房地產(chǎn)企業(yè)全面預(yù)算管理-wenkub.com
2025-02-20 11:41 本頁(yè)面
【正文】 預(yù)算是承諾 由于預(yù)算是由上而下，由下而上反復(fù)協(xié)商討論確定的 ,各部門在制訂預(yù)算過程中，已體現(xiàn)了自己的意見和意志，預(yù)算指標(biāo)是各部門為保證企業(yè)整體目標(biāo)所作的承諾。 事后分析能促使企業(yè)提高預(yù)算編制的水平，從而提高企業(yè)管理水平。一些企業(yè)采取月度考核，季度獎(jiǎng)懲掛鉤。 ? 2）月度預(yù)算實(shí)行逐月考核、年終總考核。 ? ? 3）年度預(yù)算考核的主要指標(biāo)是： ? 各公司的項(xiàng)目目標(biāo)成本、項(xiàng)目利潤(rùn)，以及質(zhì)量、安全指標(biāo)。 全面預(yù)算的考核與分析 全面預(yù)算管理不僅包括預(yù)算的編制，預(yù)算的執(zhí)行和控制、還包括考核和分析。 現(xiàn)金收支預(yù)算方案經(jīng)總經(jīng)理辦公會(huì)討論通過后，交由財(cái)務(wù)部門控制執(zhí)行。 （ 3）由于現(xiàn)金支出的剛性強(qiáng)、現(xiàn)金收入的彈性大，現(xiàn)金收支往往很難平衡，是造成現(xiàn)金收支預(yù)算難以推行的原因。 ?各部門的現(xiàn)金支出總額一般不得突破年度預(yù)算（成本費(fèi)用預(yù)算）規(guī)定的指標(biāo)。 企業(yè)全部現(xiàn)金收支必須全部納入預(yù)算范圍，預(yù)算一旦通過，任何人不得隨意修改，包括總經(jīng)理也不能隨便修改。 現(xiàn)金收支如同企業(yè)資金的總樞紐，總 截門。 現(xiàn)金收支在企業(yè)財(cái)務(wù)中的作用 現(xiàn)金收支狀況決定和影響企業(yè)資金 周轉(zhuǎn)狀況。 ? ? “合約規(guī)劃” 可以理解為企業(yè)內(nèi)部簽訂的成本責(zé)任“合同”，以合約規(guī)劃來指導(dǎo)業(yè)務(wù)的開展，根據(jù)已發(fā)生或?qū)⒁l(fā)生的成本與合約規(guī)劃比較，進(jìn)行動(dòng)態(tài)成本控制，能為項(xiàng)目成本預(yù)算的執(zhí)行提供準(zhǔn)確的依據(jù)，并能進(jìn)行動(dòng)態(tài)成本預(yù)警與控制。 ? 控制工程變更 ? 工程變更引起工程量的變化和承包商的索賠，會(huì)造成建設(shè)成本超出預(yù)算，因此要減少和控制工程變更。 全面預(yù)算執(zhí)行和控制的基本思路 ? 房地產(chǎn)的行業(yè)特點(diǎn)決定了企業(yè)全面預(yù)算執(zhí)行和控制的基本思路： ? 以開發(fā)項(xiàng)目的整體預(yù)算為主體， ? 以項(xiàng)目開發(fā)進(jìn)度控制為重點(diǎn)， ? 以動(dòng)態(tài)成本控制為核心， ? 以合同管理和現(xiàn)金流量管理為手段的全面預(yù)算管理體系 。 年度預(yù)算編制的基本流程圖 年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的確定 制定年度預(yù)算編制大綱 各管理部門編制專業(yè)預(yù)算 工程預(yù)算 成本預(yù)算 費(fèi)用預(yù)算 銷售預(yù)算 資本預(yù)算 現(xiàn)金預(yù)算 項(xiàng)目部編制年度項(xiàng)目預(yù)算 項(xiàng)目 1預(yù)算 項(xiàng)目 2預(yù)算 項(xiàng)目 3預(yù)算 項(xiàng)目 4預(yù)算 綜合平衡 年度預(yù)算方案 年度預(yù)算的參考格式 上年實(shí)際 本年計(jì)劃 一季度 二季度 三季度 四季度銷售收入 19000 2023 5000 10000現(xiàn)金收入 18000 5000 5800 11200公 銷售成本 13300 2315 3500 6850期間費(fèi)用 4500 4600 850 1000 1750利潤(rùn)總額 1200 2023 500 400 500 1400司 凈利潤(rùn) 804 1340土地儲(chǔ)備 6000 4000 4500 4500 4000公司年度預(yù)算 年 單位：萬元部門 項(xiàng)目全年指標(biāo) 分季度指標(biāo)備注 上年實(shí)際 本年計(jì)劃 一季度 二季度 三季度 四季度銷 銷售收入 19000 22023 5000 2023 5000 10000售 銷售面積 18000 26000 6000 5000 5800 11200部 銷售費(fèi)用 610 725 200 160 160 205門 毛利率 28% 30%6000 4000 5500 4500 4500 4000開發(fā)面積 45萬 件 5 0 萬件 10萬 15萬 15萬 10萬竣工面積 97% 98% 98% 98% 98% 98%工 開發(fā)成本 13300 15400程 其中：土建費(fèi)用 11500部 安裝費(fèi)用 1100間接費(fèi)用 2800合同履約率 97%安全 無重大安全事故財(cái) ?務(wù) ?部 ?門 ? 年 單位：萬元部門 項(xiàng)目全年指標(biāo) 分季度指標(biāo)備注 上年實(shí)際 本年計(jì)劃 一季度 二季度 三季度 四季度工程進(jìn)度 項(xiàng)目成本子 其中：土建成本公 安裝成本司 質(zhì)量安全 ? ?子 ?公 ?公司年度預(yù)算 年 單位：元部門 項(xiàng)目全年指標(biāo) 分季度指標(biāo)備注填表人 審批人 企業(yè)月度預(yù)算的編制 月度預(yù)算是年度預(yù)算的執(zhí)行預(yù)算。 ? 公司業(yè)務(wù)部門依據(jù)年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)編制年度銷售預(yù)算、成本預(yù)算、費(fèi)用預(yù)算、籌資預(yù)算、資本預(yù)算、現(xiàn)金預(yù)算等專業(yè)預(yù)算。 將項(xiàng)目整體預(yù)算根據(jù)項(xiàng)目開發(fā)進(jìn)度安排分解到年度，按照年度匯總。 從企業(yè)戰(zhàn)略出發(fā)，年度預(yù)算目標(biāo)不僅包括在建項(xiàng)目、還要包括預(yù)計(jì)新開發(fā)項(xiàng)目。5 其它現(xiàn)金支出 3 現(xiàn)金凈流量 企業(yè)年度預(yù)算的編制 （一）年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的確定 （二）年度預(yù)算的編制 年度預(yù)算是對(duì)在建、擬建的項(xiàng)目整體預(yù)算按時(shí)間進(jìn)度（年度）匯總的基礎(chǔ)上，通過綜合平衡，并依據(jù)企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃，確定企業(yè)年度的整體投資、融資，銷售收入、成本費(fèi)用，利潤(rùn)、現(xiàn)金流量、土地儲(chǔ)備等目標(biāo)，在公司各部門和各開發(fā)項(xiàng)目層層分解、細(xì)化，編制的年度經(jīng)營(yíng)指標(biāo)體系。1 材料物資款支出 2 ? 編制項(xiàng)目預(yù)計(jì)利潤(rùn)表和預(yù)計(jì)現(xiàn)金流量表 ? 依據(jù)項(xiàng)目銷售預(yù)算和項(xiàng)目成本預(yù)算匯總編制。 ? 項(xiàng)目成本預(yù)算表 項(xiàng)目成本預(yù)算表 序號(hào) 費(fèi)用項(xiàng)目 計(jì)費(fèi)依據(jù) 費(fèi)率 費(fèi)用金額 1 ? 編制項(xiàng)目進(jìn)度、成本匯總表 ? 是將項(xiàng)目的成本費(fèi)用分解到構(gòu)成項(xiàng)目全過程的具體事項(xiàng)（任務(wù)）上，按照項(xiàng)目的進(jìn)度事項(xiàng)（任務(wù)）反映項(xiàng)目的成本費(fèi)用。 ? 編制項(xiàng)目整體預(yù)算以項(xiàng)目進(jìn)度預(yù)算為基礎(chǔ)。 ? 工程建造預(yù)算詳細(xì)、具體，是簽訂工程建造合同的依據(jù)。 開發(fā)項(xiàng)目成本估算表 序號(hào) 成本費(fèi)用項(xiàng)目 支出金額 估算說明 1 土地費(fèi)用 2 前期工程費(fèi)用 3 基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)費(fèi) 4 建筑安裝工程費(fèi) 5 公共設(shè)施配套費(fèi) 6
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