3基層人民銀行內(nèi)部控制工作匯報-文庫吧資料
2024-08-16 22:02本頁面
【正文】 健全業(yè)績評價制度，利于識別和預(yù)警審計風(fēng)險，從而在一定程度上降低審計風(fēng)險。二是加強(qiáng)對審計主體的風(fēng)險控制。審計客體和審 第 6 頁 共 10 頁 計環(huán)境方面的客觀原因引發(fā)的風(fēng)險難以控制，審計人員要有足夠的認(rèn)識。一是專業(yè)主審要主動向現(xiàn)場審計組長和專業(yè)審計部門領(lǐng)導(dǎo)匯報溝通現(xiàn)場審計情況，協(xié)調(diào)解決審計中發(fā)現(xiàn)的問題；二是現(xiàn)場審計組長和專業(yè)審計部門的領(lǐng)導(dǎo)要主動關(guān)注現(xiàn)場專業(yè)主審 工作進(jìn)展情況，指導(dǎo)和協(xié)調(diào)解決專業(yè)主審現(xiàn)場審計中的實際問題，不斷提高現(xiàn)場審計的質(zhì)量和效果；三是專業(yè)之間要加強(qiáng)協(xié)調(diào)溝通，充分利用現(xiàn)場審計的有效信息資源，互相支持，實現(xiàn)信息共享，不斷提高審計效能。 （三）條塊結(jié)合加強(qiáng)協(xié)調(diào)，實現(xiàn)審計價值最大化 實行審計專業(yè)化管理，強(qiáng)化了審計專業(yè)化，但是增加了現(xiàn)場審計協(xié)調(diào)的難度。加強(qiáng)專業(yè)化審計評價系統(tǒng)建設(shè)是促進(jìn)專業(yè)化審計發(fā)展的重要措施。要在原有基礎(chǔ)上擴(kuò)大專業(yè)審計功能，充實專業(yè)和產(chǎn)品審計技術(shù)工具，增加專業(yè)和產(chǎn)品的審計信息量，不斷提高專業(yè)化審計的技術(shù)水平。 建立專業(yè)化審計支持系統(tǒng)。審計信息管理系統(tǒng)是重要審計資源。審計對象的確定和審計資源的配置以風(fēng)險來排序，審計的內(nèi)容和過程以風(fēng)險的內(nèi)部控制為主，審計評價突出了內(nèi)控狀況及風(fēng)險狀況，對重大風(fēng)險隱患和關(guān)鍵控制環(huán)節(jié)的風(fēng)險跟蹤進(jìn)行持續(xù)審計，形成了持續(xù)性、周期性的審計監(jiān)督過程，即以風(fēng)險導(dǎo)向為審計原則的審計循環(huán)過程。它將 “ 風(fēng)險 ” 這一概念與審計程序的設(shè)計緊密聯(lián)系起來，探索審計風(fēng)險控制的措施和審計方法的改進(jìn)。要切實解決好三方面問題。 二、認(rèn)真研究，做好審計管理需解決的問題 搞好審計專業(yè)化管理，是人民銀行內(nèi)部審計流程再造的重要措施。 （六）審計評價報告的價值未能充分體現(xiàn) 目前的審計評價報告，主體為對發(fā)現(xiàn)問題的羅列，對一些問題的表述過于詳細(xì)，而缺乏對問題性質(zhì)嚴(yán)重程度的分析提示，常常使管理層在閱讀報告時感到冗長乏味，對審計發(fā)現(xiàn)的重大問題難以引起足夠的重視。 （五）審計方式、方法不先進(jìn) 一是審計方式仍停留在賬項基礎(chǔ)審計和制度基礎(chǔ)審計階段或風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嫷某跫夒A段，二是現(xiàn)代的審計技術(shù)方法仍然以賬表基礎(chǔ)審計 為主，無法適應(yīng)現(xiàn)代人民銀行審計的需求。同時，審計人員查錯糾弊的能力較強(qiáng)，但分析問題和解決問題的能力普遍不足，使內(nèi)部控制審計評價的服務(wù) 第 3 頁 共 10 頁 與咨詢價值難以實現(xiàn)。究其原因，一是缺乏完整健全的風(fēng)險管理體系，
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