完好，或組織翻曬；對易揮發(fā)的物資應經(jīng)常注意加蓋密封；對易燃易爆物資要加強防火；對貴重物資和稀有物資要特別保管并經(jīng)常查核。4）倉庫保管員應隨時掌握和反饋才聊物資的最高、最低儲備量，以保證生產(chǎn)經(jīng)營的需要。由非出納人員逐筆核對銀行存款日記賬和核對銀行對賬單，查清未達賬項；編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表11）賬賬核對。9）登記賬簿。8）復核原始憑證。7）編制記賬憑證。6）審核結(jié)算憑證。出納人員根據(jù)已簽審的原始憑證，按照會計規(guī)定手續(xù)和結(jié)算方式填制或取得相關(guān)銀行存款結(jié)算憑證。會計主管人員或指定人員審核員原始憑證及其反映經(jīng)濟業(yè)務，批準辦理銀行存款收支結(jié)算，對于不符合規(guī)定的憑證，應拒絕受理或責成經(jīng)辦人員補正手續(xù)。業(yè)務經(jīng)辦人員按照財務會計制度規(guī)范規(guī)定，填制或取得原始憑證，作為辦理銀行存款收付業(yè)務的書面憑證，如購貨的發(fā)票、銷貨的發(fā)票等。經(jīng)辦人員辦理經(jīng)營業(yè)務，應同對方商定收付款的結(jié)算方式和結(jié)算時間，以合同或者協(xié)議方式加以明確。業(yè)務部門負責人根據(jù)單位規(guī)定和業(yè)務需要，授權(quán)業(yè)務人員辦理設(shè)計銀行存款收支的經(jīng)濟業(yè)務或往來賬款事項。銀行存款業(yè)務控制程序企業(yè)發(fā)生的貨幣資金收付業(yè)務可以采用銀行匯票，銀行本票，商業(yè)匯票，支票，信用卡，匯兌、委托收款、托收承付、信用證等方式進行結(jié)算。10）清查庫存。9）送存銀行。8）盤點現(xiàn)金。7）登記賬簿。稽核人員或指定人員審查收賬憑證及付款憑證。出納人員復核收付幾張憑證及原始憑證，按憑證上所列金額收付現(xiàn)金，并在憑證上加蓋“收訖”，“付訖”戳記。分管會計根據(jù)審核后的原始憑證，填制相關(guān)憑證，簽章后通知辦理現(xiàn)金收支事項。對于不符合規(guī)定的憑證，可拒不受理或責成經(jīng)辦人員補辦。3）審核原始憑證。2）企業(yè)取得的現(xiàn)金收入時應及時天之原始憑證入賬，不得帳外設(shè)帳，嚴禁收款不入賬：企業(yè)借出款項必須執(zhí)行嚴格的審核批準程序，嚴禁擅自挪用、借出貨幣資金。第三篇：企業(yè)內(nèi)部控制制度設(shè)計企業(yè)內(nèi)部控制制度一、企業(yè)內(nèi)部控制制度的基本內(nèi)容（1）貨幣資金的內(nèi)部控制制度（2）實物資產(chǎn)的內(nèi)部控制制度（3）采購與付款的內(nèi)部控制制度（4）銷售與收款的內(nèi)部控制制度（5）財務報表的內(nèi)部控制制度二、企業(yè)內(nèi)部控制制度設(shè)計的原則總體性原則（1）合法性原則（2）全面性原則（3）重要性原則（4）有效性原則（5）制衡性原則（6）適應性原則（7）成本效益原則具體原則（1）權(quán)力與責任對等原則（2）不相容職務相分離的原則（3）崗位設(shè)置效率原則（4）回避原則貨幣資金內(nèi)部控制制度：一、貨幣資金內(nèi)部控制的內(nèi)容第一：職責分工、權(quán)限范圍和審批程序應當