房地產(chǎn)企業(yè)全面預(yù)算管理的困惑-文庫(kù)吧資料
2025-04-13 21:35本頁(yè)面
【正文】 環(huán)的管理體系中，全面預(yù)算發(fā)揮著連接企業(yè)戰(zhàn)略與戰(zhàn)略執(zhí)行的紐帶作用： （一）制定戰(zhàn)略 (圖1) 全面預(yù)算的價(jià)值定位——連接戰(zhàn)略與執(zhí)行的紐帶 當(dāng)今的市場(chǎng)環(huán)境給房地產(chǎn)企業(yè)帶來了越來越大的競(jìng)爭(zhēng)壓力，企業(yè)必須建立一個(gè)將戰(zhàn)略目標(biāo)迅速轉(zhuǎn)化為執(zhí)行能力的管理體系以應(yīng)對(duì)瞬息萬變的市場(chǎng)環(huán)境。重點(diǎn)強(qiáng)調(diào)的是要讓經(jīng)營(yíng)計(jì)劃與財(cái)務(wù)預(yù)算之間進(jìn)行有效的聯(lián)動(dòng)，使全面預(yù)算真實(shí)有效地反映企業(yè)的經(jīng)營(yíng)情況。例如：在項(xiàng)目運(yùn)營(yíng)過程中，當(dāng)開發(fā)節(jié)奏或者銷售計(jì)劃發(fā)生了變化后，原來的資金計(jì)劃也就發(fā)生了相應(yīng)的變更，但業(yè)務(wù)部門的數(shù)據(jù)卻沒有及時(shí)反饋給財(cái)務(wù)部門作相應(yīng)的現(xiàn)金流計(jì)劃調(diào)整，致使現(xiàn)金流無法按照業(yè)務(wù)的真實(shí)情況展現(xiàn)出來，從而出現(xiàn)現(xiàn)金流“失真”。 動(dòng)態(tài)現(xiàn)金流可以說影響到整個(gè)公司的發(fā)展，有效的動(dòng)態(tài)現(xiàn)金流管理能實(shí)現(xiàn)多項(xiàng)目間的資金騰挪，做到削峰填谷，實(shí)現(xiàn)企業(yè)資源利用最大化。 動(dòng)態(tài)現(xiàn)金流“失真” 在預(yù)算執(zhí)行過程中沒有一套成型的報(bào)告體系、會(huì)議體系來支撐預(yù)算的反饋，不能將業(yè)務(wù)信息流傳遞給決策層，預(yù)算形同虛設(shè)。 預(yù)算管理體系不健全，預(yù)算反饋、監(jiān)控考核與激勵(lì)不到位 目前，90%的房地產(chǎn)企業(yè)在做全面預(yù)算時(shí)都是由財(cái)務(wù)部門主導(dǎo)，其它業(yè)務(wù)部門僅僅是配合，這常導(dǎo)致在預(yù)算的執(zhí)行過程中，財(cái)務(wù)預(yù)算與現(xiàn)實(shí)的運(yùn)營(yíng)管理脫節(jié)，預(yù)算從制定到執(zhí)行再到監(jiān)控難以真正打通，容易出現(xiàn)財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)“兩張皮”的現(xiàn)象，最終使預(yù)算成為一種流于形式的數(shù)字游戲。 業(yè)務(wù)部門、財(cái)務(wù)部門脫節(jié)，導(dǎo)致財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)“兩張皮” 比如項(xiàng)目什么時(shí)候封頂、什么時(shí)候銷售等信息，財(cái)務(wù)人員很難拿到業(yè)務(wù)部門最新的數(shù)據(jù)。特別是很多企業(yè)涉及多項(xiàng)目運(yùn)作，這類費(fèi)用
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