房地產(chǎn)企業(yè)全面預(yù)算管理(已修改)
2025-03-02 11:41 本頁面
【正文】 博遠嘉信企業(yè)管理咨詢有限公司 管理人員職業(yè)化培訓(xùn)方案 主講：陳方 主講人：邢崢 房地產(chǎn)企業(yè) 全面預(yù)算管理 全面預(yù)算概述 預(yù)算簡單地說是用貨幣和數(shù)字表示的各類計劃。 上個世紀 60代西方國家的一些企業(yè)開始推行全面預(yù)算，到 80年代全面預(yù)算在西方國家的大多數(shù)企業(yè)得到全面推廣。 ? 全面預(yù)算是以企業(yè)戰(zhàn)略目標為出發(fā)點，以市場需求為導(dǎo)向，全體員工參與，涉及企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動全部內(nèi)容的預(yù)算體系。 ? 全面預(yù)算是經(jīng)營管理和財務(wù)管理的“ 綱 ” 。 全面預(yù)算的功能 （一 ）明確經(jīng)營目標 （二）配置企業(yè)資源 （三）確定考核標準 （四）溝通控制依據(jù) 明確目標 通過編制預(yù)算，明確企業(yè)總體經(jīng)營目標和各部門的具體目標。 配置資源 ? 編制預(yù)算的過程是根據(jù)企業(yè)的經(jīng)營目標，合理的安排人力，物力，財力，進行綜合平衡，使企業(yè)的經(jīng)濟資源得到合理配置的過程。 ? 預(yù)算被認為是使企業(yè)的資源獲得最佳生產(chǎn)率和獲利能力的一種方法。 考核標準 通過編制預(yù)算，將企業(yè)的各項目標分解為各個部門的責(zé)任和指標，成為衡量企業(yè)各部門經(jīng)營業(yè)績的具體標準。 控制依據(jù) 運用預(yù)算規(guī)定的各項具體指標，對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動進行監(jiān)督，檢查，發(fā)現(xiàn)偏差，分析原因，從而采取措施，使生產(chǎn)經(jīng)營活動順利進行。 全面預(yù)算管理的目標 （一 ）統(tǒng)一思想行動 （二）規(guī)范經(jīng)營管理 （三）提高資金利用效果 （四）降低成本費用 （五）較好地應(yīng)對市場變化 預(yù)算管理不是萬能的，不能把預(yù)算管理作用的期望值定得太高，預(yù)算管理能達到下列目標就算有效了。 統(tǒng)一思想行動 通過預(yù)算管理，使企業(yè)各部門和全體職工明確企業(yè)的經(jīng)營目標和實現(xiàn)目標的具體措施，統(tǒng)一企業(yè)全體人員的思想認識和行動準則。 編制年度預(yù)算的“洗腦”工作。 規(guī)范生產(chǎn)經(jīng)營管理 通過預(yù)算管理，使企業(yè)各部門和全體職工，按照預(yù)算規(guī)定的要求，有序地開展工作，有利于企業(yè)建立企業(yè)良好的生產(chǎn)經(jīng)營秩序。 提高資金利用效果 通過預(yù)算管理，使企業(yè)在遵循資金運動規(guī)律的基礎(chǔ)上，合理地安排和使用資金，把企業(yè)有限的資金充分運用好，發(fā)揮出最大的效用。 降低成本費用 通過預(yù)算管理使企業(yè)各級管理者形成先算帳后花錢，精打細算的習(xí)慣，有效地降低成本費用。 較好地應(yīng)對市場變化 通過預(yù)算管理，促使企業(yè)各級管理人員養(yǎng)成預(yù)見性工作的能力，認真分析研究市場需求和資源供給的變化，在編制預(yù)算時，提前提出應(yīng)對措施，從而能夠主動地應(yīng)對市場變化。 房地產(chǎn)企業(yè)全面預(yù)算的模式 （一）全面預(yù)算的基本模式 （二）房地產(chǎn)企業(yè)全面預(yù)算的模式 全面預(yù)算的基本模式 ? 以銷售收入為導(dǎo)向 ? 是以追求收入最大化或收入高速增長為目標的預(yù)算模式， ? 這種預(yù)算模式適應(yīng)于處于成長期的企業(yè)，通過企業(yè)收入的高速增長占領(lǐng)市場。 ? 以銷售收入為核心確定相關(guān)預(yù)算指標和進行資源配置。 ? 以目標利潤為導(dǎo)向 是以追求利潤最大化為目標的預(yù)算模式。 ? 大多數(shù)企業(yè)基本采用這一模式，圍繞確定的目標利潤測算銷售收入和目標成本，以及相關(guān)的銷量、產(chǎn)量、質(zhì)量、進度等預(yù)算指標。 ? 追求利潤最大的合理性， ? 利潤最大化的缺陷和不足。 ? 以目標成本為導(dǎo)向 ? 是以控制成本費用為中心，追求成本優(yōu)勢為目標的預(yù)算模式。 ? 這一模式是用于處于成熟期的企業(yè)或競爭激烈的行業(yè)中缺乏核心競爭力的企業(yè)，以及產(chǎn)品價格波動較大，影響銷售的外部因素不易控制的企業(yè)。 ? 預(yù)算編制和管理的中心是有效的控制成本費用。 ? 以現(xiàn)金流為導(dǎo)向 ? 是以確保企業(yè)現(xiàn)金流正常運轉(zhuǎn)，現(xiàn)金凈流量最大為目標的預(yù)算模式。 ? 這一模式適用于現(xiàn)金短缺、現(xiàn)金流轉(zhuǎn)困難的企業(yè)；或是投資額大、資金運用多，現(xiàn)金流量大的企業(yè)。 房地產(chǎn)企業(yè)全面預(yù)算的模式 ? 房地產(chǎn)行業(yè)特點： ? （ 1）開發(fā)周期長，大多數(shù)項目跨年度，需要 23年，且涉及外部因素多。 ? （ 2）開發(fā)投資額大，動用資金多，成本開支大。 ? （ 3）銷售受國家政策和金融市場影響，銷量和售價波動大，企業(yè)把控難度大。 ? 房地產(chǎn)企業(yè)預(yù)算模型的選擇 ? （ 1）對以銷售收入為核心的預(yù)算模式的選擇 ? 房地產(chǎn)行業(yè)的特點決定房地產(chǎn)企業(yè)的銷售收入滯后、而且不確定因素較多，使房地產(chǎn)企業(yè)很少選擇以銷售收入為核心的全面預(yù)算管理模式。 ? （ 2）對以目標利潤為核心的預(yù)算模式的選擇 ? 房地產(chǎn)企業(yè)追求利潤最大化，但是由于房地產(chǎn)開發(fā)銷售周期長，利潤很難在開發(fā)銷售當(dāng)期反映出來，房地產(chǎn)企業(yè)的利潤表與當(dāng)期經(jīng)營往往不同步，房地產(chǎn)企業(yè)實行以目標利潤為核心的預(yù)算模式存在難度。 ? 適合房地產(chǎn)企業(yè)的預(yù)算模式 ? 房地產(chǎn)企業(yè)實施全面預(yù)算，最早都學(xué)習(xí)借鑒制造企業(yè)，因房地產(chǎn)行業(yè)有其自身特點，照搬來的管理經(jīng)驗因“水土不服”，并未顯現(xiàn)應(yīng)有的作用。 ? 近幾年，一些房地產(chǎn)企業(yè)結(jié)合行業(yè)特點，在全面預(yù)算管理方面進行了廣泛的探索的實踐 ， 逐步形成“以項目成本控制為核心，現(xiàn)金流量控制為重點”的具有地產(chǎn)行業(yè)特色的全面預(yù)算模式。 ? 該模式的主要特點是以開發(fā)項目成本為核心，預(yù)算編制以成本費用預(yù)算為起點，預(yù)算控制以成本費用控制為主軸，預(yù)算考評以成本費用為主要考評指標，運用現(xiàn)金預(yù)算控制開發(fā)項目的投資額和現(xiàn)金支出的預(yù)算管理模式。 ? 具體做法： ? （ 1）在明確具體開發(fā)項目的實際情況的前提下，結(jié)合市場定價、企業(yè)潛力和預(yù)期利潤進行比較，倒擠項目目標成本。 ? （ 2）對確定的開發(fā)項目的目標成本，按照成本項目、成本費用的具體用途，以及發(fā)生費用的責(zé)任單位（人），加以分解、量化和分類整理，形成一套系統(tǒng)完善的開發(fā)項目的成本費用預(yù)算指標。 ? （ 3）對分解的項目成本預(yù)算指標落實到開發(fā)項目的具體工作過程和工作事項，及相關(guān)的責(zé)任單位和個人。 ? （ 4）依據(jù)開發(fā)項目成本費用預(yù)算指標，簽訂采購、建筑、安裝等各項招標合同。 ? （ 5）明確以預(yù)算成本指標完成情況為考評依據(jù)的考核指標體系和獎懲制度，使相
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