5企業(yè)內(nèi)部控制制度建設(shè)問題及措施-文庫吧資料
2024-09-06 21:27本頁面
【正文】 的關(guān)鍵環(huán)節(jié)、關(guān)鍵業(yè)務(wù)點進行相關(guān)的監(jiān)督，務(wù)必保證內(nèi)部控制制度流程步驟清晰流 暢，風險點標注準確，控制點到位；最后，制定出來的內(nèi)部控制制度最好經(jīng)公司高管和經(jīng)理層集體評審。企業(yè)可以通過 “ 外部專家?guī)ш?、?nèi)部骨干參與 ” 的方式，實行優(yōu)勢互補，共同設(shè)計和制定內(nèi)部控制制度。 科學策劃、系統(tǒng)構(gòu)建內(nèi)部控制制度。若內(nèi)部控制制度未與企業(yè)的實際經(jīng)營現(xiàn)狀相結(jié)合，不是量身定做，而是簡單的轉(zhuǎn)換格式，那么內(nèi)部控制活動不僅不能發(fā)揮其應(yīng)有的作用，還會增加企業(yè)額外的成本；另外，企業(yè)制定內(nèi)部控制制度要充分考慮該企業(yè)的發(fā)展階段。內(nèi)部控制制度要結(jié)合各企業(yè)實際的管理流程、管理活動、管理要素與職責等方面進行建立。 第 4 頁 共 7 頁 完善內(nèi)部控制制度的建設(shè)。企業(yè)應(yīng)定期組織各級員工的內(nèi)部控制制度的學習和培訓，借此來普及內(nèi)部控制，保證 所有的員工樹立較強的制度規(guī)范，提高員工的內(nèi)部控制意識，提升員工的內(nèi)部控制能力。 加強對內(nèi)控制度的普及和培訓力度。企業(yè)高、中管理層人員內(nèi)控意識的提高對于保證內(nèi)控制度的順利實施有著決定性的影響。 2 企業(yè)內(nèi)部控制制度的完善措施 提高企業(yè)人員內(nèi) 部控制意識和業(yè)務(wù)素質(zhì)。績效考核機制是檢驗企業(yè)內(nèi)部控制制度的落實情況、衡量企業(yè)內(nèi)部控制工作的重要指標。很多案例表明，許多問題的發(fā)生并不是因為沒有制度，而是因為沒有嚴格執(zhí)行制度，而制度的嚴格執(zhí)行需要企業(yè)對內(nèi)部控 第 3 頁 共 7 頁 制的執(zhí)行情況定期的檢查和監(jiān)督。第一，很多企業(yè)的內(nèi)部控制缺乏量化的評價指標體系，企業(yè)控制活動流于形式，停留在文件層面。目前，我國有相當一部分企業(yè)其風險意識未提高到應(yīng)有的高度，企業(yè)管理層缺乏風險概念，許多企業(yè)沒有設(shè)置風險機制，因此抗風險能力低下；還有部分企業(yè)的風險管理局限于少數(shù)業(yè)務(wù)具體部門，沒有滲透
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