房地產企業(yè)全面預算管理-資料下載頁
2025-02-22 11:41本頁面
【正文】 序號 支出項目 明細項目 數量 價格 支出金額 支出時間 備注現金支出預算表 年 月 單位 ：元合 計填表人 審批人 銷售部門編制現金收入預算。 現金收支預算的匯總平衡 ⑴ 銷售部門的現金收入預算和各部門的現金支出預算按規(guī)定的時間報送財務部門，財務部門匯總編制現金收支預算匯總平衡表。 （ 2）財務部門匯總現金收入與現金支出預算，進行初步平衡，計算出收支差異，在支出大于收入的情況下，財務部門先與各部門協(xié)調，要求各部門自行調整調低支出金額。 （ 3）由于現金支出的剛性強、現金收入的彈性大，現金收支往往很難平衡，是造成現金收支預算難以推行的原因。 在收支不平衡的情況下，企業(yè)可以編制彈性預算。 由總經理主持編制全公司的現金收支預算方案 ? 財務部門收集匯總各部門的現金支出預算和現金收入預算，并進行初步的試算平衡后，由總經理主持，各部門負責人參加，編制公司的現金收支預算方案。 總經理要明確支出方向、支出重點、支出原則。 現金收支預算方案經總經理辦公會討論通過后，交由財務部門控制執(zhí)行。 總經理辦公會討論通過的作用： 第一、進一步綜合平衡 第二、賦予預算以法律效力 現金收支預算的執(zhí)行 ? 企業(yè)各部門、各單位凡是有現金支出的必須按照預算規(guī)定的項目、金額、時間由財務部門劃撥執(zhí)行，對沒有列入預算的項目，財務部門有權拒絕開支。 ? 預算內的現金支出，那個部門花錢，部門領導簽字，誰簽字誰負責。 ? 決裁制度 — 總經理在兩種情況簽字 第一、意外性支出 第二、資本性支出 臨時性預算參考格式： 編制單位 支出項目申請原因支 明細項目 數量 支出金額 支出時間出明細審批意見臨時性預算表 年 月 單 位：元單價支出金額 備注主管經理 總經理填表人 審批人 預算期末對預算執(zhí)行情況進行檢查考核 ? 預算期末對預算執(zhí)行情況進行檢查考核，對超預算開支的要追究當事者責任。 全面預算的考核與分析 全面預算管理不僅包括預算的編制，預算的執(zhí)行和控制、還包括考核和分析。 預算的考核 預算的考核分兩種情況 預算指標完成情況的考核 是與企業(yè)的績效考核可以合并在一起，因此，企業(yè)績效考核的許多指標實際上就是預算指標。 ? （ 1）年度預算的考核 ? 1）年度預算考核主要對象是： ? 經營層 各項目公司經理、副經理、財務經理。 ? 2）年度預算考核實行分季考核、年終總考核。 ? ? 3）年度預算考核的主要指標是： ? 各公司的項目目標成本、項目利潤，以及質量、安全指標。 ? 4）年度預算考核的依據是各公司經過內部或外部審計的公司財務報表。 ? 5）年度預算考核結果作為對各公司項目經營層薪酬獎懲的依據，具體的薪酬獎懲掛鉤方法不同企業(yè)各異。 ? （ 2）月度預算的考核 ? 1）月度預算的考核對象是公司管理人員和全體員工。 ? 2）月度預算實行逐月考核、年終總考核。 ? 3）月度考核的主要指標是：銷售指標、工程（工作）進度指標、成本費用指標、消耗指標、質量指標、安全指標等。 ? ? 4）月度預算考核的依據是生產經營的統(tǒng)計報表。 ? 5）月度預算考核結果作為對管理人員和職工的月度獎懲的依據。一些企業(yè)采取月度考核，季度獎懲掛鉤。 對預算編制和執(zhí)行情況的考核 考核的目的主要是要求企業(yè)各部門要認真地編制預算 ， 并認真地執(zhí)行預算 。 這個考核的內容主要是預算編制的差錯率 ，和預算執(zhí)行過程的統(tǒng)計反饋情況的考核 ， 目的是使預算真正起到應發(fā)揮的作用 。 預算的分析 是在計劃期（月度、季度、年度）結束時，對預算執(zhí)行情況的總結分析，通常與企業(yè)的財務分析或經濟活動分析結合。 事后分析能促使企業(yè)提高預算編制的水平，從而提高企業(yè)管理水平。 預算中的難點 （一）制定目標 （二）組織規(guī)劃 （三）準確預測 （四） 協(xié)調溝通 （五） 預算文化 制定目標 ? 經營目標是否符合實際？ ? 目標水平是否先進合理？ ? 經營目標是否形成共識？ 組織規(guī)劃 ? 預算由誰領導主持？ ? 預算由誰編制？ ? 全體員工是否參與？ ? 預算指標是否落實到人頭？ 準確預測 ? 銷售預算的準確性取決于市場預測的準確性，怎樣準確地預測市場？ ? 預算的準確性取決于基礎信息的完備性，需要哪些基礎信息？ ? 實際與預算有差異是否正常？出現較大差異如何處理？ 協(xié)調溝通 ? 年度預算與項目預算的協(xié)調 ? 各預算指標之間的協(xié)調 ? 工程實際進度、實際成本的變動與預算指標的協(xié)調 ? 外部條件變化與預算的調整協(xié)調 預算文化 預算不是簡單的方法，預算是一種習慣，一種文化，推行全面預算是改變小生產的習慣，建立適應現代企業(yè)管理的要求的經營管理方式和觀念習慣。 在思想上要樹立以預算為中心的認識，企業(yè)各部門各單位要認真落實和完成預算的目標和指標 。 ? 預算是方向 ? 預算確定的目標和指標規(guī)定了企業(yè)經營活動的努力方向，是為創(chuàng)造企業(yè)的未來而動員企業(yè)的資源和力量的手段。 預算是承諾 由于預算是由上而下，由下而上反復協(xié)商討論確定的 ,各部門在制訂預算過程中，已體現了自己的意見和意志，預算指標是各部門為保證企業(yè)整體目標所作的承諾。 預算是命令 月度預算確定的各項指標和責任，就是對各個部門各個單位下達的命令，必須堅決完成。 ? 預算是管理者的基本職責 ? 預算是管理者的最佳工具 謝 謝 ！
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