預(yù)算管理-房地產(chǎn)全面預(yù)算管理-文庫吧資料
2025-01-24 09:54本頁面
【正文】 度預(yù)算有效銜接，不僅保證項目經(jīng)營目標(biāo)的落實和預(yù)算的控制，也確保年度預(yù)算編制依據(jù)充分，企業(yè)戰(zhàn)略落到實處。 ? 項目部編制開發(fā)項目年度預(yù)算（分預(yù)算）。 ? 將確定的年度經(jīng)營目標(biāo)在企業(yè)各部門、各開發(fā)項目分解落實。 ? 已完成年度預(yù)算要用實際替換，并根據(jù)項目變化動態(tài)，調(diào)整以后年度預(yù)算，以動態(tài)反映項目預(yù)算執(zhí)行情況及剩余任務(wù)。 年度預(yù)算的編制 ? 年度預(yù)算編制以項目整體預(yù)算為編制基礎(chǔ)。 依據(jù)戰(zhàn)略規(guī)劃，確定年度的整體投資、融資，銷售收入、成本費用，利潤、現(xiàn)金流量、土地儲備等目標(biāo)。 ? 年度經(jīng)營目標(biāo)的確定 ? （ 1）企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃 ? 企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃是制定年度經(jīng)營目標(biāo)的指導(dǎo)依據(jù)， ? 企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃屬于長期目標(biāo)，必須將其細(xì)化落實到年度進(jìn)行執(zhí)行，一般按照“制訂戰(zhàn)略規(guī)劃 —分解年度經(jīng)營計劃 —執(zhí)行與反饋 —考核與激勵 —修訂戰(zhàn)略規(guī)劃”這一流程循環(huán)滾動， ? 全面預(yù)算發(fā)揮著連接企業(yè)戰(zhàn)略與戰(zhàn)略執(zhí)行的紐帶作用。 年度經(jīng)營目標(biāo)的確定 年度經(jīng)營目標(biāo)是編制年度預(yù)算的起點。4 稅費支出 22 工程施工款支出 22 其他現(xiàn)金流入 2 經(jīng)營現(xiàn)金流出 2 項目預(yù)計利潤表 序號 項目 總額 2022年 2022年 2022年 2022年 1 銷售收入 2 銷售成本 其中：土地成本 建造成本 3 銷售稅金及附加 4 銷售費用 5 管理費用 6 財務(wù)費用 7 營業(yè)利潤 項目預(yù)計現(xiàn)金流量表 序號 項目 總金額 2022 2022 2022 2022 1 經(jīng)營現(xiàn)金流入 1 ? 包括：制定銷售方案、預(yù)測銷售價格、測算銷售收入。 ? 項目進(jìn)度和成本費用匯總表 項目進(jìn)度和成本費用匯總表 序號 任務(wù)名稱 工期 開始時間 完成時間 成本費用金額 1 項目立項 ? 畫出項目進(jìn)度（成本）甘特圖 ? 甘特圖又稱橫道圖，是以時間為坐標(biāo)，用橫線表示工作（事項）的起始和結(jié)束，各工作之間的先后順序和進(jìn)度要求。 項目進(jìn)度預(yù)算表 序號 任務(wù)名稱 工期 開始 時間 完成 時間 前置 任務(wù) 備注 1 項目立項 30工作日 09年 1月 12 09年 2月 11 2 節(jié)能環(huán)境評估 30工作日 09年 1月 15 09年 2月 14 3 項目定位 40工作日 09年 1月 25 09年 3月 5日 4 方案設(shè)計審定 40工作日 09年 3月 5日 09年 4月 15日 5 設(shè)計方案設(shè)計 25工作日 09年 3月 5日 09年 4月 1日 ? 項目成本預(yù)算 ? 是依據(jù)項目概算和工程建造預(yù)算，按照房地產(chǎn)企業(yè)的成本明細(xì)，編制的包括土地成本、前期費用、建筑安裝成本、配套設(shè)施成本在內(nèi)的項目成本預(yù)算。 ? 項目進(jìn)度預(yù)算 ? 也稱項目進(jìn)度規(guī)劃是依據(jù)項目開發(fā)流程，將開發(fā)項目從前期開發(fā)到項目施工、項目銷售的全過程的所有工作事項（任務(wù)）的工作時間（工期）、開始和結(jié)束的起止時間，規(guī)劃編制出來。 開發(fā)項目整體預(yù)算的編制 ? 項目整體預(yù)算包括：項目銷售預(yù)算、項目進(jìn)度預(yù)算、項目成本預(yù)算、項目費用預(yù)算。 ? 項目的估算、概算、預(yù)算屬于項目開發(fā)前期的預(yù)算內(nèi)容，對項目的投資和成本有重大作用。 ? 施工圖設(shè)計出后，就可以對項目建造的材料、工時消耗，以及各種間接費用做出準(zhǔn)確的計算。 ? 開發(fā)項目的概算既是開發(fā)項目的進(jìn)一步論證，同時也為項目設(shè)計部門提出的設(shè)計成本要求，即設(shè)計部門要在概算確定的建造成本和投資總額的范圍內(nèi)進(jìn)行項目的技術(shù)設(shè)計和施工圖設(shè)計。 ? 項目估算對企業(yè)參加土地招投標(biāo)，控制土地成本具有重要作用。 項目預(yù)算的編制 （一）項目的估算、概算和預(yù)算 （二）項目整體預(yù)算的編制 ? 項目預(yù)算是房地產(chǎn)企業(yè)的基礎(chǔ)性預(yù)算，包括： ? 項目的估算、概算、預(yù)算 ? 項目整體預(yù)算 開發(fā)項目的估算、概算、預(yù)算 ? 開發(fā)項目的估算 ? 是在開發(fā)項目的可行性研究階段，對擬投資開發(fā)的項目依據(jù)項目的規(guī)模、投資額度、區(qū)域環(huán)境，參照相鄰項目的售價和以往的開發(fā)成本，對項目的收入、成本、利潤等財務(wù)指標(biāo)的測算，為項目投資開發(fā)決策提供依據(jù)。 月度預(yù)算 月度預(yù)算是落實年度總預(yù)算的重要工具，也是指導(dǎo)日常生產(chǎn)經(jīng)營活動的綱領(lǐng)。 ? 項目整體預(yù)算按項目時間階段劃分，包括： 項目估算 項目概算 項目預(yù)算 ? 項目整體預(yù)算按業(yè)務(wù)管理內(nèi)容劃分，包括： 項目銷售預(yù)算 項目進(jìn)度預(yù)算 項目成本預(yù)算 項目費用預(yù)算 財務(wù)預(yù)算 ? 包括： 資本預(yù)算 現(xiàn)金預(yù)算 預(yù)計資產(chǎn)負(fù)債表 預(yù)計利潤表 預(yù)計現(xiàn)金流量表 在一些企業(yè)的實踐中，通常把預(yù)算按時 間劃分成年度預(yù)算和月度預(yù)算。 ? （ 7）項目開發(fā)過程的所有費用的支出，嚴(yán)格按照現(xiàn)金預(yù)算進(jìn)行，對開發(fā)項目地成本費用實行全過程控制管理。 ? （ 5）明確以預(yù)算成本指標(biāo)完成情況為考評依據(jù)的考核指標(biāo)體系和獎懲制度，使相關(guān)責(zé)任單位和個人權(quán)責(zé)利緊密結(jié)合。 ? （ 3）對分解的項目成本預(yù)算指標(biāo)落實到開發(fā)項目的具體工作過程和工作事項，及相關(guān)的責(zé)任單位和個人。 ? 具體做法： ? （ 1）在明確具體開發(fā)項目的實際情況的前提下，結(jié)合市場定價、企業(yè)潛力和預(yù)期利潤進(jìn)行比較，倒擠項目目標(biāo)成本。 ? 近幾年，一些房地產(chǎn)企業(yè)結(jié)合行業(yè)特點，在全面預(yù)算管理方面進(jìn)行了廣泛的探索的實踐 ， 逐步形成“以項目成本控制為核心，現(xiàn)金流量控制為重點”的具有地產(chǎn)行業(yè)特色的全面預(yù)算模式。 ? （ 2）對以目標(biāo)利潤為核心的預(yù)算模式的選擇 ? 房地產(chǎn)企業(yè)追求利潤最大化，但是由于房地產(chǎn)開發(fā)銷售周期長，利潤很難在開發(fā)銷售當(dāng)期反映出來，房地產(chǎn)企業(yè)的利潤表與當(dāng)期經(jīng)營往
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