房地產(chǎn)企業(yè)全面預(yù)算管理(參考版)
2025-02-24 11:41本頁面
【正文】 預(yù)算是命令 月度預(yù)算確定的各項(xiàng)指標(biāo)和責(zé)任，就是對(duì)各個(gè)部門各個(gè)單位下達(dá)的命令，必須堅(jiān)決完成。 ? 預(yù)算是方向 ? 預(yù)算確定的目標(biāo)和指標(biāo)規(guī)定了企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)的努力方向，是為創(chuàng)造企業(yè)的未來而動(dòng)員企業(yè)的資源和力量的手段。 預(yù)算中的難點(diǎn) （一）制定目標(biāo) （二）組織規(guī)劃 （三）準(zhǔn)確預(yù)測(cè) （四） 協(xié)調(diào)溝通 （五） 預(yù)算文化 制定目標(biāo) ? 經(jīng)營目標(biāo)是否符合實(shí)際？ ? 目標(biāo)水平是否先進(jìn)合理？ ? 經(jīng)營目標(biāo)是否形成共識(shí)？ 組織規(guī)劃 ? 預(yù)算由誰領(lǐng)導(dǎo)主持？ ? 預(yù)算由誰編制？ ? 全體員工是否參與？ ? 預(yù)算指標(biāo)是否落實(shí)到人頭？ 準(zhǔn)確預(yù)測(cè) ? 銷售預(yù)算的準(zhǔn)確性取決于市場(chǎng)預(yù)測(cè)的準(zhǔn)確性，怎樣準(zhǔn)確地預(yù)測(cè)市場(chǎng)？ ? 預(yù)算的準(zhǔn)確性取決于基礎(chǔ)信息的完備性，需要哪些基礎(chǔ)信息？ ? 實(shí)際與預(yù)算有差異是否正常？出現(xiàn)較大差異如何處理？ 協(xié)調(diào)溝通 ? 年度預(yù)算與項(xiàng)目預(yù)算的協(xié)調(diào) ? 各預(yù)算指標(biāo)之間的協(xié)調(diào) ? 工程實(shí)際進(jìn)度、實(shí)際成本的變動(dòng)與預(yù)算指標(biāo)的協(xié)調(diào) ? 外部條件變化與預(yù)算的調(diào)整協(xié)調(diào) 預(yù)算文化 預(yù)算不是簡單的方法，預(yù)算是一種習(xí)慣，一種文化，推行全面預(yù)算是改變小生產(chǎn)的習(xí)慣，建立適應(yīng)現(xiàn)代企業(yè)管理的要求的經(jīng)營管理方式和觀念習(xí)慣。 預(yù)算的分析 是在計(jì)劃期（月度、季度、年度）結(jié)束時(shí)，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況的總結(jié)分析，通常與企業(yè)的財(cái)務(wù)分析或經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析結(jié)合。 對(duì)預(yù)算編制和執(zhí)行情況的考核 考核的目的主要是要求企業(yè)各部門要認(rèn)真地編制預(yù)算 ， 并認(rèn)真地執(zhí)行預(yù)算 。 ? 5）月度預(yù)算考核結(jié)果作為對(duì)管理人員和職工的月度獎(jiǎng)懲的依據(jù)。 ? 3）月度考核的主要指標(biāo)是：銷售指標(biāo)、工程（工作）進(jìn)度指標(biāo)、成本費(fèi)用指標(biāo)、消耗指標(biāo)、質(zhì)量指標(biāo)、安全指標(biāo)等。 ? （ 2）月度預(yù)算的考核 ? 1）月度預(yù)算的考核對(duì)象是公司管理人員和全體員工。 ? 4）年度預(yù)算考核的依據(jù)是各公司經(jīng)過內(nèi)部或外部審計(jì)的公司財(cái)務(wù)報(bào)表。 ? 2）年度預(yù)算考核實(shí)行分季考核、年終總考核。 預(yù)算的考核 預(yù)算的考核分兩種情況 預(yù)算指標(biāo)完成情況的考核 是與企業(yè)的績效考核可以合并在一起，因此，企業(yè)績效考核的許多指標(biāo)實(shí)際上就是預(yù)算指標(biāo)。 ? 決裁制度 — 總經(jīng)理在兩種情況簽字 第一、意外性支出 第二、資本性支出 臨時(shí)性預(yù)算參考格式： 編制單位 支出項(xiàng)目申請(qǐng)?jiān)蛑?明細(xì)項(xiàng)目 數(shù)量 支出金額 支出時(shí)間出明細(xì)審批意見臨時(shí)性預(yù)算表 年 月 單 位：元單價(jià)支出金額 備注主管經(jīng)理 總經(jīng)理填表人 審批人 預(yù)算期末對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行檢查考核 ? 預(yù)算期末對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行檢查考核，對(duì)超預(yù)算開支的要追究當(dāng)事者責(zé)任。 總經(jīng)理辦公會(huì)討論通過的作用： 第一、進(jìn)一步綜合平衡 第二、賦予預(yù)算以法律效力 現(xiàn)金收支預(yù)算的執(zhí)行 ? 企業(yè)各部門、各單位凡是有現(xiàn)金支出的必須按照預(yù)算規(guī)定的項(xiàng)目、金額、時(shí)間由財(cái)務(wù)部門劃撥執(zhí)行，對(duì)沒有列入預(yù)算的項(xiàng)目，財(cái)務(wù)部門有權(quán)拒絕開支。 總經(jīng)理要明確支出方向、支出重點(diǎn)、支出原則。 在收支不平衡的情況下，企業(yè)可以編制彈性預(yù)算。 （ 2）財(cái)務(wù)部門匯總現(xiàn)金收入與現(xiàn)金支出預(yù)算，進(jìn)行初步平衡，計(jì)算出收支差異，在支出大于收入的情況下，財(cái)務(wù)部門先與各部門協(xié)調(diào)，要求各部門自行調(diào)整調(diào)低支出金額。 ?采用零基預(yù)算的方法 序號(hào) 支出項(xiàng)目 明細(xì)項(xiàng)目 數(shù)量 價(jià)格 支出金額 支出時(shí)間 備注現(xiàn)金支出預(yù)算表 年 月 單位 ：元合 計(jì)填表人 審批人 銷售部門編制現(xiàn)金收入預(yù)算。 要按標(biāo)準(zhǔn)定額逐項(xiàng)核算編制，關(guān)鍵是細(xì)。在預(yù)算執(zhí)行過程中，沒有預(yù)算不開支，杜絕一切超預(yù)算開支的現(xiàn)象。 硬預(yù)算原則 硬預(yù)算是強(qiáng)調(diào)預(yù)算要硬，剛性要強(qiáng)，彈性要小。 現(xiàn)金收支預(yù)算的原則 收支兩條線原則 所謂收支兩條線是指收入一條線，支出一條線，兩條線要分開。 企業(yè)的成本費(fèi)用，追根尋源都是從現(xiàn) 金支出開始的。 企業(yè)資金周轉(zhuǎn)都是從現(xiàn)金支出開始的，現(xiàn)金支出的方向?qū)Σ粚?duì)，好不好，直接決定資金周轉(zhuǎn)的好壞 。 ? 企業(yè)現(xiàn)金流的管理重點(diǎn)是抓好現(xiàn)金預(yù)算管理 ? 現(xiàn)金收支預(yù)算在全面預(yù)算中占有十分重要的位置。 ? “合約規(guī)劃”，以合同為基礎(chǔ)將“成本”與“工作任務(wù)及其責(zé)任人”建立對(duì)應(yīng)關(guān)系，為項(xiàng)目成本預(yù)算在時(shí)間維度分解和按責(zé)任人落實(shí)提供基礎(chǔ)。 ? 運(yùn)用“合約規(guī)劃”實(shí)行對(duì)內(nèi)的合同管理 ? 將目標(biāo)成本和預(yù)算成本指標(biāo)落實(shí)到具體的責(zé)任部門和責(zé)任人，分解成預(yù)計(jì)要簽的合同，即為“合約規(guī)劃”。 加強(qiáng)合同管理 ? 合同管理是房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目“三控兩管”的至關(guān)重要的一環(huán)，是房地產(chǎn)企業(yè)預(yù)算執(zhí)行和控制的重要手段。 ? 認(rèn)證審核施工圖設(shè)計(jì)和施工方案 ? 科學(xué)合理的施工圖設(shè)計(jì)和施工方案，能有效地降低工程建設(shè)成本。 全面預(yù)算執(zhí)行和控制的基本思路 （一） 以開發(fā)項(xiàng)目的整體預(yù)算為主體 （二）以項(xiàng)目開發(fā)進(jìn)度控制為重點(diǎn) （三）以動(dòng)態(tài)成本控制為核心， （四）以合同管理和現(xiàn)金流量管理為手段 ? 動(dòng)態(tài)成本控制 ? 分解目標(biāo)成本、落實(shí)成本責(zé)任 ? 結(jié)合市場(chǎng)定價(jià)、企業(yè)潛力和預(yù)期利潤進(jìn)行比較，倒擠項(xiàng)目目標(biāo)成本， ? 對(duì)目標(biāo)成本加以量化和分類整理，形成各個(gè)成本預(yù)算指標(biāo)，進(jìn)而將其分解落實(shí)到各級(jí)責(zé)任單位和個(gè)人，并明確以成本指標(biāo)完成情況為考評(píng)依據(jù)的獎(jiǎng)懲制度，使相關(guān)責(zé)任單位和個(gè)人權(quán)責(zé)利緊密結(jié)合。 全面預(yù)算的執(zhí)行和控制 ? 企業(yè)全面預(yù)算管理以預(yù)算編制為起點(diǎn)，以預(yù)算執(zhí)行和控制為主體，以預(yù)算考核為保障。是依據(jù)年度預(yù)算的分季度、分月的預(yù)算指標(biāo)，結(jié)合月度實(shí)際情況編制的，用以指導(dǎo)月度的經(jīng)營活動(dòng)。 ? 項(xiàng)目預(yù)算與年度預(yù)算有效銜接，不
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