【正文】 明確，機(jī)構(gòu)設(shè)置和人員配備應(yīng)當(dāng)科學(xué)合理。內(nèi)部控制中內(nèi)部環(huán)境的建立,應(yīng)包括單位企業(yè)文化的建立,樹立單位每個員工整體的風(fēng)險意識和責(zé)任意識,使管理和控制形成企業(yè)文化,根植于企業(yè)全體員工的心中,那么這項內(nèi)部控制肯定是有效的控制。很多企業(yè)的管理層認(rèn)為,內(nèi)部控制是針對下屬和普通員工進(jìn)行的控制。從內(nèi)部控制制度的設(shè)計上分析,通常情況下,企業(yè)均能夠找到關(guān)鍵風(fēng)險業(yè)務(wù)流程,并且能夠貫徹內(nèi)部控制的制定原則,形成較為完善的理論框架,如果企業(yè)的各個部門能夠嚴(yán)格遵守規(guī)定的內(nèi)部控制制度,就會有效的降低企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險。企業(yè)內(nèi)部控制設(shè)計在確定了關(guān)鍵控制點(diǎn)、業(yè)務(wù)流程和控制內(nèi)容后,就要針對這些內(nèi)容采取相應(yīng)的控制措施或控制活動,控制活動是內(nèi)部控制設(shè)計是否有效的關(guān)鍵。內(nèi)部控制的設(shè)計要受到經(jīng)濟(jì)性質(zhì)原則的制約,不可能面面俱到,因此只能抓住關(guān)鍵的控制環(huán)節(jié)才能夠建立有效的內(nèi)部控制制度,關(guān)鍵的控制點(diǎn)是指業(yè)務(wù)流程和企業(yè)經(jīng)營活動中容易產(chǎn)生風(fēng)險的環(huán)節(jié),要想找到關(guān)鍵控制點(diǎn),首先要對各個業(yè)務(wù)流程進(jìn)行風(fēng)險評估,經(jīng)營風(fēng)險排序后確定關(guān)鍵點(diǎn)。企業(yè)的經(jīng)營活動需要建立的控制制度之間是廣泛聯(lián)系的,我們可以通過協(xié)同控制措施降低內(nèi)部控制的成本和提高控制效率。在持續(xù)經(jīng)營下,企業(yè)的各個業(yè)務(wù)都是不斷循環(huán)的過程,要弄清業(yè)務(wù)流程的循環(huán)過程,首先要找到業(yè)務(wù)流程的起點(diǎn),按照業(yè)務(wù)流轉(zhuǎn)的特點(diǎn),設(shè)計出整個流程。企業(yè)在設(shè)計內(nèi)部控制制度時,要堅持整體和局部、宏觀和微觀相結(jié)合,首先建立內(nèi)部控制的組織結(jié)構(gòu),然后針對每個業(yè)務(wù)部門的機(jī)構(gòu)設(shè)置情況進(jìn)行分析,合理劃分企業(yè)的組織結(jié)構(gòu),防止機(jī)構(gòu)之間職能的重疊,以避免資源的重復(fù)使用和浪費(fèi)。各個企業(yè)的內(nèi)部控制雖然有相同的原則和相近的內(nèi)容,但是由于各個企業(yè)對這些原則的使用、內(nèi)容的融合不同,還是存在差異的,在設(shè)計過程當(dāng)中,要具體根據(jù)企業(yè)的經(jīng)營活動的情況來具體設(shè)計控制制度,例如:企業(yè)的經(jīng)營性質(zhì)、企業(yè)的組織形式的不同,決定了各種資源的使用過程和業(yè)務(wù)流程的不同,個體企業(yè)的內(nèi)部控制更加關(guān)注于人員行為的約束,而股份有限公司等大的企業(yè)內(nèi)部控制的設(shè)計要結(jié)合公司治理結(jié)構(gòu)進(jìn)行。二、內(nèi)部控制設(shè)計的步驟內(nèi)部控制設(shè)計應(yīng)該按照內(nèi)部控制的構(gòu)成要素進(jìn)行,通過對內(nèi)部控制要素的整合和系統(tǒng)化,在此基礎(chǔ)上開展有效的控制措施,從而實(shí)現(xiàn)內(nèi)部會計控制的目標(biāo)。內(nèi)部控制先后經(jīng)歷了內(nèi)部牽制、內(nèi)部控制制度、內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)和內(nèi)部控制整體框架四個階段。一、內(nèi)部控制的內(nèi)涵隨著商品經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展,市場、社會對企業(yè)的要求也越來越高,為了適應(yīng)這種要求,企業(yè)對內(nèi)部控制的研究也不斷深入。這里所談到的控制,是指有效的內(nèi)控制度的實(shí)施和執(zhí)行所起到的效果。產(chǎn)品競爭力從何而來?無非就是同等質(zhì)量比價格,質(zhì)價相當(dāng)比服務(wù)。無內(nèi)部控制或形同虛設(shè)的內(nèi)部控制,遇到市場風(fēng)險和內(nèi)部風(fēng)險,可以輕易而舉地毀掉一個企業(yè),而有效的內(nèi)部控制可以把一個企業(yè)推向成功。[關(guān)鍵詞]企業(yè) 內(nèi)部控制 設(shè)計步驟內(nèi)部控制作為企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的自我調(diào)節(jié)和自我約束的內(nèi)在機(jī)制,是現(xiàn)代企業(yè)重要的管理手段。如何設(shè)計出適合企業(yè)管理目標(biāo)的內(nèi)控制度,則是實(shí)施內(nèi)控制度的基礎(chǔ)。在市場競爭日益激烈的今天,企業(yè)要想更快、更好地發(fā)展,必須結(jié)合自身特點(diǎn)設(shè)計出行之有效的內(nèi)控制度,使之符合企業(yè)的管理目標(biāo),從而推動企業(yè)持續(xù)、穩(wěn)健發(fā)展,邁向成功。而員工也錯誤的認(rèn)為自己是進(jìn)行內(nèi)部控制的局外人,這些認(rèn)識的存在就必然會降低企業(yè)各級管理者進(jìn)行內(nèi)部會計控制的積極性,從而影響控制的效果。但是實(shí)際情況中,往往很多都有較為完善、合理的內(nèi)部控制框架或制度,卻無法有效發(fā)揮作用,在執(zhí)行過程中出現(xiàn)問題,所以,為了保證企業(yè)內(nèi)部控制的有效實(shí)施,應(yīng)該妥善處理好內(nèi)部會計控制設(shè)計的制衡機(jī)制和內(nèi)部控制設(shè)計中合理使用激勵手段。企業(yè)的控制活動是否有效,衡量的標(biāo)準(zhǔn)就是實(shí)施控制活動后其結(jié)果能否與控制目標(biāo)保持一致,也就是說控制活動的執(zhí)行是否能夠?qū)崿F(xiàn)控制目標(biāo)的要求。三、內(nèi)部控制設(shè)計中應(yīng)注意的問題企業(yè)在內(nèi)部控制制度的設(shè)計過程中,要注意的主要問題是要保證控制活動與企業(yè)控制目標(biāo)相一致,通過有效手段加強(qiáng)內(nèi)部控制的實(shí)施,并改善企業(yè)員工對內(nèi)控制度的認(rèn)識。業(yè)務(wù)流程之間的聯(lián)系可以劃分為不同類型,有的是邏輯聯(lián)系,有的是財務(wù)資金聯(lián)系,還有管理聯(lián)系等。(2)找到業(yè)務(wù)流程之間的聯(lián)系。(1)明確各個業(yè)務(wù)流程的起點(diǎn)和終點(diǎn)。企業(yè)在建立內(nèi)部控制時,注意各個控制環(huán)節(jié),注意各個控制環(huán)節(jié)和組織結(jié)構(gòu)的聯(lián)系,發(fā)揮各個組成部分的協(xié)同效應(yīng),同時要求內(nèi)部控制制度要能夠有效監(jiān)督經(jīng)營活動過程,預(yù)防和發(fā)現(xiàn)風(fēng)險并及時糾正。控制環(huán)境是指對內(nèi)部控制的效果起到促進(jìn)或削弱的因素,企業(yè)在設(shè)計內(nèi)部會計控制制度時,首先應(yīng)當(dāng)對內(nèi)部條件和外部環(huán)境進(jìn)行研究和分析。但是由于傳統(tǒng)內(nèi)部控制的定位比較狹窄,為此財政部聯(lián)合五部委于2009年發(fā)布了《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》,旨在推進(jìn)企業(yè)的內(nèi)部控制工作。所謂“內(nèi)部控制”是指單位為提高經(jīng)營管理效率、實(shí)現(xiàn)單位經(jīng)營管理目標(biāo)而制定和實(shí)施的一系列相互制約、相互監(jiān)督的方法、措施和程序的總稱。所以,企業(yè)內(nèi)控制度的建立和運(yùn)用,對企業(yè)的生存、發(fā)展、壯大起到非常關(guān)鍵的作用,這是因為,內(nèi)控制度涉及到企業(yè)經(jīng)營的各個層面,不同工作崗位上的員工都知道自己該做什么?如何做?做到什么程度?應(yīng)該產(chǎn)生什么樣的工作控制效果?這些在設(shè)計內(nèi)控制度時均必須加以考慮。能夠生產(chǎn)出質(zhì)優(yōu)價廉且極具競爭力產(chǎn)品的企業(yè),肯定是具有先進(jìn)技術(shù)和深厚管理功底的企業(yè),二者不可偏廢,但高深的管理功底從何而來?它應(yīng)當(dāng)來自于企業(yè)內(nèi)部有效的管理與控制。在商業(yè)競爭日益激烈的今天,凡是成功的企業(yè),一是有消費(fèi)者認(rèn)可的產(chǎn)品,二是產(chǎn)品在市場中具有明顯的競爭力,只有這樣的企業(yè)才能永立不敗之地。內(nèi)部控制的健全與否與企業(yè)成敗息息相關(guān)。本文就設(shè)計內(nèi)控制度的步驟和注意的問題進(jìn)行探討。第一篇：企業(yè)內(nèi)部控制制度設(shè)計步驟及應(yīng)注意的問題(精)企業(yè)內(nèi)部控制制度設(shè)計步驟及應(yīng)注意的問題[摘要]企業(yè)如何進(jìn)行有效的內(nèi)部控制是企業(yè)在整個經(jīng)營管理過程當(dāng)中的一個重要內(nèi)容。如何設(shè)計出適合企業(yè)管理目標(biāo)的內(nèi)控制度,則是實(shí)施內(nèi)控制度的基礎(chǔ)。[關(guān)鍵詞]企業(yè) 內(nèi)部控制 設(shè)計步驟內(nèi)部控制作為企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的自我調(diào)節(jié)和自我約束的內(nèi)在機(jī)制,是現(xiàn)代企業(yè)重要的管理手段。無內(nèi)部控制或形同虛設(shè)的內(nèi)部控制,遇到市場風(fēng)險和內(nèi)部風(fēng)險,可以輕易而舉地毀掉一個企業(yè),而有效的內(nèi)部控制可以把一個企業(yè)推向成功。產(chǎn)品競爭力從何而來?無非就是同等質(zhì)量比價格,質(zhì)價相當(dāng)比服務(wù)。這里所談到的控制,是指有效的內(nèi)控制度的實(shí)施和執(zhí)行所起到的效果。一、內(nèi)部控制的內(nèi)涵隨著商品經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展,市場、社會對企業(yè)的要求也越來越高,為了適應(yīng)這種要求,企業(yè)對內(nèi)部控制的研究也不斷深入。內(nèi)部控制先后經(jīng)歷了內(nèi)部牽制、內(nèi)部控制制度、內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)和內(nèi)部控制整體框架四個階段。二、內(nèi)部控制設(shè)計的步驟內(nèi)部控制設(shè)計應(yīng)該按照內(nèi)部控制的構(gòu)成要素進(jìn)行,通過對內(nèi)部控制要素的整合和系統(tǒng)化,在此基礎(chǔ)上開展有效的控制措施,從而實(shí)現(xiàn)內(nèi)部會計控制的目標(biāo)。各個企業(yè)的內(nèi)部控制雖然有相同的原則和相近的內(nèi)容,但是由于各個企業(yè)對這些原則的使用、內(nèi)容的融合不同,還是存在差異的,在設(shè)計過程當(dāng)中,要具體根據(jù)企業(yè)的經(jīng)營活動的情況來具體設(shè)計控制制度,例如:企業(yè)的經(jīng)營性質(zhì)、企業(yè)的組織形式的不同,決定了各種資源的使用過程和業(yè)務(wù)流程的不同,個體企業(yè)的內(nèi)部控制更加關(guān)注于人員行為的約束,而股份有限公司等大的企業(yè)內(nèi)部控制的設(shè)計要結(jié)合公司治理結(jié)構(gòu)進(jìn)行。企業(yè)在設(shè)計內(nèi)部控制制度時,要堅持整體和局部、宏觀和微觀相結(jié)合,首先建立內(nèi)部控制的組織結(jié)構(gòu),然后針對每個業(yè)務(wù)部門的機(jī)構(gòu)設(shè)置情況進(jìn)行分析,合理劃分企業(yè)的組織結(jié)構(gòu),防止機(jī)構(gòu)之間職能的重疊,以避免資源的重復(fù)使用和浪費(fèi)。在持續(xù)經(jīng)營下,企業(yè)的各個業(yè)務(wù)都是不斷循環(huán)的過程,要弄清業(yè)務(wù)流程的循環(huán)過程,首先要找到業(yè)務(wù)流程的起點(diǎn),按照業(yè)務(wù)流轉(zhuǎn)的特點(diǎn),設(shè)計出整個流程。企業(yè)的經(jīng)營活動需要建立的控制制度之間是廣泛聯(lián)系的,我們可以通過協(xié)同控制措施降低內(nèi)部控制的成本和提高控制效率。內(nèi)部控制的設(shè)計要受到經(jīng)濟(jì)性質(zhì)原則的制約,不可能面面俱到,因此只能抓住關(guān)鍵的控制環(huán)節(jié)才能夠建立有效的內(nèi)部控制制度,關(guān)鍵的控制點(diǎn)是指業(yè)務(wù)流程和企業(yè)經(jīng)營活動中容易產(chǎn)生風(fēng)險的環(huán)節(jié),要想找到關(guān)鍵控制點(diǎn),首先要對各個業(yè)務(wù)流程進(jìn)行風(fēng)險評估,經(jīng)營風(fēng)險排序后確定關(guān)鍵點(diǎn)。企業(yè)內(nèi)部控制設(shè)計在確定了關(guān)鍵控制點(diǎn)、業(yè)務(wù)流程和控制內(nèi)容后,就要針對這些內(nèi)容采取相應(yīng)的控制措施或控制活動,控制活動是內(nèi)部控制設(shè)計是否有效的關(guān)鍵。從內(nèi)部控制制度的設(shè)計上分析,通常情況下,企業(yè)均能夠找到關(guān)鍵風(fēng)險業(yè)務(wù)流程,并且能夠貫徹內(nèi)部控制的制定原則,形成較為完善的理論框架,如果企業(yè)的各個部門能夠嚴(yán)格遵守規(guī)定的內(nèi)部控制制度,就會有效的降低企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險。很多企業(yè)的管理層認(rèn)為,內(nèi)部控制是針對下屬和普通員工進(jìn)行的控制。內(nèi)部控制中內(nèi)部環(huán)境的建立,應(yīng)包括單位企業(yè)文化的建立,樹立單位每個員工整體的風(fēng)險意識和責(zé)任意識,使管理和控制形成企業(yè)文化,根植于企業(yè)全體員工的心中,那么這項內(nèi)部控制肯定是有效的控制。參考文獻(xiàn): [1].[2].第二篇：企業(yè)內(nèi)部控制制度設(shè)計步驟及應(yīng)注意的問題企業(yè)內(nèi)部控制制度設(shè)計步驟及應(yīng)注意的問題企業(yè)如何進(jìn)行有效的內(nèi)部控制是企業(yè)在整個經(jīng)營管理過程當(dāng)中的一個重要內(nèi)容。本文就設(shè)計內(nèi)控制度的步驟和注意的問題進(jìn)行探討。內(nèi)部控制的健全與否與企業(yè)成敗息息相關(guān)。在商業(yè)競爭日益激烈的今天,凡是成功的企業(yè),一是有消費(fèi)者認(rèn)可的產(chǎn)品,二是產(chǎn)品在市場中具有明顯的競爭力,只有這樣的企業(yè)才能永立不敗之地。能夠生產(chǎn)出質(zhì)優(yōu)價廉且極具競爭力產(chǎn)品的企業(yè),肯定是具有先進(jìn)技術(shù)和深厚管理功底的企業(yè),二者不可偏廢,但高深的管理功底從何而來?它應(yīng)當(dāng)來自于企業(yè)內(nèi)部