房地產(chǎn)企業(yè)全面預(yù)算管理-文庫(kù)吧資料
2025-02-26 11:41本頁(yè)面
【正文】 僅保證項(xiàng)目經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的落實(shí)和預(yù)算的控制，也確保年度預(yù)算編制依據(jù)充分，企業(yè)戰(zhàn)略落到實(shí)處。 ? 項(xiàng)目部編制開(kāi)發(fā)項(xiàng)目年度預(yù)算（分預(yù)算）。 ? 將確定的年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)在企業(yè)各部門(mén)、各開(kāi)發(fā)項(xiàng)目分解落實(shí)。 ? 已完成年度預(yù)算要用實(shí)際替換，并根據(jù)項(xiàng)目變化動(dòng)態(tài)，調(diào)整以后年度預(yù)算，以動(dòng)態(tài)反映項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行情況及剩余任務(wù)。 年度預(yù)算的編制 ? 年度預(yù)算編制以項(xiàng)目整體預(yù)算為編制基礎(chǔ)。 依據(jù)戰(zhàn)略規(guī)劃，確定年度的整體投資、融資，銷(xiāo)售收入、成本費(fèi)用，利潤(rùn)、現(xiàn)金流量、土地儲(chǔ)備等目標(biāo)。 ? 年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的確定 ? （ 1）企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃 ? 企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃是制定年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的指導(dǎo)依據(jù)， ? 企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃屬于長(zhǎng)期目標(biāo)，必須將其細(xì)化落實(shí)到年度進(jìn)行執(zhí)行，一般按照“制訂戰(zhàn)略規(guī)劃 — 分解年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃 — 執(zhí)行與反饋 — 考核與激勵(lì) — 修訂戰(zhàn)略規(guī)劃”這一流程循環(huán)滾動(dòng)， ? 全面預(yù)算發(fā)揮著連接企業(yè)戰(zhàn)略與戰(zhàn)略執(zhí)行的紐帶作用。 年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的確定 年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)是編制年度預(yù)算的起點(diǎn)。4 稅費(fèi)支出 22 工程施工款支出 22 其他現(xiàn)金流入 2 經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流出 2 項(xiàng)目預(yù)計(jì)利潤(rùn)表 序號(hào) 項(xiàng)目 總額 2023年 2023年 2023年 2023年 1 銷(xiāo)售收入 2 銷(xiāo)售成本 其中：土地成本 建造成本 3 銷(xiāo)售稅金及附加 4 銷(xiāo)售費(fèi)用 5 管理費(fèi)用 6 財(cái)務(wù)費(fèi)用 7 營(yíng)業(yè)利潤(rùn) 項(xiàng)目預(yù)計(jì)現(xiàn)金流量表 序號(hào) 項(xiàng)目 總金額 2023 2023 2023 2023 1 經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流入 1 ? 包括：制定銷(xiāo)售方案、預(yù)測(cè)銷(xiāo)售價(jià)格、測(cè)算銷(xiāo)售收入。 ? 項(xiàng)目進(jìn)度和成本費(fèi)用匯總表 項(xiàng)目進(jìn)度和成本費(fèi)用匯總表 序號(hào) 任務(wù)名稱(chēng) 工期 開(kāi)始時(shí)間 完成時(shí)間 成本費(fèi)用金額 1 項(xiàng)目立項(xiàng) ? 畫(huà)出項(xiàng)目進(jìn)度（成本）甘特圖 ? 甘特圖又稱(chēng)橫道圖，是以時(shí)間為坐標(biāo)，用橫線表示工作（事項(xiàng)）的起始和結(jié)束，各工作之間的先后順序和進(jìn)度要求。 項(xiàng)目進(jìn)度預(yù)算表 序號(hào) 任務(wù)名稱(chēng) 工期 開(kāi)始 時(shí)間 完成 時(shí)間 前置 任務(wù) 備注 1 項(xiàng)目立項(xiàng) 30工作日 09年 1月 12 09年 2月 11 2 節(jié)能環(huán)境評(píng)估 30工作日 09年 1月 15 09年 2月 14 3 項(xiàng)目定位 40工作日 09年 1月 25 09年 3月 5日 4 方案設(shè)計(jì)審定 40工作日 09年 3月 5日 09年 4月 15日 5 設(shè)計(jì)方案設(shè)計(jì) 25工作日 09年 3月 5日 09年 4月 1日 ? 項(xiàng)目成本預(yù)算 ? 是依據(jù)項(xiàng)目概算和工程建造預(yù)算，按照房地產(chǎn)企業(yè)的成本明細(xì)，編制的包括土地成本、前期費(fèi)用、建筑安裝成本、配套設(shè)施成本在內(nèi)的項(xiàng)目成本預(yù)算。 ? 項(xiàng)目進(jìn)度預(yù)算 ? 也稱(chēng)項(xiàng)目進(jìn)度規(guī)劃是依據(jù)項(xiàng)目開(kāi)發(fā)流程，將開(kāi)發(fā)項(xiàng)目從前期開(kāi)發(fā)到項(xiàng)目施工、項(xiàng)目銷(xiāo)售的全過(guò)程的所有工作事項(xiàng)（任務(wù)）的工作時(shí)間（工期）、開(kāi)始和結(jié)束的起止時(shí)間，規(guī)劃編制出來(lái)。 開(kāi)發(fā)項(xiàng)目整體預(yù)算的編制 ? 項(xiàng)目整體預(yù)算包括：項(xiàng)目銷(xiāo)售預(yù)算、項(xiàng)目進(jìn)度預(yù)算、項(xiàng)目成本預(yù)算、項(xiàng)目費(fèi)用預(yù)算。 ? 項(xiàng)目的估算、概算、預(yù)算屬于項(xiàng)目開(kāi)發(fā)前期的預(yù)算內(nèi)容，對(duì)項(xiàng)目的投資和成本有重大作用。 ? 施工圖設(shè)計(jì)出后，就可以對(duì)項(xiàng)目建造的材料、工時(shí)消耗，以及各種間接費(fèi)用做出準(zhǔn)確的計(jì)算。 ? 開(kāi)發(fā)項(xiàng)目的概算既是開(kāi)發(fā)項(xiàng)目的進(jìn)一步論證，同時(shí)也為項(xiàng)目設(shè)計(jì)部門(mén)提出的設(shè)計(jì)成本要求，即設(shè)計(jì)部門(mén)要在概算確定的建造成本和投資總額的范圍內(nèi)進(jìn)行項(xiàng)目的技術(shù)設(shè)計(jì)和施工圖設(shè)計(jì)。 ? 項(xiàng)目估算對(duì)企業(yè)參加土地招投標(biāo)，控制土地成本具有重要作用。 項(xiàng)目預(yù)算的編制 （一）項(xiàng)目的估算、概算和預(yù)算 （二）項(xiàng)目整體預(yù)算的編制 ? 項(xiàng)目預(yù)算是房地產(chǎn)企業(yè)的基礎(chǔ)性預(yù)算，包括： ? 項(xiàng)目的估算、概算、預(yù)算 ? 項(xiàng)目整體預(yù)算 開(kāi)發(fā)項(xiàng)目的估算、概算、預(yù)算 ? 開(kāi)發(fā)項(xiàng)目的估算 ? 是在開(kāi)發(fā)項(xiàng)目的可行性研究階段，對(duì)擬投資開(kāi)發(fā)的項(xiàng)目依據(jù)項(xiàng)目的規(guī)模、投資額度、區(qū)域環(huán)境，參照相鄰項(xiàng)目的售價(jià)和以往的開(kāi)發(fā)成本，對(duì)項(xiàng)目的收入、成本、利潤(rùn)等財(cái)務(wù)指標(biāo)的測(cè)算，為項(xiàng)目投資開(kāi)發(fā)決策提供依據(jù)。 月度預(yù)算 月度預(yù)算是落實(shí)年度總預(yù)算的重要工具，也是指導(dǎo)日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的綱領(lǐng)。 ? 項(xiàng)目整體預(yù)算按項(xiàng)目時(shí)間階段劃分，包括： 項(xiàng)目估算 項(xiàng)目概算 項(xiàng)目預(yù)算 ? 項(xiàng)目整體預(yù)算按業(yè)務(wù)管理內(nèi)容劃分，包括： 項(xiàng)目銷(xiāo)售預(yù)算 項(xiàng)目進(jìn)度預(yù)算 項(xiàng)目成本預(yù)算 項(xiàng)目費(fèi)用預(yù)算 財(cái)務(wù)預(yù)算 ? 包括： 資本預(yù)算 現(xiàn)金預(yù)算 預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表 預(yù)計(jì)利潤(rùn)表 預(yù)計(jì)現(xiàn)金流量表 在一些企業(yè)的實(shí)踐中，通常把預(yù)算按時(shí) 間劃分成年度預(yù)算和月度預(yù)算。 ? （ 7）項(xiàng)目開(kāi)發(fā)過(guò)程的所有費(fèi)用的支出，嚴(yán)格按照現(xiàn)金預(yù)算進(jìn)行，對(duì)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目地成本費(fèi)用實(shí)行全過(guò)程控制管理。 ? （ 5）明確以預(yù)算成本指標(biāo)完成情況為考評(píng)依據(jù)的考核指標(biāo)體系和獎(jiǎng)懲制度，使相關(guān)責(zé)任單位和個(gè)人權(quán)責(zé)利緊密結(jié)合。 ? （ 3）對(duì)分解的項(xiàng)目成本預(yù)算指標(biāo)落實(shí)到開(kāi)發(fā)項(xiàng)目的具體工作過(guò)程和工作事項(xiàng)，及相關(guān)的責(zé)任單位和個(gè)人。 ? 具體做法： ? （ 1）在明確具體開(kāi)發(fā)項(xiàng)目的實(shí)際情況的前提下，結(jié)合市場(chǎng)定價(jià)、企業(yè)潛力和預(yù)期利潤(rùn)進(jìn)行比較，倒擠項(xiàng)目目標(biāo)成本。 ? 近幾年，一些房地產(chǎn)企業(yè)結(jié)合行業(yè)特點(diǎn)，在全面預(yù)算管理方面進(jìn)行了廣泛的探索的實(shí)踐 ， 逐步形成“以項(xiàng)目成本控制為核心，現(xiàn)金流量控制為重點(diǎn)”的具有地產(chǎn)行業(yè)特色的全面預(yù)算模式。 ? （ 2）對(duì)以目標(biāo)利潤(rùn)為核心的預(yù)算模式的選擇 ? 房地產(chǎn)企業(yè)追求利潤(rùn)最大化，但是由于房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)銷(xiāo)售周期長(zhǎng)，利潤(rùn)很難在開(kāi)發(fā)銷(xiāo)售當(dāng)期反映出來(lái)，房地產(chǎn)企業(yè)的利潤(rùn)表與當(dāng)期經(jīng)營(yíng)往往不同步，房地產(chǎn)企業(yè)實(shí)行以
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